Bài tập chương 2: Thuế Giá Trị Gia Tăng

Bài 1: Trong tháng 12 năm 2007, tại một doanh nghiệp sản xuất hàng tiêu dùng có các số liệu như sau:1/ Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong tháng:a. Để sử dụng cho SP – A: Mua từ công ty X: 15.000kg nguyên liệu với giá chưa thuế GTGT là 75.000đồng/kg Mua từ công ty Y theo hóa đơn GTGT, tiền thuế GTGT là 380 triệu đồng. Tập hợp các hóa đơn bán lẻ mua hàng hóa, dịch vụ trong tháng là 520 triệu đồng....
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài tập chương 2: Thuế Giá Trị Gia Tăng BÀI TẬP CHƯƠNG 2 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNGBài 1: Trong tháng 12 năm 2007, tại một doanh nghiệp sản xuất hàng tiêu dùng có các số liệu như sau:1/ Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong tháng: a. Để sử dụng cho SP – A:  Mua từ công ty X: 15.000kg nguyên liệu với giá chưa thuế GTGT là 75.000đồng/kg  Mua từ công ty Y theo hóa đơn GTGT, tiền thuế GTGT là 380 triệu đồng.  Tập hợp các hóa đơn bán lẻ mua hàng hóa, dịch vụ trong tháng là 520 triệu đồng. b. Để sử dụng cho SP – B:  Mua từ công ty M: trị giá hàng hóa dịch vụ mua vào chưa thuế GTGT là 120 triệu đồng  Mua từ công ty N: trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào bap gồm thuế GTGT là 330 triệu động.  Tập hợp các hóa đơn bán lẻ mua hàng hóa, dịch vụ trong tháng, trị giá hàng hóa dịch vụ mua vào là350 triệu đồng. c. Để sử dụng chung cho sản xuất 2 SP – A & B:  Tập hợp các hóa đơn GTGT, trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa có thuế GTGT là 510 triệuđồng.2/ Tiêu thụ sản phẩm trong tháng: a. Sản phẩm A: Giá bán chưa thuế GTGT  Bán cho công ty thương mại An Khánh 120.000 sp với gián bán 130.000 đồng/sp  Trực tiếp xuất khẩu 24.000sp, với giá FOB là 135 ngàn đ/sp  Bán cho doanh nghiệp chế xuất 5.000sp với giá là 120.000 đ/sp. b. Sản phẩm B: là hàng hóa không thuộc diện chịu thuế GTGT  Bán qua các đại lý bản lẻ 60.000 sp, giá bán 132.000đ/sp  Bán cho công ty xuất nhập khẩu Z 5.000sp, giá bán là 110.000đ/sp  Trực tiếp xuất khẩu 20.000sp với giá FOB là 130.000đ/spBiết rằng: Thuế suất thuế GTGT của hàng, hóa, dịch vụ mua vào và bán ra là 10%Yêu cầu tính thuế GTGT phải nộp trong tháng của doanh nghiệpBÀI 2: 1 Trong tháng 9/2007 công ty K có các nghiệp vụ kinh tế như sau:1. Xuất khẩu một lô hàng A theo điều kiện FOB có trị giá 500 triệu đồng.2. Làm đại lý tiêu thụ sản phẩm B cho một công ty TNHH trong nước, giá bán theo qui định chưa có thuế GTGT là 50.000 đồng/sp, hoa hồng được hưởng là 5% trên giá bán chưa thuế GTGT, trong kỳ công ty K tiêu thụ được 10.000sp.3. Nhận xuất khẩu ủy thác một lô hàng C theo điều kiện giá FOB có trị giá là 600 triệu đồng, hoa hồng ủy thác được hưởng là 3% trên giá FOB.4. Bán cho doanh nghiệp L lô hàng D với giá chưa thuế GTGT là 200 triệu đông, thuế GTGT là 10%, nhưng khi viết hóa đơn, kế toán đã ghi gộp giá bán là 220 triệu đồng (không ghi tách riêng giá chưa thuế và thuế GTGT).5. Dùng 100sp E để trao đổi với một cơ sở kinh doanh M lấy sản phẩm F, giá bán chưa thuế GTGT của sản phẩm E cùng thời điểm phát sinh họat động trao đổi là 120.000đ/sp.6. Thuê một công ty ở nước ngoài sửa chữa một hệ thống sản xuất với giá thanh toán theo hợp đồng qui ra đồng VN là 300 triệu đồng.7. Bán trả góp cho công ty N một lô hàng, giá bản trả góp chưa có thuế GTGT là 300 triệu đồng, trả trong vòng 3 năm, giá bán trả ngay là 250 triệu đồng.Yêu cầu: xác định số thuế GTGT mà công ty K phải nộp trong tháng (bao gồm luôn số thuế nộp hộ nếu có).Biết rằng:Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.Thuế suất thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ là 10%.Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ là 50 triệu đồng.BÀI 3: Tại một công ty xây dựng X trong kỳ tính thuế có các số liệu như sau:1. Hợp đồng với chủ đầu tư A: tổng giá trị công trình chưa có thuế GTGT bao gồm cả giá trị vật tư xây dựng là 900 triệu đồng.2. Hợp đồng với chủ đầu tư B: vật tư xây dựng do chủ đầu tư cung cấp, tổng giá trị công trình chưa thuế GTGT không bao gồm giá trị vật tư xây dựng là 300 triệu đồng.3. Công ty Y được Nhà nước giao 2.000 m2 đất để xây dựng nhà bán. Tiền sử dụng đất phải nộp cho NSNN theo giá qui định là 500.000đ/m2. Công ty đã xây dựng 20 căn nhà để bán , giá bán nhà và quyền sử dụng đất chưa bao gồm thuế GTGT là 500 triệu đồng/căn (trong đó: giá nhà là 300 triệu đồng, giá chuyển quyền sử dụng đất là 200 triệu đồng đã chịu thuế chuyển quyền sử dụng đất)4. Công ty Y được Nhà nước cho thuê 100.000m2 đất trọng vòng 50 năm để xây dựng cơ sở hạ tầng cho thuê, giá thuê đất phải trả cho Nhà nước là 50.000đ/m2/năm. Sau khi xây dựng xong cơ sở hạ tầng công ty cho công ty Z thuê với giá 200.00đ/m2/năm trong vòng 20 năm để xây dựng nhà máy sản xuất. 2 Yêu cầu: tình thuế GTGT phải nộp trong kỳ của công ty Y Biết rằng:  Hợp đồng với chủ sở hữu đầu tư A: thanh toán theo giá trị khối lượng xây dựng bàn giao, trong ...