Công cụ phân tích thực trạng kế toán thuế theo thuế thu nhập doanh nghiệp trong

Chênh lệch vĩnh viễn là các khoản chênh lệch đã đưa vào báocáo tài chính, nhưng được loại trừ khỏi báo cáo thuế kỳ này vàcũng không được chuyển tiếp vào báo cáo thuế các kỳ sau.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Công cụ phân tích thực trạng kế toán thuế theo thuế thu nhập doanh nghiệp trong Công cụ Phân tích thực trạng kế toán thuếtheo thuế thu nhập doanh nghiệp trong 1C:KẾ TOÁN 8 Người trình bày: Đỗ Thị Minh Đức Nội dung chínhÝ nghĩa của báo cáoTính năng trong báo cáoCác ví dụ minh họa 2 Phân tích thực trạng kế toán thu ế theo thu ế thu nh ập doanh nghi ệp Ý nghĩa của báo cáoSự khác biệt về xác định lợi nhuận kế toán và thu nh ậpchịu thuế* Sự khác biệt căn cứ pháp lý phát sinh hai loại chênh lệch:- Chênh lệch vĩnh viễn là các khoản chênh lệch đã đ ưa vào báocáo tài chính, nhưng được loại trừ khỏi báo cáo thu ế kỳ này vàcũng không được chuyển tiếp vào báo cáo thuế các kỳ sau.- Chênh lêch tạm thời là các khoản chênh lệch đã đưa vào báocáo tài chính, nhưng tạm thời được loại trừ kh ỏi báo cáo thu ế kỳnày và được chuyển tiếp vào báo cáo thuế của kỳ tiếp theo. Phân tích thực trạng kế toán thu ế theo thu ế thu nh ập doanh nghi ệp 3 Ý nghĩa của báo cáoBáo cáo phân tích mới«Phân tích thực trạng kế toán thuế theo thuế thu nhập doanh nghiệp»Có thể sử dụng báo cáo này trong các cấu hình có h ỗ tr ợtiến hành kế toán thuế Phân tích thực trạng kế toán thu ế theo thu ế thu nh ập doanh nghi ệp 4 Ý nghĩa của báo cáoTrợ giúp cho người làm kế toán có kinh nghiệm Đánh giá việc đúng đắn khi tiến hành kế toán thuế và kế toán các khoản chênh lệch khi đánh giá tài sản và nguồn vốn Tìm và sửa lỗi các kế toánTrợ giúp cho người làm kế toán chưa quen với kế toánthuế và phương pháp kế toán thuế trong chương trình Hiểu nguyên tắc tiến hành kế toán thuế và hỗ trợ th ực thi các yêu cầu của chuẩn mực kế toán số 17 “ Thuế Thu nh ập doanh nghiệp” mà không cần phải gắng sức nhiều và thu th ập nhi ều nguồn thông tin khác nhau 5 Phân tích thực trạng kế toán thu ế theo thu ế thu nh ập doanh nghi ệp Ý nghĩa của báo cáoBáo cáo bao gồm các phân tích thực trạng kế toán thu ếViệc phân tích được tiến hành bằng phương pháp sosánh dữ liệu Kế toán doanh nghiệp Kế toán thuế Kế toán các khoản chênh lệch khi ghi nhận tài sản và nguồn vốnDữ liệu báo cáo Gom nhóm nội dung theo ý nghĩa kinh tế• Trình bày dưới dạng sơ đồ khối 6 Phân tích thực trạng kế toán thu ế theo thu ế thu nh ập doanh nghi ệp Tính năng của báo cáo: Các khối của sơ đồSơ đồ hình học – đây là sơ đồ khốiMỗi khối trong sơ đồ minh họa giá trị của tài sản vànguồn vốn, thu nhập và chi phí của bản chất kinh t ế 7 Phân tích thực trạng kế toán thu ế theo thu ế thu nh ập doanh nghi ệp Tính năng của báo cáo: Báo hiệu về lỗi Nếu như các chỉ tiêu trong một khối mà không thỏa mãn quy tắc:Giá trị theo dữ liệu kế toán doanh nghiệp = Giá trị theo dữ liệu kế toán thuế + Chênh lệch tạm thời + Chênh lệch vĩnh viễn Khối bị viền đỏ báo hiệu là đã có lỗi 8 Phân tích thực trạng kế toán thu ế theo thu ế thu nh ập doanh nghi ệp Tính năng của báo cáo:Mũi tênCác khối được liên kết với nhau bằng các mũi tênMũi tên biểu hiện mối liên kết nhân-quả giữa các giaodịch kinh tếMũi tên được bắt đầu từ «khối nguyên nhân» vào «khốikết quả»Ví dụ, việc công nhận chi phí mua hàng sẽ dẫn t ới việctăng giá trị của hàng tồn kho 9 Phân tích thực trạng kế toán thu ế theo thu ế thu nh ập doanh nghi ệp Tính năng của báo cáo:Chuyển giữa các sơ đồCác sơ đồ có liên quan tới nhau bằng cách chuyển t ựđộng • Khi nhấp đúp chuột vào lề bên trái của khối thì sẽ chuyển tới «sơ đồ kết quả». Còn theo phía bên phải của khối – sẽ chuyển tới «sơ đồ nguyên nhân»Ví dụ, công nhận chi phí mua hàng, ghi tăng thành ph ẩmxuất xưởng, phát hiện thừa hàng hóa khi kiểm kê sẽ dẫntới tăng giá trị hàng tồn kho, tăng chi phí tr ực tiếp khi bánhàng... 10 Phân tích thực trạng kế toán thu ế theo thu ế thu nh ập doanh nghi ệp Tính năng của báo cáo : Cách trình bày dạng bảngCác khối mà không có bước chuyển với nhau, có thểđược diễn giải như trong biểu mẫu bảng quen thu ộcTrong báo cáo có phản ánh các bút toán mà đã t ạo thànhcác chỉ tiêu của khốiMỗi bản ghi kế toán có thể được chi tiết theo các chứngtừ• Để làm điều này, cần đặt dấu hộp kiểm «Mở theo chứng từ» trên thanh lệnh 11 Phân tích thực trạng kế toán thu ế theo thu ế thu nh ập doanh nghi ệp Tính năng của báo cáo:Cấu trúc của cơ sở tính thuếTrên trang đầu tiên của báo cáo có trình bàycấu trúc của cơ sở tính thuếNhấp vào biểu tưởng của từng phần, ngườisử dụng có thể chuyển đến phần hành kếtoán đang quan tâm 12 Phân tích thực trạng kế toán thu ế theo thu ế thu nh ập doanh nghi ệp Các ví dụ minh họa:Cung cấp dịch vụChúng ta cùng xem trường hợp đơn giản Công nhận chi phí cung cấp dịch vụ Giả sử doanh nghiệp «Công ty CP Bánh kẹo Hải Hà» trong tháng 02-2009 có cung cấp các dịch v ụ sau: Cho «Trung tâm Media» với số tiền là 110.000 đồng, trong đó thuế GTGT là 10.000 đồng. Cho CTCP «Pana» với số tiền là 220.000 đồng, trong đó thuế GTGT là 20.000 đồng. Theo tổng kết tháng, đã công nhận thu nhập là ...