Cẩm nang lập chứng từ kế toán, ghi sổ kế toán, lập, phân tích báo cáo tài chính, nội dung kế toán tài chính, sơ đồ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ: Phần 2

Nối tiếp nội dung của phần 1 Tài liệu Hướng dẫn lập chứng từ kế toán, ghi sổ kế toán, lập, phân tích báo cáo tài chính, nội dung kế toán tài chính, sơ đồ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ, phần 2 trình bày các nội dung: Báo cáo tài chính, kế toán tài chính, sơ đồ kế toán trong doanh nghiệp nhỏ và vừa. Mời các bạn cùng tham khảo nội dung chi tiết.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Cẩm nang lập chứng từ kế toán, ghi sổ kế toán, lập, phân tích báo cáo tài chính, nội dung kế toán tài chính, sơ đồ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ: Phần 2 Phdn f/iufu BAO CAO TAI CHINH 263 B ao cao tai chinh bao gom cac loai bao cao diio'c ke toan lap vao dinh ky tren co sd cac so lieu da diiac phan anh tron g cac so ke toan th eo he th on g cac chi tieu diiOc quy dinh de phan anh tinh hinh tai san, nguon von cung nhii tinh hinh va ket qua h oat d on g cua doanh nghiep tron g 1 ky ke toan. Bao cao tai chinh la tai lieu ton g h op co y nghla rat quan tron g ch o v iec danh gia tinh h in h va ket qua hoat dong, danh gia thiic tran g tai ch in h ciia doanh n g h iep trong ky hoat dong da qua va la co’ sd cho nhufng dii doan tron g tiio'ng lai. T h on g tin do bao cao tai chinh cung cap vCra phuc vu ch o nhu cau quan ly ben tron g doanh nghiep, vita phuc vu ch o cac doi ti/cfng ben ngoai doanh n g h iep nen yeu cau dat ra phai lap day du, chan thiic, dung theo mau quy dinh va gdi dung thdi han. T h eo quy dinh hien nay thi he th on g bao cao tai chinh ciia doan h n g h iep viia va nho bao gom 3 bieu mau bao cao: - Bang can doi ke toan: Mau sd B01 - DNN - K et qua hoat dong kinh doanh: Mau sd B02 - D N N - Thuyet m inh bao cao tai chinh : Mau sd B09 - D N N Bao cao tai chinh giifi co' quan thue phai lap va gufi them 2 phu kien: - B ang can doi tai khoan - T in h hinh thiic h ien nghla vu N SN N N goai ra de phuc vu cho yeu cau quan ly cu th e, doan h n g h iep cd the lap th em cac bao cao tai chinh chi tiet khac. T at ca cac doanh n g h iep vCra va n h o thuoc khu viic k in h te tii n h a n cd tii cach phap nhan day dii deu phai lap va giii bao cao tai ch in h nam th eo dung quy d in h cua che do nay. a. D oi vdi cac cdng ty T N H H , cdng ty co p han va cac loai h in h h op tac xa (k h on g bao gom H T X tin dung va H T X n on g n g h iep ) thdi h an gufi b a o cao tai ch in h n3m cham nhat la 90 ngay ke tif n g a y ket thue nam tai ch in h . b. D oi vdi cac doanh n g h iep tii nh an , co n g ty h o p dan h , tho'i han giii b a o ca o tai ch in h nam cham nhat la 30 n g a y ke tCf n g a y k et thue n am tai ch in h . C ac doanh n g h iep cd the lap bao cao tai ch in h h a n g th an g , quy de phuc vu yeu cau quan ly va dieu hanh hoat d on g san xuat k inh d oan h cua d oan h n gh iep. 264 Nofi nhan b ao ca o tai chinh No'i nhan bao cao tai ch in h Co' Co' quan Co' quan Loai h in h doanh n g h iep quan d an g ky th o n g ke thue kinh doanh 1. C ong ty T N H H , C ong ty co phan, C ong ty hop X X X d anh, D oanh n g h iep tii n h an 2. Hcfp tac xa (k h on g bao gom H op tac xa tin dung X X X va Hcfp tac xa n on g n gh iep ) I. BANG CAN 001 KE TOAN: - B ang can doi ke toan la bao cao tai chinh phan anh tong quat tinh hinh tai san va nguon von cua doanh n g h iep diio'i hinh thufc tien te tai m ot tho'i diem nhat dinh (cuoi thang, quy, nam ). B an g can doi ke toan la bao cao tai chinh rat quan tron g de thiic hien viec phan tich, danh gia tinh h in h tai chinh cua doanh nghiep. ■ Ket cau cua bang can doi ke toan: B ang can doi ke toan diio'c chia lam 2 ben hoac 2 phan: Neu la 2 ben thi ben trai phan anh k et cau ciia tai san (goi la ben tai san), ben phai phan anh nguon h in h thanh nen tai san (goi la ben nguon von). Neu la 2 phan th i phan tren phan anh tai san; phan di/ 6 i phan anh nguon von. Ben Tdi san ch ia lam 2 loai: L oai A : tai san liiu d on g va dau tii ngan han Loai B: tai san co dinh va dau tii dai han Ben N guon von cu n g chia lam 2 loai: L oai A: Ncf phai tra Loai B: N guon v o n chu so' htfu T ron g tifng loai con diio'c quy din h nhieu m uc, nhieu k h oan de p h an anh tifng loai tai san, tifng loai nguon von . Giufa 2 b en cua b a n g can doi ke toan co m oi quan he m at thiet va tin h ch a t ccf ban cua b a n g can doi ke toan la tinh can doi giufa tai san va nguon von , bieu hien : TONG CONG TAI SAN = TONG CONG NGUON VON 265 - N guon so lieu de lap va phiiong phap lap: B e lap ban g can doi ke toan can co 2 nguon so lieu chinh (1) B ang can doi ke toan du'o'c lap vao cuoi nam triio'c: lay cot so cuoi nam de ghi vao cot so dau nam cua ban g can doi ke toan diiac lap ky nay. (2) So lieu phat sinh tron g ky da du'o'c phan anh tren cac T K cap 1, cap 2, da kiem tra, doi chieu, ket chuyen va khoa so de xac dinh so dii cuoi ky: so dii cuoi ky cua cac T K cap 1 , cap 2 du'o'c dung de ghi vao cot so cuoi ky tiiang ufng vai cac chi tieu ma tai k hoan phan anh. Can chu y khi lap m ot so chi tieu sau day: - Cac khoan phai thu khac: tong hop so dii cuoi ky tren so chi tiet ciia T K 138, 141 va so tien hien dang ling triio'c cho ngiio'i ban (tren so chi tiet T K 3 31 ) cung nhii dii no' tren so chi tiet cua cac TK 333, 334, 338 (neu co). - Cac chi tieu phan anh dii ph on g (1591, 1592, 1593, 2 29 ) va chi tieu hao mon (214) phai ghi do (so am ) hoac ghi tron g ngoac do'n. - Chi tieu “Cac khoan phai tra ngAn han k h a c” : ton g hap so dii cuoi k y tren cac chi tiet cua T K 338, khoan tien khach han g hien dang ufng triidc (tren so chi tiet TK 131) va dir Co tren so chi tiet ciia T K 138, 141 (neu co). Chi tieu chenh lech ty gia, lo'i nhuan chiia phan phoi: neu T K 413 va 421 co dii Co thi ghi binh thiidng, con dii No' thi ghi do (h oac ghi tron g n goac ...