CHƯƠNG 2 KẾ TOÁN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU

Tiền:- Là một bộ phận của tài sản ngắn hạn của DN tồn tại trựctiếp dưới hình thái tiền tệ,- Là tài sản có tính thanh khoản cao nhất,- Là trung gian của việc trao đổi- Và là cơ sở cho việc đo lường và kế toán tất cả các khoảnmục khác.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
CHƯƠNG 2 KẾ TOÁN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU CHƯƠNG2KẾTOÁNTIỀNVÀCÁCKHOẢNPHẢITHU NÔIDUNG ̣KẾ TOÁN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THUKế toán tiền: Kế toán các khoản nợ phải thu: Khái niệm về tiền Những vấn đề chung về Nợ phải thu Kiểm soát nội bộ đối với tiền Kiểm soát nội bộ đối với các khoản nợ phải thu Kế toán thu chi tiền Kế toán các khoản phải thu Trình bày thông tin trên BCTC Đánh giá các khoản nợ phải thu Trình bày thông tin trên BCTC KẾTOÁNTIỀNĐỊNH NGHĨA Tiền: - Là một bộ phận của tài sản ngắn hạn của DN tồn tại trực tiếp dưới hình thái tiền tệ, - Là tài sản có tính thanh khoản cao nhất, - Là trung gian của việc trao đổi - Và là cơ sở cho việc đo lường và kế toán tất cả các khoản mục khác. KẾTOÁNTIỀNPHÂN LOẠI Phân loại Theo nơi quản Theo h.thức tồn tại lý - Tiền mặt tại quỹ - Tiền Việt Nam - Tiền tại các ngân - Ngoại tệ hàng hoặc các tổ - Vàng bạc, kim khí quý. chức tài chính Tiền - đang chuyển KẾTOÁNTIỀNKiỂM SOÁT NỘI BỘ Đặc điểm:  Tiền là loại tài sản chuyển đổi dễ dàng sang các loại tài sản khác  Dễ dàng trong việc vận chuyển, cất giấu và có sự ham muốn cao  Liên quan đến phần lớn các giao dịch kinh tế của DN Tiền là một tài sản rất nhạy cảm nên khả năng xảy ra gian lận,biển thủ, và sử dụng không đúng mục đích cao. Ngoài ra, còn cóthể xảy ra sai sót trong quá trình thực hiện và ghi chép KT.Việc thiết kế một hệ thống KSNB hữu hiệu đối với ti ền nh ằm bảo vệ kh ỏisự mất mát và đảm bảo tính chính xác của số liệu kế toán là một yêu cầuquan trọng đối với mỗi DN KẾTOÁNTIỀNYÊU CẦU CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ Thu đủ Thu đủ Yêu cầu của Yêu cầu của Chi đúng Chi đúng KSNB KSNB Duy trì số dư ttồnquỹ hợp lý Duy trì số dư ồn quỹ hợp lý KẾTOÁNTIỀNCÁC NGUYÊN TẮC CỦA KSNB Nhân viên phải có đủ khả năng và liêm chính Áp dụng nguyên tắc phân chia trách nhiệm Tập trung đầu mối thu Ghi chép kịp thời và đầy đủ số thu Hoàn thiện hệ thống sổ sách theo dõi tiền Nộp ngay số tiền thu vào quỹ hay ngân hàng Khuyến khích người nộp tiền lấy biên lai thu tiền Thực hiện tối đa khoản chi qua ngân hàng Lập kế hoạch thu chi tiền cho từng năm, tháng Đối chiếu số liệu giữa sổ sách và thực tế KẾTOÁNTIỀNCÁC NGUYÊN TẮC CỦA KẾ TOÁN TIỀN Chỉ sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam (VND) đểghi sổ và lập BCTC (trừ khi được sử dụng một đơn vị tiền tệ KT khác) Đối với ngoại tệ phải quy đổi ra VNĐ để ghi sổ. Phần nguyên tệ đượctheo dõi chi tiết trên TK007- Ngoại tệ các loại Đối với vàng, bạc, kim khí quý, đá quý chỉ phản ảnh vào nhóm Tàikhoản tiền đối với DN không chuyên kinh doanh vàng bạc, đá quý. Vàphải được theo dõi chi tiết theo từng loại, trọng lượng, quy cách, phẩmchất. Khi tính giá xuất của ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý: KT ápdụng một trong 4 pp: FIFO, LIFO, BQGQ, TTĐD Cuối niên độ kế toán số sư của các tài khoản vốn bằng tiền có gốcngoại tệ phải được đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thịtrường ngoại tệ liên ngân hàng. KẾTOÁNTIỀNTẠIQUỸCHỨNG TỪ HẠCH TOÁN - Phiếu thu; Phiếu chi - Phiếu xuất, phiếu nhập kho vàng, bạc, đá quý - Biên lai thu tiền; Bảng kê vàng, bạc, đá quý - Biên bản kiểm kê quỹ…TÀI KHOẢN SỬ DỤNG TK 1111Tiền mặt – TK 111 TK 1112 TK 1113 KẾTOÁNTIỀNTẠIQUỸTIỀN VIỆT NAM (VNĐ) 152,153,156,211,241 1111 112 Rút tiền gởi NH nhập quỹ Chi tiền mua VT,HH,TSCĐ TM 627,641,642,635511,131(3331) CP hđ SXKD, TC Thu tiền bán hàng 331,333,334… 515,711 Chi thanh toán DT hđộng TC và TN khác 311,341 311,341 Va ...