Đáp Án Bài Tập Thuế

Khi nhập vải để gia công hàng xuất khẩu doanh nghiệp tạm thời chưa phải nộp thuế nhập khẩu. Sau thời hạn giao hàng, nếu chưa xuất trả thì phải nộp thuế nhập khẩu, sau thời gian đó trả hàng thì sẽ được hoàn lại thuế nhập khẩu đã nộp; doanh nghiệp chưa phải nộp thuế nhập khẩu đối với 20.000 mét vải
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Đáp Án Bài Tập Thuế Đáp án – Thuế ĐÁP ÁN BÀI 2: THUẾ XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU Bài tập 1 Thuế xuất khẩu của 1.500 sản phẩm xuất khẩu là: • 1.500 x 120 x 5% x 17.500 = 157.500.000 đồng • Thuế xuất khẩu của lô hàng thủ công mỹ nghệ: (25.000 – 3.000) x 1% x 17.500 = 3.850.000 đồng • Thuế xuất khẩu của 150 tấn mủ cao su: 150 x 28.000.000 x 7% = 294.000.000 đồng Tổng số thuế XK phải nộp 455.350.000 đồng Bài tập 2 • Thuế nhập khẩu của thiết bị sản xuất: 40.000 x 4% x 17.500 = 28.000.000 đồng • Thuế nhập khẩu của 100 chiếc tủ lạnh: 100 x (145 + 35) x 20% x 17.500 = 63.000.000 đồng • Thuế nhập khẩu của rượu: (145 x 80 + 2000)x 90% x 17.500 = 214.200.000 đồng Tổng số thuế nhập khẩu phải nộp là 305.200.000 đồng Bài tập 3: Khi nhập vải để gia công hàng xuất khẩu doanh nghiệp tạm thời chưa phải nộp thuế nhập • khẩu. Sau thời hạn giao hàng, nếu chưa xuất trả thì phải nộp thuế nhập khẩu, sau thời gian đó trả hàng thì sẽ được hoàn lại thuế nhập khẩu đã nộp; doanh nghiệp chưa phải nộp thuế nhập khẩu đối với 20.000 mét vải Khi xuất hàng đi dự triển lãm doanh nghiệp cũng tạm thời chưa phải nộp thuế xuất khẩu, nếu • đến hết thời hạn phải nhập hàng về vẫn chưa nhập thì phải nộp thuế xuất khẩu; doanh nghiệp chưa phải nộp thuế nhập khẩu đối với 1.000 chiếc áo sơ mi xuất khẩu. Doanh nghiệp phải nộp thuế nhập khẩu của số vải dùng cho sản xuất 1.500 chiếc áo sơ mi • chưa giao trả khách hàng theo đúng thời hạn (10.500/5.000)x 1.500 x 3,5 x 15% x 17.500 = 28.940.625 đồng BÀI 3: THUẾ GTGT Bài tập 1 Thuế GTGT đầu ra của 100 sản phẩm • 100 x 154.000 x 10% = 1.540.000 đồng 173.800 Thuế GTGT đầu ra của 185 sản phẩm thực tế tiêu thụ: 185 × × 10% = 2.923.000 đồng • 1 + 10% Số sản phẩm A dùng làm khuyến mại để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh sản phẩm A • chịu thuế GTGT sẽ không phải tính thuế GTGT. 171 Đáp án – Thuế Thuế GTGT của 500 sp xuất khẩu • 500 x 10 x 0% x 17.500 = 0 đồng 173.800 Thuế GTGT đầu ra của số sản phẩm bán lẻ: 540 × × = 8.532.000 đồng • 1 + 10% Số sản phẩm A dùng để thưởng nhân viên là sản phẩm tiêu dùng nội bộ không phục vụ sản • 173.800 xuất kinh doanh => phải tính thuế như các sản phẩm bán ra: 50 × × 10% = 790.000 đồng 1 + 10% 75.240.000 × 10% = 6.840.000 đồng Thuế GTGT đầu ra của số sản phẩm đưa đi trao đổi: • 1 + 10% Bài tập 2 Thuế GTGT đầu vào của nguyên vật liệu • 198.765.500 x 10% = 19.876.550 đồng Thuế GTGT đầu vào nộp ở khâu nhập khẩu là 546.000.000 đồng • 76.400.000 × 10% = 2.400.000 đồng Thuế GTGT đầu vào của chi phí thuê nhà là: • 1 + 10% Hóa đơn bán hàng thông thường không có thuế GTGT đầu vào • 1.382.579 × 10% = 125.689 đồng Thuế GTGT đầu vào của tiền điện: • 1 + 10% Thuế GTGT đầu vào của dịch vụ du lịch • 35.000.000 x 10% = 3.500.000 đồng • Thuế GTGT đầu vào của nguyên vật liệu 210.000.000 x 10% = 21.000.000 đồng Trường hợp 1: Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm chịu thuế GTGT. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 19.876.550 + 546.000.000 + 21.000.000 x 50% = 594.376.500 đồng Thuế GTGT đầu vào không đủ điều kiện được khấu trừ • Thuế GTGT của hóa đơn điện không mang tên công ty: 125.689 đồng • Thuế GTGT của dịch vụ du lịch không phục vụ hoạt động kinh doanh: 3.500.000 đồng • Thuế GTGT của chi phí thuê nhà thanh toán bằng tiền mặt (Hóa đơn có giá trị trên 20triệu): 2.400.000 đồng • Thuế GTGT của số nguyên vật liệu mua vào thanh toán 50% bằng tiền mặt: 10.500.000 đồng Trường hợp 2: Doanh nghiệp sản xuất hai loại sản phẩm vừa chịu thuế GTGT vừa không chịu thuế GTGT Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ phân bổ theo tỷ lệ doanh số. 1.200.000.000 594.376.500 × ...