BÀI TẬP ÔN THI MÔN THUẾ

Bài 1. Tài liệu trong kỳ của một Công ty sản xuất như sau: - Nhập khẩu 900 lít rượu 420 để sản xuất 250.000 đơn vị sản phẩm A (A thuộc diện nộp thuế TTĐB), giá CIF là 32.000 đồng/lít; thuế suất thuế nhập khẩu là 40%. - Xuất khẩu 150.000 sản phẩm A theo giá FOB là 250.000 đồng/sản phẩm - Bán trong nước 100.000 sản phẩm A với đơn giá chưa có thuế GTGT là 295.750 đồng/sản phẩm Biết rằng: thuế suất thuế TTĐB của rượu 42o là 65%, sản phẩm A là 30%. Yêu cầu: 1)...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
BÀI TẬP ÔN THI MÔN THUẾ BÀI TẬP ÔN THI MÔN THUẾ Bài 1. Tài liệu trong kỳ của một Công ty sản xuất như sau: - Nhập khẩu 900 lít rượu 420 để sản xuất 250.000 đơn vị sản phẩm A (A thuộc diện nộp thuế TTĐB), giá CIF là 32.000 đồng/lít; thuế suất thuế nhập khẩu là 40%. - Xuất khẩu 150.000 sản phẩm A theo giá FOB là 250.000 đồng/sản phẩm - Bán trong nước 100.000 sản phẩm A với đơn giá chưa có thuế GTGT là 295.750 đồng/sản phẩm Biết rằng: thuế suất thuế TTĐB của rượu 42o là 65%, sản phẩm A là 30%. Yêu cầu: 1) Tính thuế nhập khẩu, 2) Thuế TTĐB phải nộp Bài 2. Doanh nghiệp NA trong kỳ kinh doanh có các tài liệu như sau: Tồn kho thành phẩm đầu kỳ: 80.000sp, tổng trị giá 3.750.000 USD I. Trong năm DN sx được 200.000sp trong đó: II. 1. Xuất bán trong năm: (chưa VAT), - Tiêu thụ qua đại lý 30.000sp, giá bán của đại lý theo HĐ là 62USD/sp, hoa hồng đại lý 5% tính trên giá bán. Đến cuối năm đại lý tồn kho là 2.000sp. - Bán cho cty TM SG 20.000sp, giá bán 61USD/sp - Bán công cty DN M 20.000sp, 61USD/sp - XK trực tiếp 50.000sp, giá bán CIF 61,5 USD/sp và 50.000sp với giá 62USD/sp. CP vận chuyển, BH là 2,5USD/sp - Bán cho công ty M 40.000sp, giá 61USD/sp - XK trực tiếp 50.000sp, giá FOB 60USD/sp 2. Xuất biếu tặng, Quảng cáo 2.000sp giá theo thị trường 61USD/sp Chi phí SXKD phát sinh chưa kể các loại thuế III. 1. NVL tính cho hàng hoá tiêu thụ và sx: - NVL xuất dùng là 210.000kg, định mức tiêu hao 1kg/sp, giá thực tế xuất kho là 40USD/kg - Điện, nhiên liệu xuất dùng 800.000USD 2. Chi phí nhân công trực tiếp Định mức sp đối với lao động trực tiếp 20sp/tháng/Lđ. Tiền lương, BHYT, BHXH, KPCĐ , DN phải chịu theo quy định. Đơn giá tiền lương 50USD/tháng/Lđ 3. CPSXChung: - Chi phí lương nhân viên phân xưởng 60USD, chưa kể chi phí phải trích theo quy định. - Khấu hao TSCĐ thực tế khấu hao 120.000 USD trong đó khấu hao TSCĐ đã khấu hao đủ là 20.000 USD - Cphí vật liệu, CCDC dùng cho SX & các Chi phí khác bằng tiền là 20.000 USD 4. Chi phí bán hàng - Trả tiền hoa hồng 5% cho đại lý với số hàng bán trong năm - Chi phí vận