BẢNG TÓM TẮT ĐỀ TÀI Đề tài: QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG GIAI ĐOẠN CHUẨN BỊ KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VIỆT NAM (VACO).

BẢNG TÓM TẮT ĐỀ TÀI Đề tài: QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG GIAI ĐOẠN CHUẨN BỊ KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VIỆT NAM (VACO). 1. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài: Tổng kết, thu thập kiến thức một cách có hệ thống về quy trình đánh giá rủi ro kiểm toán từ sách vở, các tài liệu nghiên cứu, đặc biệt từ Hệ thống Audit System 2 (AS/2) cũng như từ công việc thực tế tại VACO. Tìm hiểu cách các kiểm toán viên tại VACO vận dụng phương pháp kiểm toán AS/2 vào việc...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
BẢNG TÓM TẮT ĐỀ TÀI Đề tài: QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG GIAI ĐOẠN CHUẨN BỊ KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VIỆT NAM (VACO). BẢNG TÓM TẮT ĐỀ TÀI Đề tài: QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG GIAI ĐOẠN CHUẨN BỊ KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VIỆT NAM (VACO). 1. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài: Tổng kết, thu thập kiến thức một cách có hệ thống về quy trình đánh giá rủi ro kiểm toán từ sách vở, các tài liệu nghiên cứu, đặc biệt từ Hệ thống Audit System 2 (AS/2) cũng như từ công việc thực tế tại VACO. Tìm hiểu cách các kiểm toán viên tại VACO vận dụng phương pháp kiểm toán AS/2 vào việc đánh giá rủi ro kiểm toán trong giai đoạn chuẩn bị kiểm toán. Rút ra được những hiểu biết nhất định để có thể nhận xét một cách khách quan về phương pháp thực hiện việc đánh giá rủi ro tại VACO. 2. Các nội dung thực hiện của đề tài: Chương 1: Cơ sở lý luận về rủi ro kiểm toán và quy trình đánh giá rủi ro kiểm toán trong quá trình kiểm toán Báo cáo tài chính Chương 2: Tổng quan về Công ty kiểm toán Việt Nam (VACO) và quy trình đánh giá rủi ro kiểm toán trong giai đoạn chuẩn bị kiểm toán tại VACÒ Chương 3: Nhận xét và kiến nghị về quy trình đánh giá rủi ro kiểm toán trong giai đoạn chuẩn bị kiểm toán tại Công ty kiểm toán Việt Nam (VACO) 3. Những kết quả chính đạt được từ đề tài: Người viết hiểu thêm về tính chất, nội dung của công việc kiểm toán nói chung và quy trình đánh giá rủi ro nói riêng. Đồng thời, người viết đã có cơ hội tìm hiểu và hệ thống hóa các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam và quốc tế có liên quan đến quy trình đánh giá rủi ro. Người viết cũng đã hiểu được quy trình đánh giá rủi ro theo phần mềm kiểm toán AS/2 cũng như việc vận dụng cẩm nang kiểm toán này vào thực tế tại khách hàng của các kiểm toán viên. Từ đó, người viết có thể rút ra một số nhận xét về cách thức AS/2 vân dụng các yêu cầu của chuẩn mực và phương pháp VACO vận dụng thành công AS/2 vào thực tế. Nói chung, VACO đã tuân thủ chặt chẽ yêu cầu của các chuẩn mực kiểm toán và của AS/2 trong thực tiễn, đảm bảo đạt được các mục tiêu kiểm toán. Đặc biệt, người viết đã đi sâu nghiên cứu và tìm hiểu, đánh giá được sự thành công của VACO trong việc áp dụng những điểm mới trong quy trình đánh giá rủi ro kiểm toán so với những năm trước đây, đó là việc vận dụng một cách hiệu quả quan điểm tiếp cận rủi ro kinh doanh khách hàng của ISA 315 và sự ứng dụng linh hoạt phương pháp tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ – phương pháp Thiết kế và thực hiện các thử