Bài giảng Tổng quan kiểm toán (TS Trần Phước) - Chương 1

Sau khi học xong chương này, sinh viên có thể: Giải thích được bản chất của hoạt động kiểm toán. Phân biệt các loại hình kiểm toán. Trình bày những nội dung cơ bản của môi trường kiểm toán.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Tổng quan kiểm toán (TS Trần Phước) - Chương 1 Toång quan veà KIEÅM TOAÙN TRÌNH BAØY: TS. TRAÀN PHÖÔÙC ÑAÏI HOÏC COÂNG NGHIEÄP TP.HCM 1 Noäi dung • 1.1 Khaùi nieäm kieåm toaùn • 1.2 Ñoái töôïng cuûa kieåm toaùn • 1.3 Caùc loaïi kieåm toaùn • 1.4 Doanh nghieäp kieåm toaùn • 1.5 Chuaån möïc kieåm toaùn vaø đạo đức nghề nghiệp 2 1.1 Khaùi nieäm kieåm toaùn • Kieåm toaùn laø vieäc thu thaäp vaø ñaùnh giaù caùc baèng chöùng veà moät thoâng tin nhaèm xaùc ñònh vaø baùo caùo veà söï phuø hôïp cuûa thoâng tin naøy vôùi caùc tieâu chuaån ñöôïc thieát laäp. Vieäc kieåm toaùn caàn ñöôïc thöïc hieän bôûi caùc kieåm toaùn vieân ñuû naêng löïc vaø ñoäc laäp 3 1.1 Khaùi nieäm kieåm toaùn Thoâng tin caàn kieåm tra Caùc KTV Thu thaäp & Ñuû naêng löïc Ñaùnh giaù Söï phuø hôïp Baùo Ñoäc laäp Baèng chöùng caùo Caùc tieâu chuaån ñöôïc thieát laäp 4 1.2 Ñoái töôïng kieåm toaùn • * Ñoái töôïng cuûa kieåm toaùn laø caùc thoâng tin: • - coù theå ñònh löôïng • - coù theå kieåm tra ñöôïc • - caùc chuaån möïc keá toaùn, kieåm toaùn 5 1.2 Ñoái töôïng kieåm toaùn • Moät soá ñoái töôïng kieåm toaùn cuï theå: • - Ñoái töôïng kieåm toaùn cuûa Kieåm toaùn Nhaø nöôùc: BCTC, BCQTVÑT,… • - Ñoái töôïng kieåm toaùn cuûa Kieåm toaùn ñoäc laäp: BCTC, BCQT,… • - Ñoái töôïng kieåm toaùn cuûa Kieåm toaùn noäi boä: BCTC, BCThu/Chi, Daây chuyeàn SX,… 6 1.3 Phaân loaïi kieåm toaùn Kieåm toaùn BCTC Kieåm toaùn ñoäc laäp Kieåm toaùn tuaân thuû Kieåm toaùn nhaø nöôùc Kieåm toaùn hoaït ñoäng Kieåm toaùn noäi boä PHAÂN LOAÏI THEO Kieåm PHAÂN LOAÏI MUÏC ÑÍCH toaùn THEO CHUÛ THEÅ 7 Söï khaùc bieät giöõa caùc loaïi kieåm toaùn  Chuû theå thöïc hieän  Ñoái töôïng  Loaïi hình kieåm toaùn  Töï nguyeän/ Baét buoäc  Baùo caùo cho ai  Phí kieåm toaùn 8 1.4 Doanh nghieäp kieåm toaùn vaø hieäp hoäi ngheà nghieäp • 1.4.1 Doanh nghieäp kieåm toaùn 9 1.4.1Doanh nghieäp kieåm toaùn • Caùc loaïi hình DN kieåm toaùn cho pheùp: – Coâng ty hôïp danh, – Coâng ty TNHH – Doanh nghieäp tö nhaân – Doanh nghieäp theo Luaät Ñaàu tö nöôùc ngoaøi taïi Vieät Nam. 10 Doanh nghieäp kieåm toaùn Caùc dòch vuï kieåm toaùn ñöôïc quyeàn cung caáp a) Kieåm toaùn baùo caùo taøi chính; b) Kieåm toaùn BCTC vì muïc ñích thueá vaø dòch vuï quyeát toaùn thueá; c) Kieåm toaùn hoaït ñoäng; d) Kieåm toaùn tuaân thuû; (coøn tieáp) 11 Doanh nghieäp kieåm toaùn Caùc dòch vuï kieåm toaùn ñöôïc quyeàn cung caáp (tieáp theo) ñ) Kieåm toaùn noäi boä; e) Kieåm toaùn baùo caùo quyeát toaùn voán ñaàu tö hoaøn thaønh (keå caû baùo caùo taøi chính haøng naêm); g) Kieåm toaùn baùo caùo quyeát toaùn döï aùn; h) Kieåm toaùn thoâng tin taøi chính; i) Kieåm tra thoâng tin taøi chính treân cô sôû caùc thuû tuïc thoûa thuaän tröôùc. 12 Doanh nghieäp kieåm toaùn Caùc dòch vuï khaùc ñöôïc cung caáp a) Tö vaán taøi chính; b) Tö vaán thueá; c) Tö vaán nguoàn nhaân löïc; d) Tö vaán öùng duïng coâng ngheä thoâng tin; ñ) Tö vaán quaûn lyù; (coøn tieáp) 13 Doanh nghieäp kieåm toaùn Caùc dòch vuï khaùc ñöôïc cung caáp (tieáp theo) e) Dòch vuï keá toaùn; g) Dòch vuï ñònh giaù taøi saûn; h) Dòch vuï boài döôõng, caäp nhaät kieán thöùc taøi chính, keá toaùn, kieåm toaùn; i) Caùc dòch vuï lieân quan khaùc veà taøi chính, keá toaùn, thueá theo quy ñònh cuûa phaùp luaät; k) Dòch vuï soaùt xeùt baùo caùo taøi chính. 14 Doanh nghieäp kieåm toaùn Ñieàu kieän thaønh laäp vaø hoaït ñoäng 1. Chæ ñöôïc thaønh laäp khi coù ít nhaát 3 KTV coù CCHNKT, Giaùm ñoác coù kinh nghieäm 3 naêm keà töø ngaøy caáp baèng. 2. Trong 30 ngaøy töø ngaøy ñöôïc caáp Giaáy chöùng nhaän ÑKKD, DN KT phaûi thoâng baùo vôùi BTC vieäc thaønh laäp DNKT vaø danh saùch kieåm toaùn vieân ñaêng kyù haønh ngheà taïi doanh nghieäp. 3. Trong quaù trình hoaït ñoäng, DNKT phaûi thöôøng xuyeân ñaûm baûo coù ít nhaát 3 kieå ...