Cách lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn chi tiết theo mẫu BC26/AC

Theo Quy định tại Điều 27 Thông tư 39/2014/TT-BTC và Điều 5 Thông tư 119/2014/TT-BTC quy định hàng quý/hàng tháng, doanh nghiệp phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (kể cả doanh nghiệp mới thành lập) cho cơ quan thuế. Vậy doanh nghiệp nào phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng, doanh nghiệp nào phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý? Và cách lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo mẫu BC26/AC thế nào? Hãy cùng tìm hiểu ngay sau đây!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Cách lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn chi tiết theo mẫu BC26/ACCÁCHLẬPBÁOCÁOTÌNHHÌNHSỬDỤNG HÓAĐƠNCHITIẾTTHEOMẪUBC26/ACTheoQuyđịnhtạiĐiều27Thôngtư39/2014/TTBTCvàĐiều5Thôngtư119/2014/TTBTC quyđịnhhàngquý/hàngtháng,doanhnghiệpphảinộpbáocáotìnhhìnhsửdụnghóađơn(kểcảdoanhnghiệpmớithànhlập)chocơquanthuế.Vậydoanhnghiệpnàophảinộpbáocáotìnhhìnhsửdụnghóađơntheotháng,doanhnghiệp nàophảinộpbáocáotìnhhìnhsửdụnghóađơntheoquý?VàcáchlậpbáocáotìnhhìnhsửdụnghóađơntheomẫuBC26/ACthếnào?Hãycùngtìmhiểungaysauđây!1.Quyđịnhvềviệclậpbáocáotìnhhìnhsửdụnghóađơna.DoanhnghiệpnộpbáocáotheoquýĐốitượngápdụng:nhữngDoanhnghiệpthuộcloạirủirocaovềthuế(CóquyđịnhtạiTT119/2014/TTBTC ởĐiều5Khoản4.Sửađổikhổthứ2Điều27Thông tưsố39/2014/TTBTC)Trướcđâytheođiều27củaTT39/2014/TTBTCthìdànhchodoanhnghiệpmớithànhlập (hoạtđộngdưới12tháng)vàdoanhnghiệpthuộcloạirủirocaovềthuếthuộcdiện muahóađơncủacơquanthuếtheohướngdẫntạiĐiều11Thôngtư39/2014/TTBTC. Thờihạnnộpchậmnhấtlàngày20củathángsau.VD:Thờihạnnộpbáocáotình hìnhsửdụnghóađơntháng4chậmnhấtvàongày20/5/2019.b.DoanhnghiệpnộpbáocáotheoquýĐốitượng ápdụng:nhữngDoanhnghiệpkhôngcóthôngbáocủathuế về việcdoanh nghiệpthuộcloạirủirocaovềthuế.Đốivớidoanhnghiệpthuộcloạinày,thờihạnnộpbáocáotìnhhìnhsử dụnghóađơnQuý chậmnhấtlà30ngàycủathángđầuquýsau.Vídụ:BáocáotìnhhìnhsửdụnghóađơnQuýInộpchậmnhấtvào30/4.Lưuý:  Trườnghợptrongkỳ khôngsử dụnghóađơntứclàkhôngphátsinhhoạtđộngbán hàngthìvẫnphảilàmBáocáoTHSDHĐtạiBáocáotìnhhìnhsửdụnghóađơnghisố lượnghóađơnsử dụngbằngkhông(=0).(QuyđịnhtạiĐiều27củaTT39/2014/TT BTC).  