Đề cương Kiểm toán căn bản

Đề cương Kiểm toán căn bản nêu lên những kiến thức cơ bản cần nắm trong môn Kiểm toán như bản chất của kiểm toán, sự khác nhau giữa kiểm toán nhà nước và kiểm toán độc lập, kiểm soát nội bộ và một số kiến thức khác. Với các bạn chuyên ngành Kiểm toán thì đây là tài liệu hữu ích.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Đề cương Kiểm toán căn bản i ĐỀ CƯƠNG KIỂM TOÁN CĂN BẢN Câu 1:    Bản chất của kiểm toán là gì ? Sự khác nhau giữa kiểm toán nhà nước và kiểm toán độc lập  ? Kiểm soát nội bộ là gì ? Kiểm soát nội bộ có bắt buộc phải là kiểm toán viên hay không ? Trả lời : Kiểm toán là : quá trình các chuyên gia độc lập, có thẩm quyền thu thập và đánh giá các bằng chứng  về những thông tin có thể định lượng của một tổ chức, nhằm xác định và báo cáo về mức độ phù  hợp của những thông tin đó với các tiêu chuẩn đã được thiết lập; Kiểm toán còn đánh giá tính hiệu  quả của việc sử dụng các nguồn lực , các hoạt động, hiệu lực của các chính sách và quyết định quản  lý. Bản chất của kiểm toán là : một quá trình tích lũy ( thu thập ) và đánh giá bằng chứng về những  thông tin có thể định lượng được của một thực thể kinh tế để xác định và báo cáo về mức độ phù  hợp giữa những thông tin đó với các tiêu chuẩn đã đươc thiết lập. Kiểm toán cần được thực hiện bởi  một người độc lập và thành thạo. Kiểm toán Nhà nước là : là hoạt động kiểm toán do cơ quan kiểm toán Nhà nước ( cơ quan kiểm  tra tài chính nhà nước độc lập ) tiến hành. KTNN thường tiến hành kiểm toán tuân thủ kết hợp với  kiểm toán BCTC, xem xét hiệu quả hoạt động, tình hình chấp hành các chính sách,luật lệ, chế độ  quản lý kinh tế của các đơn vị có sử dụng vốn, kinh phí, tài sản của nhà nước. Kiểm toán độc lập là : hoạt động kiểm toán được tiến hành bởi các kiểm toán viên chuyên nghiệp  thuộc các tổ chức kiểm toán độc lập. Họ chủ yếu thực hiện các cuộc kiểm toán BCTC; ngoài ra và  tùy theo yêu cầu của khách hàng kiểm toán độc lập còn thực hiện kiểm toán hoạt động, kiểm toán  tuân thủ và cung cấp các dịch vụ tư vấn về kế toán , thuế , tài chính… Kiểm toán Nhà nước Kiểm toán Độc lập ­Kiểm toán viên nhà nước : là  ­Kiểm toán viên : là những người hoạt động chuyên  công chức nhà nước do nhà nước  nghiệp, có chuyên môn, có kỹ năng, có đủ các điều  trả lương. kiện để được cấp chứng chỉ KTV. ­Kiểm toán nhằm bảo vệ tài sản,  ­Do các công ty KTĐL là loại hình tổ chức cung ứng  nguồn vốn của Nhà nước,đơn vị  dịch vụ nên tổ chức mời kiểm toán phải trả phí  được kiểm toán không phải trả  kiểm toán. phí kiểm toán. ­Tính chất của cuộc kiểm toán : mang tính tự  ­Tính chất của cuộc kiểm toán :  nguyện trên cơ sở thư mời kiểm toán và hợp đồng  là mang tính bắt buộc. kiểm toán đã ký kết giữa công ty kiểm toán với đơn  vị mời kiểm toán. ­Đối tượng : là các tổ chức, cá  ­Đối tượng : chủ yếu là những người sử dụng báo  nhân và các hoạt động có liên  cáo tài chính ( bên thứ ba ), ngoài ra tùy theo yêu cầu  quan đến quản lý, sử dụng ngân  của cơ quan NN hay của chủ DN mà đối tượng phục  sách, tiền và tài sản nhà nước. vụ là cơ quan QL NN hay thủ trưởng đơn vị. Sự khác nhau giữa kiểm toán nhà nước và kiểm toán độc lập: Hệ thống kiểm soát nội bộ ( ICS ) : là toàn bộ những chính sách và thủ tục kiểm soát do Ban Giám  Đốc của đơn vị thiết lập nhằm đảm bảo việc quản lý chặt chẽ và hiệu quả của các hoạt động trong  khả năng có thể.(IAS 400) Theo ( COSO ) : Kiểm soát nội bộ là một quy trình chịu ảnh hưởng bởi Hội Đồng Quản Trị, các nhà  quản lý và các nhân viên khác của một tổ chức, được thiết kế để cung cấp sự đảm bảo hợp lý trong  việc thực hiện các mục tiêu mà Hội đồng quản trị, các nhà quản lý mong muốn là :  Hiệu lực và hiệu quả của các hoạt động.  Tính chất đáng tin cậy của các báo cáo tài chính.  Sự tuân thủ các luật lệ và các quy định hiện hành. Kiểm soát nội bộ không bắt buộc là kiểm soát viên nhưng kiểm toán viên cần phải có kinh nghiệm  quản lý tài chính, hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Câu 2 : Phân loại chức năng kiểm toán của Việt Nam ? Kiểm toán báo cáo tài chính bao gồm kiểm  toán những báo cáo nào của đơn vị được kiểm toán. Trả lời : Kiểm toán là : quá trình các chuyên gia độc lập, có thẩm quyền thu thập và đánh giá các bằng chứng về  những thông tin có thể định lượng của một tổ chức, nhằm xác định và báo cáo về mức độ phù hợp của  những thông tin đó với các tiêu chuẩn đã được thiết lập; Kiểm toán còn đánh giá tính hiệu quả của việc  sử dụng các nguồn lực , các hoạt động, hiệu lực của các chính sách và quyết định quản lý. Phân loại chức năng kiểm toán : Căn cứ theo chức năng kiểm toán, có thể chia công việc kiểm toán  thành ba loại :  Kiểm toán báo cáo tài chính. ...