CHƯƠNG 2: QUẢN LÝ THU, CHI TRONG DOANH NGHIỆP

Cung cấp các thông tin về tình trạng tài chính, kết quả sản xuất, kinh doanh cũng như lưu chuyển tiền tệ của một doanh nghiệp có ích cho việc ra quyết định kinh tế. Cung cấp các thông tin, số liệu để kiểm tra tình hình hạch toán kinh doanh, chấp hành chính sách, chế độ tài chính kế toán (VAS và IAS)Lập kế hoạch tài chính ngắn hạn, dài hạn
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
CHƯƠNG 2: QUẢN LÝ THU, CHI TRONG DOANH NGHIỆPCHƯƠNG 2QUẢN LÝ THU, CHITRONG DOANH NGHIỆP Giảng viên: Ths Phan Hồng Mai Khoa: Ngân hàng – Tài chính Trường: ĐH Kinh tế Quốc dân Chương 2 Quản lý thu, chi trong DN • Bảng cân đối kế toán • Báo cáo kết quả kinh doanh • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ • Thuế Giá trị gia tăng, Tiêu thụ đặc biệt, Thu nhập DNThsPhanHongMai, 2NEU Vai trò của Báo cáo tài chính• Cung cấp các thông tin về tình trạng tài chính, kết quả sản xuất, kinh doanh cũng như lưu chuyển tiền tệ của một doanh nghiệp có ích cho việc ra quyết định kinh tế.• Cung cấp các thông tin, số liệu để kiểm tra tình hình hạch toán kinh doanh, chấp hành chính sách, chế độ tài chính kế toán (VAS và IAS)• Yêu Lập ckầếuho : ạTrung ch tài th chính ngắnthhủạchu ực, tuân ẩn hmạựnc, kịp thời, n, dài có thể so sánh đượcThsPhanHongMai, 3NEUBảng cân đối kế toán - Cách lập bảng cân đối kế toán - Các khoản mục cơ bản - Ý nghĩa của bảng cân đối kế toánThsPhanHongMai, 4NEU Bảng cân đối kế toán (*) ngày …. tháng …. năm Tàisản NguồnvốnI.TSngắnhạn I.Nguồnngắnhạn1.Tiềnvàtươngđươngtiền 1.PhảitrảNCC2.Trảtrước,tạmứng 2.Phảitrả,phảinộpkhác3.Phảithungắnhạn 3.VayngắnhạnTCTD4.Dựtrữ(hàngtồnkho) II.NguồndàihạnII.TSdàihạn 1.VaydàihạnTCTD1.Phảithudàihạn 2.Pháthànhtráiphiếu2.TSCĐHH 3.VốngópcủaCSH3.TSCĐVH 4.Lợinhuậngiữlại4.TSthuêdàihạn 5.PháthànhcổphiếumớiTổngTàisản TổngNguồnvốn ThsPhanHongMai, 5 NEU Bảng cân đối kế toán (**) ngày …. tháng …. năm Tàisản VốnchủsởhữuvàNợI.TSLĐ I.NỢ1.Tiền 1.PhảitrảNCC2.Trảtrước,tạmứng 2.Phảitrả,phảinộpkhác3.Phảithu 3.VayTCTD4.Dựtrữ(hàngtồnkho) 4.PháthànhtráiphiếuII.TSCĐ II.Vốnchủsởhữu1.TSCĐHH 1.Vốngóp2.TSCĐVH 2.Lợinhuậngiữlại3.TSthuêdàihạn 3.PháthànhcổphiếumớiTổngTàisản TổngVốnchủsởhữuvàNợThsPhanHongMai, 6NEU Bảng cân đối kế toán• BCĐKTmôtảtìnhtrạngtàichínhcủaDNtại mộtthờiđiểm• BCĐKTchobiếtcáchthứcDNgiảiquyết2 vấnđềcơbảncủaTCDN:chiếnlượcđầutư dàihạnvàquyếtđịnhhuyđộngvốn• CáckhoảnmụctrênBCĐKTđượcsắpxếp theothứtựchuyểnhoáthànhtiềngiảmdần vàmứcđộưutiênthanhtoán ThsPhanHongMai, 7 NEU Bài tập vận dụng: lập Bảng CĐKT• VD:Ngày1.1.N,côngtyKimLong cóvốngóp800triệuđồng,vay ngắnhạn200triệuđồng.• CôngtyđầutưvàoTSCĐ560triệu đồng,dựtrữhànghoá200triệu đồng.HãylậpBCĐKTcủacôngty KimLongngày1.1.N ThsPhanHongMai, 8 NEU Báo cáo kết quả kinh doanh - Cách lập báo cáo kết quả kinh doanh - Các khoản mục cơ bản - Ý nghĩa của báo cáo kết quả kinh doanhThsPhanHongMai, 9NEU Kế toán xác định doanh thu Khách hàng chấp nhận thanh toán: đã chuyển giao quyền sở hữu hàng hoá hoặc xuất hoá đơn bán hàng•Thờiđiểmghinhận•Giátrịghinhận Giá trị hợp lý của hàng hoá được chuyển giao, không bao gồm các khoản thu cho bên thứ ba, VD: Thuế GTGTThsPhanHongMai, 10NEU Phân biệt doanh thu và thu Thuộc DN: Doanh thu Đã thanh toán: Tổng số tiền bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ Thu được khách hàng chấp nhận thanh toán (ghi nhận trên hoá đơn bán hàng)Thuộc bên thứ 3: Thuế gián thu Chưa thanh toán: Phải thu ThsPhanHongMai, 11 NEU Phân biệt doanh thu và thu• Tiềncungcấpdịchvụ(theogiácóthuế) củacôngtyYtrongtháng2là575triệu, trongđóthuếGTGTlà52triệu.Ngườimua trảngay56%tiềndịchvụ,cònlạitrảsau2 tháng.Tínhdoanhthuvàsốtiềnthựctế thuđượctừviệccungcấpdịchvụtrong tháng2củacôngtyY.ThsPhanHongMai, 12NEU Kế toán xác định chi phíDN chấp nhận thanh toán: đã nhậnquyền sở hữu hàng hoá hoặc hoáđ ...