Đề cương thực hành môn học: Thuế

Mục đích: Giúp sinh viên thực hành được báo cáo hàng tháng Thuế GTGT và Tiêu thụ đặc biệt trên phần mềm Excel
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Đề cương thực hành môn học: Thuế ĐỀ CƯƠNG THỰC HÀNH MÔN HỌC : THUẾI. Mục đích: - Giúp sinh viên thực hành được báo cáo hàng tháng Thuế GTGT và Tiêu thụ đặc biệt trên phần mềm EXCELII. Yêu cầu : - Sinh viên phải thông thạo về các phép tính, biết sử dụng các công thức tính tóan trên EXCEL. - Sinh viên đã học qua chương Thuế tiêu dùng, nắm rõ phương pháp tính thuế, cơ sở tính thuế của hai loại thuế GTGT và tiêu thụ đặc biệt.III. Nội dung:1. Phần lý thuyết + Phần mềm EXCEL, sinh viên phải có các kỹ năng sau: - Biết tính tóan các phép tính cơ bản của của EXCEL về cộng (+), trừ (-) nhân (*), chia (/). - Biết sử dụng các hàm và công thức sau: =SUM(number1, number2…) =SUMIF(range, cretỉea, sum_range) =SUMPRODUCT(array1,array2,...) =IF(logical_test,value_if_true,value_if_false) =ROUND(number,num_digits) + Nắm được các biểu mẫu về báo cáo thuế GTGT và tiêu thụ đặc biệt. Về báo cáo thuế GTGT gồm các biểu mẫu sau:1/ Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT). Không phát sinh họat độngkinh doanh cũng phải lập, lập 3 bản : 2 bản nộp cho cơ quan thuế, 1 bảnlưu tại doanh nghiệp.2/ Bảng giải trình Tờ khai thuế GTGT (mẫu số 02A/GTGT). Lập 2 bản : 1bản nộp cho cơ quan thuế, 1 bản lưu tại doanh nghiệp; không phát sinhkhông lập.3/ Bảng phân bổ số thuế GTGT của HH, DV mua vào được khấu trừ trongkỳ (mẫu số 02B/GTGT). Lập 2 bản : 1 bản nộp cho cơ quan thuế, 1 bảnlưu tại doanh nghiệp; không phát sinh không lập.4/ Bảng kê hóa đơn, chứng từ HH, DV bán ra (mẫu số 02/GTGT). Khôngphát sinh doanh thu bán hàng cũng phải lập (lập ghi không phát sinh), lập 2bản : 1 bản nộp cho cơ quan thuế, 1 bản lưu tại doanh nghiệp.5/ Bảng kê hóa đơn, chứng từ HH, DV mua vào (mẫu số 03/GTGT). Khôngphát sinh doanh thu đầu vào cũng phải lập (lập ghi không phát sinh),lập 2bản: 1 bản nộp cho cơ quan thuế, 1 bản lưu tại doanh nghiệp 6/ Bảng kê thu mua hàng hóa mua vào không có hóa đơn (Mẫu số04/GTGT). Lập 2 bản : 1 bản nộp cho cơ quan thuế, 1 bản lưu tại doanhnghiệp; không phát sinh không lập.7/ Bảng kê HH, DV mua vào có HĐ bán hàng, HĐ thu mua hàng NLTS(mẫu số 05/GTGT). Lập 2 bản : 1 bản nộp cho cơ quan thuế, 1 bản lưu tạidoanh nghiệp; không phát sinh không lập.8/ Bảng kê bán lẻ HH, DV (Mẫu số 06/GTGT). Lập 1 bản lưu tại doanhnghiệp; không phải nộp cho cơ quan thuế.9/ Bảng kê số lượng xe ô tô, xe 2 bánh gắn máy bán ra ( Mẫu số 01/ÔTÔ-XM). (Bảng kê này chỉ áp dụng cho các cơ sở kinh doanh xe ô tô, xe gắnmáy 2 bánh). Không phát sinh không lập, lập 2 bản : 1 bản nộp cho cơ quanthuế, 1 bản lưu tại doanh nghiệp.10/ Báo cáo tình hình sử dụng HĐ (Mẫu BC-26/HĐ). Không phát sinhkhông lập, lập 2 bản : 1 bản nộp cho cơ quan thuế, 1 bản lưu tại doanhnghiệp2. Phần thực hành a) Sinh viên tạo các biểu mẫu từ mẫu 01/GTGT đến 06/GTGT, baogồm các bảng phụ. Số lượng biểu mẫu gồm 12 mẫu (sinh viên có thể tảicác biểu này từ trang WEB của Tổng Cục Thuế và chuẩn bị trước ở nhà). b) Sinh viên cho ví dụ cho các mẫu 02/GTGT đến 05/GTGT. Các búttoán phải cụ thể càng tốt. Sinh viên tham khảo trên sách giáo khoa hoặc cóbáo thuế của một doanh nghiệp cụ thể. c) Sau khi đã có các báo cáo thuế của biếu 02/GTGT đến 05/GTGT,sinh viên thực hành lập Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT bằng cáchsử dụng các công thức và kỹ thuật linking của EXCEL đối với cácWorksheet trong File và giữa File và Worksheet.PHỤ LỤC 1: HƯỚNG DẪN CÁCH LẬP HỒ SƠ KÊ KHAI THUẾ GTGTHÀNG THÁNG (Theo hướng dẫn của Tổng Cục Thuế)1- BẢNG KÊ SỐ 02/GTGT - B Ả NG KÊ HOÁ Đ Ơ N, CH Ứ NG T ỪHÀNG HOÁ, D Ị CH V Ụ BÁN RA a- Căn cứ lập bảng kê- Hóa đơn GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra (kể cả hóa đơn hủy bỏ vàhóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT). - Hóa đơn GTGT điều chỉnh tăng (giảm) số lượng, giá bán, thuế suất củadoanh nghiệp bán đối với hóa đơn GTGT đã xuất trước đó (điều chỉnhtrong kỳ).- Hóa đơn xuất trả lại hàng của đơn vị mua hàng (xuất trả trong kỳ).- Hóa đơn xuất tiêu dùng nội bộ, khuyến mãi, quảng cáo phục vụ cho hoạtđộng kinh doanh chịu thuế…b- Cách lập bảng kê - BK được lập hàng tháng và ghi theo thứ tự thời gian, ghi đầy đủ các chỉtiêu trên BK. Trường hợp các chỉ tiêu trên BK không có căn cứ ghi (do HĐkhông có ) thì trên BK không ghi bỏ trống- Trường hợp trên HĐ có quá nhiều mặt hàng, thì chỉ ghi một số mặt hàngđặc trưng trên BK.- Trường hợp HĐ hủy bỏ thì ghi trên BK chữ “hủy” trên cột “ Tên ngườimua”. - HĐ điều chỉnh tăng (giảm) số lượng, tăng (giảm ) giá, tăng (giảm ) thuếsuất và HĐ trả lại hàng của đơn vị mua hàng (điều chỉnh trong cùng tháng)thì ghi dương hoặc âm DT chưa có thuế GTGT và số thuế GTGT trên BK. - Đối với HH, DV bán lẻ trực tiếp cho đối tượng tiêu dùng như: điện,nước, DV bưu điện, DV khách sạn, ăn uống, vận chuyển hành khách, KDvàng bạc đá quý, ngọai tệ và bán lẻ HH, DV tiêu dùng khác thì được kêkhai tổng hợp DS bán lẻ, không phải kê khai theo từng HĐ - Bảng kê đ ...