Bài tập môn hệ thống thông tin kế toán – lớp cao học kế toán

Bài 1. Hãy vẽ lưu đồ ; sơ đồ dòng dữ liệu trình bày các nội dung sau: Sau khi nhận thông tin về xuất hàng do thủ kho chuyển sang, , bộ phận gửi hàng đóng gói hàng và lập “phiếu gửi hàng” 3 liên: Liên 1 gửi cho khách hàng cùng hàng hóa; Liên 2 gửi cho bộ phận lập hoá đơn; Liên 3 gửi cho kế toán. Sau khi nhận được giấy gửi hàng, bộ phận lập hoá đơn căn cứ vào các thông tin này lập “Hoá đơn bán hàng” 2 liên và lưu giấy...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài tập môn hệ thống thông tin kế toán – lớp cao học kế toán Bài tập môn hệ thống thông tin kế toán – lớp cao học kế toán K16Bài 1. Hãy vẽ lưu đồ ; sơ đồ dòng dữ liệu trình bày các nội dung sau:Sau khi nhận thông tin về xuất hàng do thủ kho chuyển sang, , bộ phận gửi hàng đóng góihàng và lập “phiếu gửi hàng” 3 liên: Liên 1 gửi cho khách hàng cùng hàng hóa; Liên 2gửi cho bộ phận lập hoá đơn; Liên 3 gửi cho kế toán.Sau khi nhận được giấy gửi hàng, bộ phận lập hoá đơn căn cứ vào các thông tin này lập“Hoá đơn bán hàng” 2 liên và lưu giấy gửi hàng tại bộ phận lập hoá đơn. Liên 1 hoá đơnbán hàng gửi cho người mua, liên 2 gửi cho kế toán.Định kỳ, kế toán đối chiếu “Phiếu gửi hàng” và “Hóa đơn bán hàng”, ghi sổ chi tiết phảithu khách hàng và lưu các chứng từ trên theo tên khách hàngBài 2. Thủ tục mua hàng tại công ty Branden Company như sau:Yêu cầu mua nguyên vật liệu được chấp thuận bởi trưởng phân xưởng sản xuất và sau đóđược chuyển cho bộ phận mua hàng.Nhân viên mua hàng lập 3 liên đặt hàng ( được đánh số trước). Liên gốc gửi cho ngườibán, liên 2 gửi bộ phận nhận hàng để thông báo về hoạt động mua hàng. Liên 3 lưu tại bộphận mua hàng.Khi nguyên vật liệu về, bộ phận nhận hàng lập phiếu nhập kho. Nguyên vật liệu về đượcchuyển trực tiếp xuống kho hàng kèm cùng bản sao phiếu nhập kho. Bản sao khác củaphiếu nhập kho kèm cùng đặt hàng mua gửi tới bộ phận mua hàng. Phiếu nhập kho liên 3được gửi cho phòng kế toán.Hoá đơn mua hàng được gửi trực tiếp cho nhân viên mua hàng. Người này kiểm tra nộidung và các tính toán trên hoá đơn; sau đó đối chiếu với đặt hàng và phiếu nhập khonhằm kiểm tra số lượng đặt hàng, số lượng nhận hàng và chấp thuận việc thanh toán. Hoá đơn được chấp thuận sau đó được chuyển cho phòng kế toán để thực hiện các thủtục thanh toán như lập chứng từ thanh toán (voucher), ghi vào Voucher register và lưuhoá đơn theo ngày cần thanh toán.Yêu cầu: 1. Xác định những yếu kém trong hoạt động mua hàng tại cộng ty Branden và giải thích những rủi ro có thể xẩy ra.Đề nghị những thủ tục kiểm soát để sửa chữa những yếu kém trên.Bài 3. Công ty sản xuất Thanh Quang đang sử dụng hệ thống “đặt hàng đặc biệt” để muacác thiết bị văn phòng. Công ty thiết lập hệ thống ngân sách hàng năm cho từng phòngban trong công ty, bao gồm danh mục các mặt hàng thiết bị văn phòng và tổng tiền có thểdùng mua sắm cho các mặt hàng này. Hệ thống ngân sách này được ban giám đốc thiếtlập và ký duyệt vào đầu năm tài chính và gửi trực tiếp xuống các phòng ban được duyệtngân sách. Khi có nhu cầu mua sắm thiết bị văn phòng, các phòng ban này lập một “yêucầu mua hàng” và chuyển tới bộ phận mua hàng. Hệ thống “Đặt hàng đặc biệt” bắt đầuthực hiện như sau: Bộ phận mua hàng: 1Khi nhận được “yêu cầu mua hàng”, một trong năm nhân viên mua hàng kiểm tra phiếuyêu cầu để đảm bảo chúng đã được người phụ trách chính phòng ban đó ký duyệt. Ngườimua hàng khác tìm kiếm, lựa chọn người cung cấp phù hợp trong danh sách người báncủa công ty. Sau đó người mua hàng này gọi điện thỏa thuận với người cung cấp lựa chọnvề đặt hàng. Sau đó hệ thống lập “đặt hàng mua “ 5 liên (số đặt hàng được đánh sốtrước); liên gốc gửi người cung cấp lựa chọn, các liên còn lại gửi trưởng phòng ban yêucầu, bộ phận nhận hàng và kế toán phải trả và lưu vào hồ sơ đặt hàng chưa hoàn thành tạibộ phận mua hàng.Khi bộ phận nhận hàng gọi điện thông báo đã nhận hàng, một nhân viên mua hàng sẽchuyển “yêu cầu mua hàng” từ hồ sơ lưu đặt hàng chưa hoàn thành sang hồ sơ đặt hànghoàn thành.Cứ mỗi tháng một lần, bộ phận mua hàng kiểm tra lại hồ sơ đặt hàng chưahoàn thành đểđôn đốc việc thực hiệnBộ phận nhận hàngBộ phận nhận hàng nhận các “đặt hàng mua” gửi từ bộ phận mua hàng. Khi thiết bị muado người bán chuyển tới, bộ phận nhận hàng kiểm số lượng, đóng dấu ngày nhận hànglên trên “đặt hàng mua”, ký hoá đơn mua hàng. Trường hợp nếu có sự khác biệt về sốlượng so với yêu cầu, bộ phận nhận hàng ghi số lượng chênh lệch bằng mực đỏ lên “đặthàng mua”. Sau đó nhân viên nhận hàng chuyển đặt hàng mua đã đóng dấu và thiết bịcho trưởng bộ phận yêu cầu, đồng thời thông báo bằng điện thoại cho bộ phận mua hàngvề việc nhận hàng, chuyển hoá đơn cho kế toán phải trảKế toán phải trảKhi nhận “đặt hàng mua” gửi từ bộ phận mua hàng, kế toán lưu chứng từ này vào hồ sơđặt hàng mua chưa xử lý. Khi nhận được hoá đơn do nhận hàng chuyển tới, kế toán phảitrả đối chiếu hóa đơn với đặt hàng mua tương ứng, ghi chép vào sổ chi tiết phải trả ngườibán và lưu hóa đơn theo ngày cần thanh toán.Tới ngày thanh toán tiền, kế toán tiến hành lập SEC thanh toán, chuyển SEC làm thủ tụcký duyệt. Sau khi lập SEC, hóa đơn và “đặt tàng mua” được lưu theo số đặt hàng trong hồsơ hoá đơn đã thanh toán.Yêu cầu: 1. Mô tả các yếu kém và rủi ro liên quan tới hoạt động của hệ thống “đặt hàng đặc biệt” mô tả trên. 2. Vẽ sơ đồ dòng dữ li ...