Bài tập môn hệ thống thông tin kế toán – Lớp cao học kế toán K16

Tài liệu về bài tập hệ thống thông tin kế toán sẽ giúp các bạn nắm được kiến thức môn học cũng như cách vẽ lưu đồ, sơ đồ dòng dữ liệu trong môn hệ thống thông tin kế toán. Mời các bạn tham khảo
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài tập môn hệ thống thông tin kế toán – Lớp cao học kế toán K16 Bài tập môn hệ thống thông tin kế toán – lớp cao học kế toán K16 Bài 1. Hãy vẽ lưu đồ ; sơ đồ dòng dữ liệu trình bày các nội dung sau: Sau khi nhận thông tin về xuất hàng do thủ kho chuyển sang, , bộ phận gửi hàng đóng gói hàng và lập “phiếu gửi hàng” 3 liên: Liên 1 gửi cho khách hàng cùng hàng hóa; Liên 2 gửi cho bộ phận lập hoá đơn; Liên 3 gửi cho kế toán. Sau khi nhận được giấy gửi hàng, bộ phận lập hoá đơn căn cứ vào các thông tin này lập “Hoá đơn bán hàng” 2 liên và lưu giấy gửi hàng tại bộ phận lập hoá đơn. Liên 1 hoá đơn bán hàng gửi cho người mua, liên 2 gửi cho kế toán. Định kỳ, kế toán đối chiếu “Phiếu gửi hàng” và “Hóa đơn bán hàng”, ghi sổ chi tiết phải thu khách hàng và lưu các chứng từ trên theo tên khách hàng Bài 2. Thủ tục mua hàng tại công ty Branden Company như sau: Yêu cầu mua nguyên vật liệu được chấp thuận bởi trưởng phân xưởng sản xuất và sau đó được chuyển cho bộ phận mua hàng. Nhân viên mua hàng lập 3 liên đặt hàng ( được đánh số trước). Liên gốc gửi cho người bán, liên 2 gửi bộ phận nhận hàng để thông báo về hoạt động mua hàng. Liên 3 lưu tại bộ phận mua hàng. Khi nguyên vật liệu về, bộ phận nhận hàng lập phiếu nhập kho. Nguyên vật liệu về được chuyển trực tiếp xuống kho hàng kèm cùng bản sao phiếu nhập kho. Bản sao khác của phiếu nhập kho kèm cùng đặt hàng mua gửi tới bộ phận mua hàng. Phiếu nhập kho liên 3 được gửi cho phòng kế toán. Hoá đơn mua hàng được gửi trực tiếp cho nhân viên mua hàng. Người này kiểm tra nội dung và các tính toán trên hoá đơn; sau đó đối chiếu với đặt hàng và phiếu nhập kho nhằm kiểm tra số lượng đặt hàng, số lượng nhận hàng và chấp thuận việc thanh toán. Hoá đơn được chấp thuận sau đó được chuyển cho phòng kế toán để thực hiện các thủ tục thanh toán như lập chứng từ thanh toán (voucher), ghi vào Voucher register và lưu hoá đơn theo ngày cần thanh toán. Yêu cầu: 1. Xác định những yếu kém trong hoạt động mua hàng tại cộng ty Branden và giải thích những rủi ro có thể xẩy ra. Đề nghị những thủ tục kiểm soát để sửa chữa những yếu kém trên. Bài 3. Công ty sản xuất Thanh Quang đang sử dụng hệ thống “đặt hàng đặc biệt” để mua các thiết bị văn phòng. Công ty thiết lập hệ thống ngân sách hàng năm cho từng phòng ban trong công ty, bao gồm danh mục các mặt hàng thiết bị văn phòng và tổng tiền có thể dùng mua sắm cho các mặt hàng này. Hệ thống ngân sách này được ban giám đốc thiết lập và ký duyệt vào đầu năm tài chính và gửi trực tiếp xuống các phòng ban được duyệt ngân sách. Khi có nhu cầu mua sắm thiết bị văn phòng, các phòng ban này lập một “yêu cầu mua hàng” và chuyển tới bộ phận mua hàng. Hệ thống “Đặt hàng đặc biệt” bắt