Khôngphảilàmbáocáohóađơnnếuchỉ mớithôngbáopháthànhmàchưasử dụng. TheoCôngvănsố 4861/TCTCSngày4/12/2018củaTổngcụcThuế về việcbáocáo tìnhhìnhsử dụnghóađơnthì:trườnghợpdoanhnghiệpnộpthôngbáopháthànhhóa đơntrongquýInhưngđăngkýthờiđiểmbắtđâuỳ sử dụnghóađơnlàtừ quýIIthì khôngphảinộpbáocáohóađơncủaquýI,theođókhôngbị xử phạtđốivớihànhvi khôngnộpbáocáohóađơnquýI.2.Cáchlàmbáocáotìnhhìnhsử dụnghóađơntheomẫuBC26/ACtrênHTKKmới nhấtBước1:ĐăngnhậpvàoHTKKSaukhiđăngnhậpvàoHTKKphiênbảnmớinhấtthìChọntrongphần“Hóađơn” → Chọnmẫu“BáocáotìnhhìnhsửdụnghóađơnBC21/AC)Trongphầnnày,bạnsẽ thấycó2mẫubáocáotìnhhìnhsử dụnghóađơnBC21/AC,tuy nhiênmẫu“Báocáotìnhhìnhsửdụnghóađơntheosốlượng(BC21/AC)chỉdànhchonhững Hóađơnđượcquyđịnhtạiđiều27Thôngtư39baogồm:hóađơncướcdịchvụviễnthông, hóađơntiềnđiện,hóađơntiềnnước,hóađơnthuphídịchvụ,..củangânhàng,côngtyvận tải,...Đốivớidoanhnghiệpkhácbạntiênhành:Nhấnvào“Tờkhaitháng”nếudoanhnghiệpphảikêkhainộpthuếtheotháng,nhấnvào“Tờkhaiquý”đốivớidoanhnghiệpnộpthuế theoquý.Sauđóchọnkỳ muốnlậpbáocáotình hìnhsửdụnghóađơnrồichọn“Đồngý”.Bước2:Điềnđầyđủcácchỉtiêuởcáccộttrênbáocáo  Tạicột“Mãloạihóađơn”:Clickhìnhmũitênđixuống ở bênphảivàchọnloạihóa đơn. NếulàmBCTHSDHĐGTGTthìchọn“01GTKT” NếulàmBCTHSDHĐbánhàngthìchọn“02GTTT”  Saukhichọnmẫuhóađơnphầnmềmsẽtựđộngnhảytênloạihóađơnởcột2  Cột“Kýhiệumẫuhóađơn”phầnmềmsẽ tự nhảynhưngchỉ hiểnthị “01GTKT” hoặc“02GTTT”tùytheolựachọnbanđầucủabạn.Bạnphảiđiềnnốthậutố theo đúngkýhiệumẫuhóađơncủaCôngty(ở góctrêncùngbênphảicủahóađơn)VD: 01GTKT3/001  Cột“Kýhiệuhóađơn”lấythôngtinởgócphảicủahóađơnđểđiềnvào  Cột“Tổngsố”Khôngcầnđiền  Cột“Sốtồnđầukỳ+Cột“từsố”:Điềnsốhóađơnchưalậpnhỏnhất.+Cột7“đếnsố”:điềnsố hóađơnlớnnhấttrongđãlàmthôngbáosử dụng.Vídụ bạnđã thôngbáopháthànhvớicơ quanthuế 150hóađơnthìbạnđiềnsố hóađơncuốicùnglà0000150vàocộtnày.  Cộtsố8và9số mua/pháthànhtrongkỳ:làsốhóađơnGTGTđặtinmàkỳ nàycác bạnđãlàmthôngbáopháthành,hoặcsốhóađơnbánhàngmàkỳnàycácbạnđãmua củaChicụcthuế.(Nếutrongkỳbạnkhôngmuahóađơncủachicụcthuếhoặckhông pháthànhthêmhóađơnthì2cộtnàybỏtrống)  Cột10,11,12Tổngsốsửdụng,xóabỏ,mất,hủymáytựtổnghợp.  Cột15số xóabỏ:làsố hóađơnđãlậpnhưngdocácbạnviếtsainênphảixóabỏ (màcácbạngạchchéo,hoặclàmbiênbảnthuhồi)(bạnphảiđiềnđầyđủtấtcảcác ...