nghi ệm kiểm soát (Design and Implementation of Control Test). Hơn thế nữa, người viết cũng đã đưa ra một số kiến nghị theo ý kiến chủ quan của mình để Công ty tham khảo, chẳng hạn như về việc tìm hiểu tình hình kinh doanh của khách hàng, cách thức tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ… ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT Lời mở đầu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ RỦI RO KIỂM TOÁN VÀ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG QUÁ TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1. Khái niệm về rủi ro kiểm toán và đánh giá rủi ro kiểm toán 1.1.1. Rủi ro kiểm toán a) Rủi ro kiểm toán là gì? b) Những yếu tố nào tác động đến rủi ro kiểm toán? 1.1.2. Thế nào là đánh giá rủi ro kiểm toán? 1.2. Tại sao phải tìm hiểu rủi ro kiểm toán? 1.2.1. Sự cần thiết của việc đánh giá rủi ro kiểm toán 1.2.2. Lợi ích của việc đánh giá rủi ro kiểm toán 1.3. Các bộ phận của rủi ro kiểm toán và mối quan hệ giữa các bộ phận của rủi ro kiểm toán 1.3.1. Các bộ phận của rủi ro kiểm toán 1.3.1.1. Rủi ro tiềm tàng a) Khái niệm b) Các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro tiềm tàng 1.3.1.2. Rủi ro kiểm soát a) Khái niệm b) Các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro kiểm soát c) Quy trình đánh giá rủi ro kiểm soát 1.3.1.3. Rủi ro phát hiện a) Khái niệm b) Các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro phát hiện c) Đánh giá rủi ro phát hiện 1.3.2. Mối quan hệ giữa các bộ phận của rủi ro kiểm toán 1.3.2.1. Mối quan hệ giữa các loại rủi ro 1.3.2.2. Mô hình rủi ro kiểm toán 1.4. Hai mức độ rủi ro kiểm toán 1.4.1. Rủi ro kiểm toán ở mức độ tổng thể Báo cáo tài chính 1.4.2. Rủi ro kiểm toán ở mức độ khoản mục 1.5. Vấn đề giảm rủi ro kiểm toán 1.6. Mối tương quan giữa rủi ro kiểm toán, mức trọng yếu và bằng chứng kiểm toán 1.6.1. Quan hệ giữa rủi ro kiểm toán và mức trọng yếu 1.6.2. Quan hệ giữa rủi ro kiểm toán và bằng chứng kiểm toán 1.6.3. Quan hệ giữa rủi ro kiểm toán, mức trọng yếu và bằng chứng kiểm toán 1.7. Vận dụng khái niệm rủi ro kiểm toán 1.7.1. Trong giai đoạn chuẩn bị kiểm toán 1.7.2. Trong giai đoạn thực hiện kiểm toán 1.8. Hệ thống nội dung các yêu cầu chuẩn mực liên quan đến việc đánh giá rủi ro kiểm toán 1.8.1. Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam (VSA) 1.8.1.1. Chuẩn mực 401 (VSA 401) – Thực hiện kiểm toán trong môi trường tin học 1.8.1.2. Chuẩn mực 220 (VSA 220) – Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán 1.8.1.3. Chuẩn mực 240 (VSA 240) – Gian lận và sai sót 1.8.1.4. Chuẩn mực 300 (VSA 300) – Lập kế hoạch kiểm toán 1.8.1.5. Chuẩn mực 310 (VSA 310) – Tìm hiểu về tình hình kinh doanh 1.8.1.6. Chuẩn mực 530 (VSA 530) – Lấy mẫu kiểm toán và các thủ tục lựa chọn khác 1.8.1.7. Chuẩn mực 540 (VSA 540) – Kiểm tra các ước tính kế toán 1.8.2. Chuẩn mực Kiểm toán quốc tế (ISA) 1.8.2.1. Lịch sử ra đời của cách tiếp cận theo rủi ro kinh doanh 1.8.2.2. Nguyên tắc đánh giá rủi ro kinh doanh 1.8.2.3. Đặc điểm của cách tiếp cận rủi ro kinh doanh 1.8.2.4. Nội dung cụ thể của Chuẩn mực a) Hiểu biết về đơn vị và môi trường hoạt động của đơn vị, bao gồm hệ thống kiểm soát nội bộ b) Đánh giá rủi ro có sai lệch trọng yếu CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY KIỂM TOÁN VIỆT NAM (VACO) VÀ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG GIAI ĐOẠN CHUẨN BỊ KIỂM TOÁN ...