Đáp án đề thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khoá 5 (2012-2015) - Nghề: Kế toán doanh nghiệp - Môn thi: Lý thuyết chuyên môn nghề - Mã đề thi: ĐA KTDN-LT01

Đáp án đề thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khóa 5 (2012-2015) - Nghề: Kế toán doanh nghiệp - Môn thi: Lý thuyết nghề - Mã đề thi: ĐA KTDN-LT01 với lời giải chi tiết cho mỗi đề thực hành sẽ là tài liệu tham khảo hữu ích cho sinh viên nghề Kế toán doanh nghiệp học tập và ôn thi tốt nghiệp hiệu quả.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Đáp án đề thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khoá 5 (2012-2015) - Nghề: Kế toán doanh nghiệp - Môn thi: Lý thuyết chuyên môn nghề - Mã đề thi: ĐA KTDN-LT01 CỘNGHÒAXÃHỘICHỦNGHĨAVIỆTNAM Độclập–Tựdo–Hạnhphúc ĐÁPÁN ĐỀTHITỐTNGHIỆPCAOĐẲNGNGHỀKHOÁ5(2012–2015) NGHỀ:KẾTOÁNDOANHNGHIỆP MÔNTHI:LÝTHUYẾTCHUYÊNMÔNNGHỀ Mãđềthi:ĐAKTDNLT01Câu1:(2điểm)1.Trìnhbàynộidungthuếgiátrịgiatăng(1điểm) Thuếgiátrịgiatănglàthuếtínhtrênkhoảngiátrịtăngthêmcủahànghóa,dịch vụphátsinhtrongquátrìnhtừsảnxuất,lưuthôngđếntiêudùng. Đốitượngnộpthuếgiátrị giatăng(GTGT)làcáctổ chứccánhânsảnxuất,kinhdoanhhànghóa,dịchvụchịuthuếvàtổchức,cánhânkhácnhậpkhẩuhànghóachịuthuế,làđốitượngnộpthuếGTGT. ĐốitượngchịuthuếGTGTlàhànghóa,dịchvụdùngchosảnxuấtkinhdoanhvàtiêudùngởViệtNam(trừnhữngđốitượngkhôngthuộcdiệnchịuthuếGTGT). Đốitượngkhôngthuộcdiệnchịuthuế GTGTbaogồmnhiềuloạinhưhàng hóa,dịchvụthuộcsảnphẩmtrồngtrọt,chănnuôi,thủysản,hảisảnnuôitrồng,đánhbắtchưachế biếnhoặcchỉ sơ chế,nhữngsảnphẩmlàgiốngvậtnuôi,giốngcây trồng,sảnphẩmmuối,nhà ở thuộcsở hữuNhànướcdoNhànướcbánchongười đangthuê;chuyểnquyềnsửdụngđất;dịchvụytế,dịchvụtíndụng,quĩđầutư,hoạt độngkinhdoanhchứngkhoán,bảohiểmnhânthọ,bảohiểmhọcsinh,bảohiểmcây trồng,cácloạibảohiểmkhôngnhằmmụcđíchkinhdoanh;dạyhọc,dạynghềv.v. CăncứtínhthuếGTGTlàgiátínhthuếvàthuếsuất. ThuếGTGT=GiátínhthuếxThuếsuấtthuếGTGT. GiátínhthuếGTGTđượcquiđịnhcụthểchotừngloạihànghóa,dịchvụ,hàng hóanhậpkhẩutiêudùngnộibộ,hànghóadùngđểtraođổi… Vídụ: +Đốivớihànghóa,dịchvụlàgiábánchưacóthuếGTGT. +Đốivớihànghóanhậpkhẩulàgiánhậptạicửakhẩucộngthuếnhậpkhẩu. +Hànghóa,dịchvụ dùngđể traođổi,sử dụngnộibộ,biếu,tặnglàgiátính thuế GTGTcủahànghóadịchvụ cùngloạitươngđươngtạithờiđiểmphátsinhcáchoạtđộngnày. +Hoạtđộngchothuêtàisảnthìgiátínhthuếlàsốtiềnthuêthutừngkỳ. +Đốivớihànghóabántheophươngthứctrả góplàgiábáncủahànghóatínhtheogiábántrảmộtlần,khôngtínhtheosốtiềntrảtừngkỳv.v… MứcthuếsuấtthuếGTGTđượcquiđịnhchotừngnhómhàng,loạisảnphẩm hànghóa,dịchvụmàNhànướccầnđẩymạnhkhuyếnkhíchpháttriểnnhưmứcthuếsuấtthấpnhất(0%)đượcápdụngđốivớihànghóa,dịchvụ xuấtkhẩu;mứctrung bình(5%)ápdụngđốivớihànghóa,dịchvụthiếtyếuchonhucầu,đờisốngcủaconngườinhưsảnxuấtnướcsạchchosảnxuấtvàsinhhoạtcủadâncư,phânbón,thuốctrừsâu,dụngcụytế,giáocụphụcvụgiảngdạyvàhọctập…vàmứccaonhất(10%) ápdụngđốivớihoạtđộngkhaithác,hóachất,mỹphẩm,kháchsạn,dulịch,ănuống, xâydựng,lắpđặtv.v.2.PhươngpháptínhthuếGTGT:(1điểm) ThuếGTGTphảinộpđượctínhtheophươngphápkhấutrừthuếhoặcphương pháptínhtrựctiếptrêngiátrịgiatăng. *Phươngphápkhấutrừthuế:Thuế GTGT = ThuếGTGT Thuế GTGT đầu vàophảinộp đầura đượckhấutrừThuế GTGT = Giá tính thuế x Thuếsuấtđầura của hàng hóa thuếGTGT dịchvụbánra Giátínhthuếcủahànghóa,dịchvụbánralàgiábánchưacóthuếGTGT. *Phươngpháptínhtrựctiếptrêngiátrịgiatăng: GTGT của hàng Thuế suất thuếThuế GTGT = hóa dịch vụ chịu x GTGTcủahànghóaphảinộp thuế dịchvụđóGTGT của Giá thanh toán Giá thanh toán củahàng hóa dịch = của hàng hóa hàng hóa dịch vụvụ dịchvụbánra muavàotươngứngPhươngpháptínhtrựctiếptrênGTGTchỉ ápdụngchocáccánhânsảnxuất,kinhdoanhvàtổ chức,cánhânnướcngoàikinhdoanh ở ViệtNamkhôngthuộccáchình thứcđầutư theoLuậtđầutư nướcngoàitạiViệtNamchưathựchiệnđầyđủ cácđiềukiệnvề kế toán,hóađơn,chứngtừ để làmcáccăncứ tínhthuế theophương phápkhấutrừthuế;cáccơsởkinhdoanhmua,bánvàng,bạc,đáquývàngoạitệ.Câu2:(5điểm)1.Xácđịnhnhucầuvốnlưuđộngthườngxuyêncầnthiếtnămkếhoạch(1,5điểm)ÁpdụngcôngthứcVnc=V0bq*M1/M0(1+t%)+V0bq=(1.200+1.310+1.350+1.400)/4=5.260/4=1.315trđ(0,25điểm)+M0=(Doanhthutiêut ...