Bài tập học ôn Tài chính doanh nghiệp

Đây là mẫu bài tập điển hình của môn tài chính doanh nghiệp, mọi người tham khảo nha
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài tập học ôn Tài chính doanh nghiệp Đề bài: Vào ngày cuối năm N, Doanh nghiệp X có số vốn góp bằng tiền là 800 triệuđồng, vay dài hạn ngân hàng là 200 triệu đồng, vay ngắn hạn ngân hàng là 200triệu đồng. Công ty đầu tư vào tài sản cố định là 800 triệu đồng, dự trữ hàng hoálà 200 triệu đồng. Ngày 01/01/N+1, Doanh nghiệp tiến hành kinh doanh, biết các thông tin quýI như sau: 1. Doanh thu có thuế mỗi tháng 990 triệu đồng, trong đó 300 triêu đồng là doanh thu chưa có VAT thuộc diện tính thuế tiêu thụ đặc biệt, cho biết 50% tiền bán hàng thanh toán ngay, còn lại thanh toán sau 1 tháng. 2. Chi phí mua vật tư hàng hoá trong nước chưa VAT mỗi tháng là 600 triệu đồng, 40% thanh toán ngay còn lại thanh toán sau 1 tháng. 3. Nhập khẩu vật tư hàng hoá mỗi tháng theo giá tính thuế nhập khẩu là 80 triệu đồng, thuế suất nhập khẩu 10%, tiền nhập khẩu thanh toán 50% trả ngay, 50% trả sau 1 tháng. 4. Chi phí trực tiếp, không kể vật tư và khấu hao mỗi tháng 30 triệu đồng, trả ngay bằng tiền. 5. Chi phí gián tiếp không kể khấu hao và thuế mỗi tháng 20 triệu đồng trả ngay bằng tiền. 6. Khấu hao TSCĐ mỗi tháng 10 triệu đồng, phân bổ 5 triệu đồng vào chi phí trực tiếp, 5 triệu đồng vào chi phí gián tiếp. 7. Chi phí dịch vụ mua ngoài chưa có VAT mỗi tháng 10 triệu đồng, trả ngay hoạch toán toàn bộ vào chi phí gián tiếp. 8. Doanh nghiệp phải tính VAT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% cho cả mua, bán, nhập khẩu và dịch vụ mua ngoài. Thuế TTĐB thuế suất 50% được khấu trừ thuế TTĐB mỗi tháng 60 triệu đồng. VAT, Thuế TTĐB doanh nghiệp phải tính ngay tháng phát sinh mua bán hàng và nộp ngân sách chậm 1 tháng, thuế TNDN thuế suất 28%, tạm nộp 20 triệu đồng vào tháng 3 và quyết toán vào cuối năm. Thuế khác trong quý phải nộp 10 triệu đồng nộp vào tháng 1.9. Lãi vay dài hạn ngân hàng 15%/năm, trả làm hai lần bằng nhau trong năm, lần đầu vào tháng 3. Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, trả hàng tháng bắt đầu từ tháng 1, vốn vay ngắn hạn trả vào quý sau.10. Dự trữ hàng hoá cuối quý 10 triệu đồng.11. Hàng hoá nhập khẩu thuộc diện tiêu thụ tính thuế TTĐB thuế suất 20%, biết rằng thuế TTĐB này nộp ngân sách ngay khâu nhập khẩu và không thuộc diện được khấu trừ đầu vào.12. Tiền thuê ngoài mỗi tháng chưa VAT 20 triệu đồng, 2 tháng trả 1 lần, lần trả đầu tiên vào tháng 2 năm N + 1.13. Nợ ngắn hạn ngân hàng, doanh nghiệp phải trả cho ngân hàng vào ngày cuối quý I.Cho biết: Không tính toán chênh lệch sản phẩm dở dang và thành phẩm tồnkho. VAT ở khâu nhập khẩu và thuế nhập khẩu nộp ngay tháng phát sinh.Yêu cầu:1. Tính thuế, lợi nhuận sau thuế và lập báo cáo kết quả kinh doanh quý I.2. Xác định thu chi bằng tiền hàng tháng, từ đó xác định tiền đến cuối quý I.3. Lập bảng cân đối kế toán đầu năm và cuối quý I.4. Cho nhận xét và đánh giá các kết quả tính được. Bài làm:1. Tính thuế, lợi nhuận sau thuế và lập báo cáo kết quả kinh doanh quý I. Tính Thuế:1.1.1.1.1. Thuế TTĐB:Thuế TTĐB phải nộp trong kỳ = Thuế TTĐB đầu ra - thuế TTĐB đầu vào Thuế TTĐB đầu ra: 200.000.000 x 50% x 3 = 300.000.000 đồng.- Thuế TTĐB đầu vào:-+ Do khấu trừ: 60.000.000 x 3 = 180.000.000 đồng.+ Do hàng hóa nhập khẩu thuộc diện tính thuế TTĐB:[80.000.000 + (80.000.000 x 10%)] x 20% x 3 = 52.800.000 đồng.Thuế TTĐB phải nộp:300.000.000 – (180.000.000 + 52.800.000) = 67.200.000 đồng.1.1.2. Thuế nhập khẩu:Do nhậpkhẩu vật tư hàng hóa: 80.000.000 x 10% x 3 = 24.000.000 đồng.1.1.3. VAT Ở khâu kinh doanh:-VAT phải nộp = VAT đầu ra – VAT đầu vào+ VAT đầu ra: 900.000.000 x 10% x 3 = 270.000.000 đồng+ VAT đầu vào bao gồm:  Do mua vật tư hàng hóa: = 180.000.000 đồng. 600.000.000 x 10% x 3  Do nhập khẩu vật tư hàng hoá: = 31.680.000 đồng. 52.800.000 x 20% x 3  Do chi phí dịch vụ mua ngoài: = 15.000.000 đồng. 50.000.000 x 10% x 3 = 6.000.000 đồng.  Do thuê ngoài: 20.000.000 x 10% x 3 Tổng: 232.680.000 đồng.Vậy VAT phải nộp ở khâu kinh doanh: 270.000.000 – 232.680.000 = 37.320.000 đồng.- Ở khâu nhập khẩu: 52.800.000 x 20% x 3 = 31.680.000 đồng.Vậy VAT phảp nộp trong kỳ = 37.320.000 + 31.680.000 = 69.000.000 đồng.1.1.4. Tính thuế TNDN:Thuế TNDN = Thu nhập chịu thuế x 28%Thu nhập chịu thuế = Doanh thu ngoài thuế - giá vốn hàng bán - chi phí bánhàng, quản lý + thu ...