đầu thực hiện như sau:  Bộ phận mua hàng: 1 Khi nhận được “yêu cầu mua hàng”, một trong năm nhân viên mua hàng kiểm tra phiếu yêu cầu để đảm bảo chúng đã được người phụ trách chính phòng ban đó ký duyệt. Người mua hàng khác tìm kiếm, lựa chọn người cung cấp phù hợp trong danh sách người bán của công ty. Sau đó người mua hàng này gọi điện thỏa thuận với người cung cấp lựa chọn về đặt hàng. Sau đó hệ thống lập “đặt hàng mua “ 5 liên (số đặt hàng được đánh số trước); liên gốc gửi người cung cấp lựa chọn, các liên còn lại gửi trưởng phòng ban yêu cầu, bộ phận nhận hàng và kế toán phải trả và lưu vào hồ sơ đặt hàng chưa hoàn thành tại bộ phận mua hàng. Khi bộ phận nhận hàng gọi điện thông báo đã nhận hàng, một nhân viên mua hàng sẽ chuyển “yêu cầu mua hàng” từ hồ sơ lưu đặt hàng chưa hoàn thành sang hồ sơ đặt hàng hoàn thành. Cứ mỗi tháng một lần, bộ phận mua hàng kiểm tra lại hồ sơ đặt hàng chưahoàn thành để đôn đốc việc thực hiện Bộ phận nhận hàng Bộ phận nhận hàng nhận các “đặt hàng mua” gửi từ bộ phận mua hàng. Khi thiết bị mua do người bán chuyển tới, bộ phận nhận hàng kiểm số lượng, đóng dấu ngày nhận hàng lên trên “đặt hàng mua”, ký hoá đơn mua hàng. Trường hợp nếu có sự khác biệt về số lượng so với yêu cầu, bộ phận nhận hàng ghi số lượng chênh lệch bằng mực đỏ lên “đặt hàng mua”. Sau đó nhân viên nhận hàng chuyển đặt hàng mua đã đóng dấu và thiết bị cho trưởng bộ phận yêu cầu, đồng thời thông báo bằng điện thoại cho bộ phận mua hàng về việc nhận hàng, chuyển hoá đơn cho kế toán phải trả Kế toán phải trả Khi nhận “đặt hàng mua” gửi từ bộ phận mua hàng, kế toán lưu chứng từ này vào hồ sơ đặt hàng mua chưa xử lý. Khi nhận được hoá đơn do nhận hàng chuyển tới, kế toán phải trả đối chiếu hóa đơn với đặt hàng mua tương ứng, ghi chép vào sổ chi tiết phải trả người bán và lưu hóa đơn theo ngày cần thanh toán. Tới ngày thanh toán tiền, kế toán tiến hành lập SEC thanh toán, chuyển SEC làm thủ tục ký duyệt. Sau khi lập SEC, hóa đơn và “đặt tàng mua” được lưu theo số đặt hàng trong hồ sơ hoá đơn đã thanh toán. Yêu cầu: 1. Mô tả các yếu kém và rủi ro liên quan tới hoạt động của hệ thống “đặt hàng đặc biệt” mô tả trên. 2. Vẽ sơ đồ dòng dữ liệu mô tả những thay đổi luân chuyển thông tin phù hợp cho hệ thống “đặt hàng đặc biệt” để đảm bảo kiểm soát tốt. 3. Đề nghị các thủ tục kiểm soát phù hợp để kiểm soát các rủi ro trên. Bài 4. Những thủ tuc kiểm soát nào có thể ngăn ngừa, phát hiện các tình huống sau a. Lập trình viên của công ty đã tiếp cận được tập tin dữ liệu về lương của doanh nghiệp, sửa chữa dữ liệu lương này để sửa số lương anh ta được hưởng cao hơn thực tế. b. Trong quá trình nhập liệu tiền thanh toán của khách hàng, số tiền 20.789.897 đồng đã bị nhập nhầm số 0 thành chữ “O”. Kết quả nghiệp vụ không được xử lý chính xác, báo cáo công nợ khách hàng bị sai 2 c. Khi nhập đơn đặt hàng của khách hàng, nhân viên nhập liệu đã ghi sai mã số hàng hoá nên đặt hàng 50 máy tính của khách hàng bị thay thế bằng 50 màn hình; Ngoài ra anh ta cũn ...