Câu hỏi trắc nghiệm thuế thu nhập doanh nghiệp

Tài liệu tham khảo cho các bạn sinh viên học chuyên ngành kế toán có tư liệu ôn thi tốt đạt kết quả cao trong các kì thi giữa kì và cuối kì.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Câu hỏi trắc nghiệm thuế thu nhập doanh nghiệp Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 1. Giả sử công ty chỉ có chênh lệch tạm thời, khi lợi nhuận kế toán nhỏ hơn thu nhập chịu thuế: c. Xuất hiện một khoản tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 2. Tháng 03 năm 2007, cơ quan thuế quyết toán thuế năm 2006 tại công ty ABC phát hiện có một số hóa đơn không ghi mã số thuế là 100tr (thuế suất thuế TNDN 28%) c.Chênh lệch tạm thời không liên quan đến mục đích tính thuế là 100tr 3. Tháng 03 năm 2007, cơ quan thuế quyết toán thuế năm 2006 tại công ty ABC phát hiện có một số hóa đơn không ghi mã số thuế là 100tr (thuế suất thuế TNDN 28%) c.Chênh lệch vĩnh viễn 100tr 4. Tháng 03 năm 2007, cơ quan thuế quyết toán thuế năm 2006 tại công ty ABC phát hiện có một số hóa đơn không ghi mã số thuế là 100tr (thuế suất thuế TNDN 28%) a. 100 tr ghi giảm chi phí 5. Tháng 03 năm 2007, cơ quan thuế quyết toán thuế năm 2006 tại công ty ABC phát hiện có một số hóa đơn không ghi mã số thuế là 100tr (thuế suất thuế TNDN 28%). Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp thêm được phản ánh vào a. Tất cả đều sai 6. Ngày 30/12/2006 doanh nghiệp xuất một lô hàng bán cho khách hàng. Điều kiện giao hàng là tại kho bên mua. Đến hết ngày 31/12/2006 hàng vẫn chưa về kho bên mua. Giá bán lô hàng hoá này là 500tr, VAT 10% khấu trừ, giá vốn 300tr (được xác định hợp lý). Giả sử lợi nhuận kế toán năm 2006 là 800tr. Thu nhập chịu thuế là: a. 1.000tr 7. Ngày 1/9/2006 công ty mua một xe hơi phục vụ bộ phận văn phòng, có giá mua chưa thuế VAT 800tr, VAT 10% chưa trả tiền người bán. Lệ phí trước bạ và các chi phí khác trả bằng tiền mặt 120tr. Vào tháng 11/2006 bộ phận kế toán mới nhận được hoá đơn của các chi phí này nên kế toán chỉ ghi nhận nguyên giá chiếc xe này là 800tr, các chi phí trên được ghi nhận hết vào chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ. Biết công ty khấu hao xe này trong vòng 10 năm, phương pháp khấu hao đường thẳng. Kế toán đã ghi sai một khoản chi phí là a. 116 8. Ngày 1/9/2006 công ty mua một xe hơi phục vụ bộ phận văn phòng, có giá mua chưa thuế VAT 800tr, VAT 10% chưa trả tiền người bán. Lệ phí trước bạ và các chi phí khác trả bằng tiền mặt 120tr. Vào tháng 11/2006 bộ phận kế toán mới nhận được hoá đơn của các chi phí này nên kế toán chỉ ghi nhận nguyên giá chiếc xe này là 800tr, các chi phí trên được ghi nhận hết vào chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ. Biết công ty khấu hao xe này trong vòng 10 năm, phương pháp khấu hao đường thẳng. c.Thu nhập chịu thuế lớn hơn lợi nhuận kế toán 116tr 9. Ngày 1/9/2006 công ty mua một xe hơi phục vụ bộ phận văn phòng, có giá mua chưa thuế VAT 800tr, VAT 10% chưa trả tiền người bán. Lệ phí trước bạ và các chi phí khác trả bằng tiền mặt 120tr. Vào tháng 11/2006 bộ phận kế toán mới nhận được hoá đơn của các chi phí này nên kế toán chỉ ghi nhận nguyên giá chiếc xe này là 800tr, các chi phí trên được ghi nhận hết vào chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ. Biết công ty khấu hao xe này trong vòng 10 năm, phương pháp khấu hao đường thẳng, thuế suất thuế TNDN 28%. Nghiệp vụ này làm xuất hiện: a.Tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 32.48tr 10. Một TSCĐ có nguyên giá là 500tr, đã khấu hao luỹ kế là 100tr, doanh nghiệp sử dụng phương pháp tính khấu hao phù hợp với quy định của Luật thuế để xác định chi phí hợp lý, hợp lệ. Chênh lệch tạm thời là: a. 0 11. Hàng quý, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán ghi: a. Nợ TK 8211/ Có TK 3334 12. Cuối năm tài chính, nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán ghi: c.Nợ TK 8211/ Có TK 3334 13. Cuối năm tài chính, nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán ghi: c.Nợ TK 3334/ Có TK 8211 14. Trường hợp phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước liên quan đến khoản thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước, doanh nghiệp được: d.Hạch toán tăng (hoặc giảm) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành của năm phát hiện sai sót. 15. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế làm căn cứ để: c. Điều chỉnh xác định thu nhập chịu thuế TNDN 16. Theo chuẩn mực số 17 “Thuế TNDN”, khoản mục thuế TNDN có tính chất là: b. Khoản chi phí cần bù đắp 17. Tài sản thuế TNDN hoãn lại là: c. Một khoả ...