tải & bảo hiểm 2,5 USD/sp (do XK bán giá CIF) - Đóng gói, vận chuyển 12.000USD - Chi cho lương NV bán hàng 24.000USD, chưa vkể các khoản trích - Các khoản chi khác là 24.000USD, trong đó có 2.000USD không đủ chứng từ, hoá đơn. Chi phí quản lý Doanh Nghiệp: Tổng tiền 210.000USD 5. Thu nhập khác IV. - Liên doanh với DN khác chia lãi 50.000USD đã nộp thuế thu nhập - Thu lãi tiền gởi 6.750 USD Chi phí khác: trả lãi vay 7.050 USD V. VI. Thông tin khác: Toàn bộ các hóa đơn chứng từ hàng hóa và dịch vụ mua vào trong năm chưa thuế 152.467.550.000đ, thuế suất 10% Cho biết: thuế suất thuế TNDN 25%, nhập trước xuất trước (kê khai định kỳ) 1USD =16.000 VND. Chi phí trực tiếp thì dùng số liệu của định mức. Yêu cầu: 1 1) Tính thuế TNDN 2) Tính VAT, t/s 5%, 3) Tính thuế xuất khẩu ,thuế suất 2% HEÁT Bài 3: Trong năm hoạt động của một doanh nghiệp sản xuất với các tài liệu sau: 1/ Tình hình sản xuất và nhập khẩu trong năm: Trong năm doanh nghiệp sản xuất được 40.000sp (chịu thuế TTĐB 20%), không có tồn kho đầu kỳ. Nhập khẩu 1 dây chuyền thiết bị giá CIF là 100.000USD, thuế suất nhập khẩu 1%, tỷ giá 17.350đ/USD 2/ Tình hình tiêu thụ: - Quý I và II: bán cho công ty thương mại trong nước 12.000sp, giá bán chưa có thuế GTGT 45.000đ/sp, trực tiếp xuất khẩu 10.000sp với giá CIF là 74.000đ/sp. Trong đó phí vận chuyển và bảo hiểm là 1.000đ/sp - Quý III & IV: Bán cho doanh nghiệp chế xuất 5.000sp, giá bán 45.000đ/sp, trực tiếp xuất khẩu 2.000sp, giá FOB là 46.000đ/sp. Xuất kho đại lý bán lẻ 5.000sp, giá bán của đại lý theo hợp đồng chưa có thuế GTGT là 46.000đ/sp. Cuối năm đại lý còn tồn kho 1.000sp, hoa hồng đại lý 5% giá bán chưa thuế GTGT. 3/ Chi phí sản xuất kinh doanh trong năm: (không bao gồm các chi phí ở khâu tiêu thụ và các loại thuế XK, TTĐB) Nguyên vật liệu trực tiếp sản xuất sản phẩm là 846.000.000 đồng - - Vật liệu dùng sửa chữa thường xuyên TSCĐ thuộc phân xưởng sản xuất 6.000.000 đồng, thuộc bộ phận quản lý là 3.200.000 đồng Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm (chưa gồm các khoản trích 20%): - + Định mức sản phẩm sản xuất là 250sp/lao động/ tháng, + Định mức tiền lương 800.000 đ/lao động/tháng - Khấu hao TSCĐ: TSCĐ phục vụ sản xuất ở phân xưởng 160.000.000 đồng; bộ phận quản lý doanh nghiệp 50.000.000 đồng; thuộc bộ phận bán hàng 12.000.000 đồng - Tiền lương bộ phận quản lý doanh nghiệp: 84.000.000 đồng (chưa gồm các khoản trích doanh nghiệp phải chịu 20%) Các chi phí khác phục vụ sản xuất sản phẩm:116.000.000 đồng - Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong năm là 81.500.000đồng. - Thuế GTGT tháng 12 ...