DỰ TOÁN TỔNG THỂ

Dự toán: một loại kế hoạch nhằm liên kết các mục tiêu cụ thể, chỉ rõ các tài nguyên phải sử dụng đồng thời dự tính kết quả thực hiện trên cơ sở các kỹ thuật dự báo. Sự tiên liệu tương lai có hệ thống  so sánh và đánh giá các mục tiêu hoạt động thực tiễn. Cơ sở để tổ chức thực hiện nhiệm vụ của DN, phương tiện để phối hợp các bộ phận trong DN
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
DỰ TOÁN TỔNG THỂ DỰ TOÁN TỔNG THỂ 1 DỰ TOÁN - Dự toán: một loại kế hoạch nhằm liên kết các mục tiêu cụ thể, chỉ rõ các tài nguyên phải sử dụng đồng thời dự tính kết quả thực hiện trên cơ sở các kỹ thuật dự báo hẹp: ước tính toàn bộ TN, CP của DN trong + nghĩa một thời kỳ để đạt được một mục tiêu nhất định + nghĩa rộng: dự kiến các công việc, nguồn lực cần thiết để thực hiện những dự báo trong một tổ chức - Phân loại dự toán: + DT ngắn hạn: liên quan đến hầu hết mọi hđ của DN + DT dài hạn: liên quan đến việc đầu tư của DN 2 Ý NGHĨA VÀ NỘI DUNG CỦA DT TỔNG THỂ - Ý nghĩa: + Sự tiên liệu tương lai có hệ thống → so sánh và đánh giá các mục tiêu hoạt động thực tiễn + Cơ sở để tổ chức thực hiện nhiệm vụ của DN, phương tiện để phối hợp các bộ phận trong DN + Phương thức truyền thông để trao đổi các vấn đề liên quan đến mục tiêu, quan điểm và kết quả đạt được - Nội dung: + Là tổ hợp của nhiều dự toán của mọi hoạt động của DN, có liên hệ với nhau trong một thời kỳ nào đó + Bao gồm hai phần chính: dự toán hoạt động và dự toán tài chính 3 DỰ TOÁN HOẠT ĐỘNG DỰ TOÁN TÀI CHÍNH + Dự toán tiêu thụ + Dự toán vốn + Dự toán sản xuất + Dự toán vốn bằng tiền + Báo cáo kqkd + Dự toán chi phí vật tư và dự toán + Bảng cung ứng vật tư cho sản xuất CĐKT dự toán + Dự toán lao động trực tiếp + Báo cáo LCTT dự + Dự toán chi phí sxc toán + Dự toán giá vốn hàng bán + Dự toán chi phí bán hàng + Dự toán chi phí QLDN + Dự toán chi phí tài chính 4 Dự toán tiêu thụ Dự toán dự trữ tp Dự toán sản xuất Dự toán CP Dự toán CP Dự toán CP NLVL tt nhân công tt SX chung Dự toán Dự toán về GVHB hoạt độn Dự toán chi phí bán hàng g Dự toán chi phí quản lý DN Dự toán chi phí tài chính Dự Báo cáo lãi lỗ dự toán toán Dự toán vốn Bảng Ngân sách Báo cáo tài vốn bằng tiền CĐKT LCTT chính 5 DỰ BÁO TIÊU THỤ CỦA DN - Phân biệt dự báo và dự toán - Các nhân tố ảnh hưởng đến dự báo tiêu thụ: + Về mặt xã hội: tình hình tiêu thụ những năm trước, tình hình chung của nền kinh tế, thu nhập đầu người, việc làm, chính sách giá cả, quảng cáo.. + Về hướng tiếp cận Marketing: quy mô thị trường… - Các phương pháp dự báo tiêu thụ: + PP định tính: dựa trên kinh nghiệm + PP định lượng: áp dụng các kỹ thuật của thống kê toán → dự báo 6 TRÌNH TỰ XÂY DỰNG DT TỔNG THỂ 1. Dự toán tiêu thụ: + nền tảng của dự toán tổng thể DN + lập dựa trên dự báo tiêu thụ + bao gồm thông tin về chủng loại, số lượng hàng bán, giá bán, cơ cấu sp tiêu thụ, dự báo cả mức tiêu thụ thu bằng tiền, tiêu thụ tín dụng, các phương thức tiêu thụ Đơn giá bán Dự toán doanh Dự toán số = sp tiêu thụ * theo dự toán thu tiêu thụ Ví dụ: trích ví dụ minh họa tổng hợp 7 Để lập dự toán tổng thể, một công ty có số liệu như sau: 1/Bảng CĐKT ngày 31/12/200X như sau: (đvt: 1.000đ) Tiền 10.000 Khoản phải thu khách hàng 16.000 Nguyên vật liệu 3.000 Thành phẩm 19.140 Nguyên giá TSCĐ 57.000 Hao mòn TSCĐ (5.140) Tổng tài sản 100.000 Phải trả nhà cung cấp 20.000 Nguồn vốn kinh doanh 75.000 Lợi nhuận chưa phân phối 5.000 Tổng Nguồn vốn 100.000 8 2/ Số lượng sản phẩm tiêu thụ trong các tháng: Tháng 1 2 3 Số lượng sp tiêu thụ 5.000 8.000 6.000 Đơn giá bán dự kiến là 10.000đ/sp. Theo kinh nghiệm của công ty, 60% doanh thu ghi nhận trong tháng sẽ thu được tiền trong tháng bán hàng, số còn lại sẽ thu được tiền sau 1 tháng bán hàng. Khoản phải thu khách hàng trên bảng cân đối kế toán sẽ thu được tiền trong tháng 1. Ở công ty không có nợ quá hạn. 3/ Công ty mong muốn lượng sản phẩm tồn kho cuối phải tương đương 20% khối lượng sp tiêu thụ tháng tháng đến. Biết rằng số lượng thành phẩm tồn đầu năm là 2.200 sp, số lượng thành phẩm tồn kho cuối quý theo mong muốn là 1.000 sp 9 4/ Định mức nguyên liệu để sản xuất 1 sp là: 0,2kg/sp với đơn giá 20.000đ/kg. Nguyên vật liệu tồn cuối mỗi tháng tương đương với 10% lượng nguyên vật liệu sử dụng tháng đến. Lượng vật liệu tồn cần thiết cuối tháng 3 là 170 kg. Nhà cung cấp cho phép công ty trả tiền mua nguyên vật liệu sau 1 tháng mua hàng. Số tiền còn nợ nhà cung cấp ...