CHƯƠNG V : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH

Tùy vào loại hình kinh doanh và đặc thù của ngành nghề kinh doanh, cán bộ nghiệp vụ cần phải tìm ra được các mối liên hệ giữa các chỉ tiêu đã tính toán để đưa ra những nhận xét đánh giá về tình hình tài chính của DN ; một hoặc một số chỉ số là tốt cũng chưa thể kết luận là DN đang trong tình trạng tốt.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
CHƯƠNG V :PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CHƯƠNG V PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH BAÛNG CAÂN ÑOÁI KEÁ TOAÙN Ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2009 Cuoái Ñaàu Taøi saûn naêm naêm 1753,4 1747,9 A. TAØI SAÛN NGAÉN HAÏN 500,5 555,5 I. Tieàn vaø caùc khoaûn töông ñöông tieàn 1. Tieàn 440 495 - Tieàn gôûi ngaân haøng 440 495 2. Caùc khoaûn töông ñöông tieàn 60,5 60,5 308 341 II. Caùc khoaûn ñaàu tö ngaén haïn 1. Ñaàu tö ngaén haïn 319 357,5 2. Döï phoøng giaûm giaù ñaàu tö ngaén haïn (11) (16,5) 228,8 167,2 III. Caùc khoaûn phaûi thu ngaén haïn 1. Phaûi thu cuûa khaùch haøng 187 110 2. Traû tröôùc cho ngöôøi baùn 11 13,2 3. Phaûi thu noäi boä ngaén haïn 16,5 11 4. Phaûi thu theo tieán ñoä keá hoaïch hôïp ñoàng - - 5. Caùc khoaûn phaûi thu khaùc 22 44 6. Döï phoøng phaûi thu ngaén haïn khoù ñoøi (7,7) (11) 683,1 662,2 IV. Haøng toàn kho 1. Haøng toàn kho 716,1 684,2 Cuoái Ñaàu Taøi saûn naêm naêm - Nguyeân lieäu vaät lieäu toàn kho 27,5 33 - Coâng cuï duïng cuï trong kho 11 9,9 - Chi phí saûn xuaát kinh doanh dôõ 12,1 11 dang 665,5 630,3 - Haøng toàn kho (33) (22) 2. Döï phoøng giaûm giaù haøng toàn 33 22 kho 23,1 18,7 - - V. Taøi saûn ngaén haïn khaùc 1. Chi phí traû tröôùc ngaén haïn - - 2. Thueá GTGT ñöôïc khaáu tröø 9,9 3,3 3. Thueá vaø caùc khoaûn khaùc phaûi thu nhaø 1281,5 1406,9 nöôùc - - 4. Taøi saûn ngaén haïn khaùc - - B. TAØI SAÛN DAØI HAÏN - - I. Caùc khoaûn phaûi thu daøi haïn - - 1. Phaûi thu daøi haïn cuûa khaùch haøng - - 2. Voán kinh doanh ôû ñôn vò tröïc thuoäc - - 3. Phaûi thu daøi haïn noäi boä 1045 1133 4. Phaûi thu daøi haïn khaùc 852,5 880 5. Döï phoøng phaûi thu daøi haïn khoù ñoøi 880 925 II. Taøi saûn coá ñònh (27,5) (45) - Giaù trò hao moøn luõy keá 11 13,2 2. TSCÑ thueâ taøi chính 16,5 22 - Nguyeân giaù (5,5) (8,8) - Giaù trò hao moøn luõy keá 115,5 284,8 3. TSCÑ voâ hình 128,7 204,6 - Nguyeân giaù (13,2) (19,8) - Giaù trò hao moøn luõy keá 66 55 4. Chi phí xaây döïng cô baûn dôû dang - - III. Baát ñoäng saûn ñaàu tö - - - Nguyeân giaù - - - Giaù trò hao moøn luõy keá 220 257,4 IV. Caùc khoaûn ñaàu tö taøi chính daøi haïn 110 132 1. Ñaàu tö vaøo coâng ty con. 66 77 2. Ñaàu tö vaøo coâng ty lieân keát, lieân doanh 55 66 3. Ñaàu tö daøi haïn khaùc (11) (17,6) 4. Döï phoøng giaûm giaù ñaàu tö taøi chính daøi 16,5 16,5 haïn 16,5 16,5 V. Taøi saûn daøi haïn khaùc - - 1. Chi phí traû tröôùc daøi haïn - - 2. Taøi saûn thueá thu nhaäp hoaõn laïi 3.034,9 3.154,8 3. Taøi saûn daøi haïn khaùc TOÄNG COÄNG TAØI SAÛN Cuoái Ñaàu Nguoàn voán naêm naêm 841,5 745,8 A. NÔÏ PHAÛI TRAÛ 486,2 426,8 I.Nôï ngaén haïn 1. Vay vaø nôï ngaén haïn 220 189,2 2. Phaûi traû ngöôøi baùn 192,5 187 3. Ngöôø ...