![Phân tích tư tưởng của nhân dân qua đoạn thơ: Những người vợ nhớ chồng… Những cuộc đời đã hóa sông núi ta trong Đất nước của Nguyễn Khoa Điềm](https://timtailieu.net/upload/document/136415/phan-tich-tu-tuong-cua-nhan-dan-qua-doan-tho-039-039-nhung-nguoi-vo-nho-chong-nhung-cuoc-doi-da-hoa-song-nui-ta-039-039-trong-dat-nuoc-cua-nguyen-khoa-136415.jpg)
Chương 4: Dự toán tài chính
Số trang: 31
Loại file: ppt
Dung lượng: 1.86 MB
Lượt xem: 21
Lượt tải: 0
Xem trước 4 trang đầu tiên của tài liệu này:
Thông tin tài liệu:
Mu n s n xu t kinh doanh, đ u t ph i có v n, ố ả ấ ầ ư ả ố số
lượng vốn nhiều thay ít sẽ tạo ra doanh thu lớn hay nhỏ. Vì
vậy đòi hỏi phải có sự cân bằng tương ứng giữa doanh thu
và vốn. Tuy nhiên, mối quan hệ đó không phải lúc nào cũng
tỷ lệ thuận với nhau; điều đó còn phụ thuộc vào hiệu quả
quản lý sử dụng vốn. Xét về hoạt động thực tiễn trong
quản lý tài chính doanh nghiệp luôn nảy sinh nhu cầu “dự
định” cho nên cần “ước tính”...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Chương 4:Dự toán tài chính Chương 4 CHÍNH DỰ TOÁN TÀI (DỰ TOÁN NHU CẦU VỐN SẢN XUẤT KINH DOANH) 1. Giới thiệu chung Muốn sản xuất kinh doanh, đầu tư phải có vốn, số lượng vốn nhiều thay ít sẽ tạo ra doanh thu lớn hay nhỏ. Vì vậy đòi hỏi phải có sự cân bằng tương ứng giữa doanh thu và vốn. Tuy nhiên, mối quan hệ đó không phải lúc nào cũng tỷ lệ thuận với nhau; điều đó còn phụ thuộc vào hiệu quả quản lý sử dụng vốn. Xét về hoạt động thực tiễn trong quản lý tài chính doanh nghiệp luôn nảy sinh nhu cầu “dự định” cho nên cần “ước tính” đó chính là nhu cầu dự toán tài chính. Dự toán tài chính giúp cho các nhà quản trị ch ắc chắn rằng: chiến lược tài chính của họ được đảm bảo bằng các nguồn vốn. Nó nhấn mạnh rằng các quyết định tài chính cần phải tuân theo mục tiêu sản xuất và đầu tư của doanh nghiệp. Các phường pháp thường sử dụng để Dự Các toán tài chính Phương pháp % trên doanh thu Ph Phương pháp hồi quy đơn biến Ph Phương pháp hồi quy đa biến Ph Mục tiêu của kế hoạch tài chính 1. Định hướng cho quản lý tài chính 2. Kiểm soát chi tiêu một cách có hiệu quả 3. Kế hoạch hóa nguồn vốn đáp ứng nhu cầu kinh doanh 4. Duy trì khả năng thanh toán 5. Xác định giá bán hợp lý Các giai đoạn của quá trình lập Các kế hoạch tài chính Giai đoạn 1: Lựa chọn phương pháp dự báo thích hợp và thu nhập dữ liệu. Giai đoạn 2: Xác định hệ thống chỉ tiêu kế hoạch chủ yếu. Giai đoạn 3: Thảo luận và lầy ý kiến của các bộ phận liên quan về hệ thống các chỉ tiêu kế hoạch chủ yếu. Giai đoạn 4: Tổng hợp, điều chỉnh và xây dựng kế hoạch tài chính tổng hợp. Các bước xây dựng kế hoạch tài chính Các Phân tích đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch tài chính năm trước → Xác định các mục tiêu cần cải thiện hoặc tiếp tục duy trì. Dự báo doanh thu Lập kế hoạch lãi lỗ Lập bảng cân đối kế toán kế hoạch Lập bảng kế hoạch lưu chuyển tiền Lập kế hoạch nguồn tài trợ. Cơ sở lập kế hoạch tài chính Chiến lược và kế hoạch kinh doanh của công ty. Báo cáo tài chính của các năm trước. Các giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính của công ty. Dự báo doanh thu báo Các yếu tố ảnh hưởng đến dự báo doanh thu: Nhu cầu thị trường Khả năng cạnh tranh mở rộng thị trường của doanh nghiệp Phương pháp dự báo Ý nghĩa của dự báo doanh thu: Doanh thu là chỉ tiêu kế hoạch chủ yếu ảnh hưởng đến các chỉ tiêu khác trong kế hoạch tài chính. 