Bài tập thực hành Kế toán trên Excel

Tài liệu tham khảo bài tập thực hành kế toán trên Excel
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài tập thực hành Kế toán trên ExcelVÍ DỤ VÀ BÀI TẬP THỰC HÀNH LÀM KẾ TOÁN TRÊN EXCEL 1. Lý thuyết chung Tin học hóa công tác quản lý nói chung và tin học hóa công tác quản lý hạch toán kếtoán nói riêng là xu thế và giải pháp tất yếu để các doanh nghiệp Việt Nam phát triển và mởrộng trong hiện tại và tương lai. Có 3 phương án mà một doanh nghiệp có thể lựa chọ khimuốn tin học hóa công tác quản lý hạch toán kế toán của mình: Thứ nhất là thuê một côngty phần mềm phân tích, thiết kế và xây dựng riêng cho mình một phần mềm kế toán; thứhai là lựa chọn và mua một phần mềm kế toán bán sẵn trên thị trường; và thứ ba là quản lýhạch toán kế toán trên hệ thống bảng tính Excel. Làm kế toán trên Excel có ưu điểm là rất phù hợp đôie với những môt hình doanhnghiệp có quy mô nhỏ; doanh nghiệp có quyền chủ động tuyệt đối trong việc điều chỉnh,sửa đổi hệ thống bảng biểu và cả quy trình hạch toán kế toán phù hợp với những thay đổicủa chính sách, chế độ. Làm kế toán trên Excel, dù theo hình thức ghi sổ nào cũng đều cần đến một hệ thốngcác bảng tính để lưu trữ các dữ liệu về dư đầu, phát sinh trong kỳ và dư cuối kỳ cùng cácthông tin quản trị khác. Vấn đề là phải xác định rõ mục đích sử dụng và cấu trúc của từngbảng tính, thời điểm và cách thức lập bảng cũng như mối liên hệ về mặt dữ liệu giữa cácbảng tính và trình tự lập các bảng tính đó cho phù hợp với quy trình xử lý thông tin kế toán. Hai bảng tính cơ sở quan trọng nhất được thiết kế để quản lý các đối tượng được dùngtrong hạch toán kế toán và trong quản trị: Bảng danh mục tài khoản và Bảng sổ kế toánhay còn gọi là Sổ kế toán máy. Các bảng này có quan hệ chặt chẽ với nhau về mặt dữ liệu. Một mặt số phát sinh cáctài khoản chi tiết sau khi được nhập vào sổ kế toán máy sẽ được tổng hợp vào bảng danhmục tài khoản, mặt khác sau khi tổng hợp số phát sinh nợ – có và tính được số dư cuối kỳcủa các tài khoản trong bảng danh mục tài khoản chỉ cần đọc số dư cuối kỳ của các tàikhoản trong bảng danh mục tài khoản để định khoản vào các bút toán kết chuyển tươngứng trong sổ kế toán máy. Sơ đồ 3.x cho thấy sự chia xẻ về mặt dữ liệu giữa hai bảng trên. ` CHỨNG TỪ Phát sinh trong Tống hợp phát kỳ (Định khoản sinh các tài đơn giản) khoản chi tiết BẢNG DANH MỤC TÀI KHOẢN SỔ KẾ TOÁN MÁY Số dư cuối kỳ của tài khoản Sau khi hoàn thiện 2 bảng này, người ta có thể thực hiện lên sổ sách kế toán và các báocáo tài chính, báo cáo thuế GTGT theo những hình thức ghi sổ kế toán khác nhau, cụ thể, khicần số dư đầu kỳ sẽ truy cập vào bảng danh mục tài khoản, khi cần tới số phát sinh sẽ truycập tới sổ kế toán máy. 1 Chứng từ Phát sinh trong Tống hợp phát kỳ (Định khoản sinh các tài khoản đơn giản) chi tiết Bảng danh mục tài khoản Sổ kế toán máy Số dư cuối Số phát sinh Số dư ĐK, CK kỳ của tài các tài các tài khoản khoản Bảng cân đối PS1. Sổ NK thu tiền2. Sổ NK chi tiền Sổ kế toán Sổ CP Báo cáo3. Sổ NK mua hàng chi tiết SXKD thuế GTGT4. Sổ NK bán hàng5. Sổ NK chung Bảng tổng Sổ cái tài hợp chi Báo cáo tài khoản tiết tài chính khoản 2. Xây dựng Sơ ững bảng thôngệu cơ sởcác loại chứng từ, sổ sách theo Hình 3. x: nh đồ truyền dữ li tin giữa a. Bài thực hành sổ Bảng danh mục tài khoản hình thức ghi 1: nhật ký chung. *. Mục đích - Biết các tổ chức và xây dựng bảng Danh mục tài khoản chứa danh mục các tài khoản sử dụng trong hạch toán kế toán và khai báo số dư đầu kỳ của hệ thống các tài khoản. - Định nghĩa các vùng ...