2. Dự toán các báo cáo tài chính bằng phương 2. pháp tỷ lệ % trên doanh thu Phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu: - Dự báo hoạt động tài chính của công ty trong mối quan hệ giữa báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán với doanh thu dự kiến trong tương lai. - Tỷ lệ % so với doanh thu của các chi phí khả biến, và hầu hết với tài sản lưu động, nợ ngắn hạn đều chịu ảnh hưởng trực tiếp từ sự biến động của doanh thu (không phải tất cả các khoản mục đều bị ảnh hưởng này). - Phương pháp này đơn giản cho phép dự báo hầu hết các biến số tài chính quan trọng nhất. 2. Dự toán các báo cáo tài chính bằng phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu - Dự tính tốc độ tăng trưởng của doanh nghiệp thể hiện qua tỷ lệ tăng trưởng doanh thu năm kế hoạch so với năm báo cáo. - Dự tính nhu cầu tài sản cần thiết để tạo ra doanh thu dự kiến. - Dự tính nguồn vốn có sẵn để tài trợ cho tài sản và vốn thiếu cần huy động thêm. 2. Dự toán các báo cáo tài chính bằng phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu Công thức tổng quát dự tính nhu cầu vốn tăng thêm và nhu cầu vốn cần huy động thêm từ bên ngoài: - TS ngắn - Phải trả hạn - Nợ tích lũy - TS dài hạn Nhu cầu vốn Nhu cầu TS Nguồn vốn tự = – tăng thêm tăng thêm do tăng thêm N/cầu vốn cần Nhu cầu TS Nguồn vốn tự = – huy động thêm tăng thêm do tăng thêm từ bên ngoài 2. Dự toán các báo cáo tài chính bằng phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu Bước 1: Xác định các khoản mục trên bảng CĐKT có quan hệ với doanh thu và Tính các khoản mục đó theo tỷ lệ % so với doanh thu trong kỳ báo cáo. TSLĐ Tiền, Phải thu, Tồn kho TSLĐ NVTD Phải trả, Nợ tích lũy NVTD 2. Dự toán các báo cáo tài chính bằng phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu Bước 2: Xác định nhu cầu vốn kỳ kế hoạch theo tỷ lệ % doanh thu không đổi với mức doanh thu dự toán ở kỳ kế hoạch. Khi doanh thu tăng thì TSLĐ và NVTD cũng sẽ tăng theo, thường thì TSLĐ tăng nhanh hơn NVTD. Nhu cầu vốn = TSLĐ tăng – NVTD tăng 2. Dự toán các báo cáo tài chính bằng phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu Bước 3: Định hướng các nguồn tài trợ để đáp ứng nhu cầu vốn kỳ kế hoạch Nguồn tài trợ nội sinh: Lợi nhuận để lại và Khấu hao Nguồn tài trợ ngoại sinh: Vay, mua chịu hoặc tăng vốn tự có Bước 4: Thiết lập các báo cáo tài chính dự toán 2. Dự toán các báo cáo tài chính bằng phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu Bước 2: Xác định nhu cầu vốn kỳ kế hoạch theo tỷ lệ % doanh thu không đổi với mức doanh thu dự toán ở kỳ kế hoạch. Khi doanh thu tăng thì TSLĐ và NVTD cũng sẽ tăng theo, thường thì TSLĐ tăng nhanh hơn NVTD. Nhu cầu vốn = TSLĐ tăng – NVTD tăng Phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu Ph Bảng CĐKT vào cuối kỳ báo cáo (triệu đồng) Phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu Ph - Doanh thu năm báo cáo là 5.000 triệu đồng - Doanh thu năm kế hoạch dự kiến là 6.000 triệu đồng - Doanh lợi tiêu thụ dự kiến là 4% - Tỷ lệ lợi nhuận để lại là 70% Lập bảng CĐKT vào cuối kỳ kế hoạch – Vốn thiếu được tài trợ từ vay ngắn hạn Phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu Ph Tài sản lưu động năm báo cáo %TSLĐ = Doanh thu năm báo cáo 250 + 250 + 600 + 800 + 100 %TSLĐ = ...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Chương 4:Dự toán tài chính Chương 4 CHÍNH DỰ TOÁN TÀI (DỰ TOÁN NHU CẦU VỐN SẢN XUẤT KINH DOANH) 1. Giới thiệu chung Muốn sản xuất kinh doanh, đầu tư phải có vốn, số lượng vốn nhiều thay ít sẽ tạo ra doanh thu lớn hay nhỏ. Vì vậy đòi hỏi phải có sự cân bằng tương ứng giữa doanh thu và vốn. Tuy nhiên, mối quan hệ đó không phải lúc nào cũng tỷ lệ thuận với nhau; điều đó còn phụ thuộc vào hiệu quả quản lý sử dụng vốn. Xét về hoạt động thực tiễn trong quản lý tài chính doanh nghiệp luôn nảy sinh nhu cầu “dự định” cho nên cần “ước tính” đó chính là nhu cầu dự toán tài chính. Dự toán tài chính giúp cho các nhà quản trị ch ắc chắn rằng: chiến lược tài chính của họ được đảm bảo bằng các nguồn vốn. Nó nhấn mạnh rằng các quyết định tài chính cần phải tuân theo mục tiêu sản xuất và đầu tư của doanh nghiệp. Các phường pháp thường sử dụng để Dự Các toán tài chính Phương pháp % trên doanh thu Ph Phương pháp hồi quy đơn biến Ph Phương pháp hồi quy đa biến Ph Mục tiêu của kế hoạch tài chính 1. Định hướng cho quản lý tài chính 2. Kiểm soát chi tiêu một cách có hiệu quả 3. Kế hoạch hóa nguồn vốn đáp ứng nhu cầu kinh doanh 4. Duy trì khả năng thanh toán 5. Xác định giá bán hợp lý Các giai đoạn của quá trình lập Các kế hoạch tài chính Giai đoạn 1: Lựa chọn phương pháp dự báo thích hợp và thu nhập dữ liệu. Giai đoạn 2: Xác định hệ thống chỉ tiêu kế hoạch chủ yếu. Giai đoạn 3: Thảo luận và lầy ý kiến của các bộ phận liên quan về hệ thống các chỉ tiêu kế hoạch chủ yếu. Giai đoạn 4: Tổng hợp, điều chỉnh và xây dựng kế hoạch tài chính tổng hợp. Các bước xây dựng kế hoạch tài chính Các Phân tích đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch tài chính năm trước → Xác định các mục tiêu cần cải thiện hoặc tiếp tục duy trì. Dự báo doanh thu Lập kế hoạch lãi lỗ Lập bảng cân đối kế toán kế hoạch Lập bảng kế hoạch lưu chuyển tiền Lập kế hoạch nguồn tài trợ. Cơ sở lập kế hoạch tài chính Chiến lược và kế hoạch kinh doanh của công ty. Báo cáo tài chính của các năm trước. Các giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính của công ty. Dự báo doanh thu báo Các yếu tố ảnh hưởng đến dự báo doanh thu: Nhu cầu thị trường Khả năng cạnh tranh mở rộng thị trường của doanh nghiệp Phương pháp dự báo Ý nghĩa của dự báo doanh thu: Doanh thu là chỉ tiêu kế hoạch chủ yếu ảnh hưởng đến các chỉ tiêu khác trong kế hoạch tài chính. 2. Dự toán các báo cáo tài chính bằng phương 2. pháp tỷ lệ % trên doanh thu Phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu: - Dự báo hoạt động tài chính của công ty trong mối quan hệ giữa báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán với doanh thu dự kiến trong tương lai. - Tỷ lệ % so với doanh thu của các chi phí khả biến, và hầu hết với tài sản lưu động, nợ ngắn hạn đều chịu ảnh hưởng trực tiếp từ sự biến động của doanh thu (không phải tất cả các khoản mục đều bị ảnh hưởng này). - Phương pháp này đơn giản cho phép dự báo hầu hết các biến số tài chính quan trọng nhất. 2. Dự toán các báo cáo tài chính bằng phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu - Dự tính tốc độ tăng trưởng của doanh nghiệp thể hiện qua tỷ lệ tăng trưởng doanh thu năm kế hoạch so với năm báo cáo. - Dự tính nhu cầu tài sản cần thiết để tạo ra doanh thu dự kiến. - Dự tính nguồn vốn có sẵn để tài trợ cho tài sản và vốn thiếu cần huy động thêm. 2. Dự toán các báo cáo tài chính bằng phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu Công thức tổng quát dự tính nhu cầu vốn tăng thêm và nhu cầu vốn cần huy động thêm từ bên ngoài: - TS ngắn - Phải trả hạn - Nợ tích lũy - TS dài hạn Nhu cầu vốn Nhu cầu TS Nguồn vốn tự = – tăng thêm tăng thêm do tăng thêm N/cầu vốn cần Nhu cầu TS Nguồn vốn tự = – huy động thêm tăng thêm do tăng thêm từ bên ngoài 2. Dự toán các báo cáo tài chính bằng phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu Bước 1: Xác định các khoản mục trên bảng CĐKT có quan hệ với doanh thu và Tính các khoản mục đó theo tỷ lệ % so với doanh thu trong kỳ báo cáo. TSLĐ Tiền, Phải thu, Tồn kho TSLĐ NVTD Phải trả, Nợ tích lũy NVTD 2. Dự toán các báo cáo tài chính bằng phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu Bước 2: Xác định nhu cầu vốn kỳ kế hoạch theo tỷ lệ % doanh thu không đổi với mức doanh thu dự toán ở kỳ kế hoạch. Khi doanh thu tăng thì TSLĐ và NVTD cũng sẽ tăng theo, thường thì TSLĐ tăng nhanh hơn NVTD. Nhu cầu vốn = TSLĐ tăng – NVTD tăng 2. Dự toán các báo cáo tài chính bằng phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu Bước 3: Định hướng các nguồn tài trợ để đáp ứng nhu cầu vốn kỳ kế hoạch Nguồn tài trợ nội sinh: Lợi nhuận để lại và Khấu hao Nguồn tài trợ ngoại sinh: Vay, mua chịu hoặc tăng vốn tự có Bước 4: Thiết lập các báo cáo tài chính dự toán 2. Dự toán các báo cáo tài chính bằng phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu Bước 2: Xác định nhu cầu vốn kỳ kế hoạch theo tỷ lệ % doanh thu không đổi với mức doanh thu dự toán ở kỳ kế hoạch. Khi doanh thu tăng thì TSLĐ và NVTD cũng sẽ tăng theo, thường thì TSLĐ tăng nhanh hơn NVTD. Nhu cầu vốn = TSLĐ tăng – NVTD tăng Phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu Ph Bảng CĐKT vào cuối kỳ báo cáo (triệu đồng) Phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu Ph - Doanh thu năm báo cáo là 5.000 triệu đồng - Doanh thu năm kế hoạch dự kiến là 6.000 triệu đồng - Doanh lợi tiêu thụ dự kiến là 4% - Tỷ lệ lợi nhuận để lại là 70% Lập bảng CĐKT vào cuối kỳ kế hoạch – Vốn thiếu được tài trợ từ vay ngắn hạn Phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu Ph Tài sản lưu động năm báo cáo %TSLĐ = Doanh thu năm báo cáo 250 + 250 + 600 + 800 + 100 %TSLĐ = ...
Tìm kiếm theo từ khóa liên quan:
kế toán tài chính nghiệp vụ doanh nghiệp nghiệp vụ tài chính kế hoạch tài chính dịch vụ tài chính cho thuê tài chính hệ số tài chínhTài liệu liên quan:
-
72 trang 375 1 0
-
Sử dụng vốn đầu tư hiệu quả: Nhìn từ Hàn Quốc
8 trang 344 0 0 -
Hành vi tổ chức - Bài 1: Tổng quan về hành vi tổ chức
16 trang 289 0 0 -
Thực trạng phát triển Mobile Money ở Việt Nam và một số khuyến nghị
6 trang 252 0 0 -
3 trang 242 8 0
-
5 trang 235 0 0
-
Bàn về xây dựng mô hình tập đoàn tài chính - Ngân hàng ở Việt Nam
4 trang 225 0 0 -
Hành vi tổ chức - Bài 5: Cơ sở của hành vi nhóm
18 trang 214 0 0 -
100 trang 190 1 0
-
104 trang 188 0 0