Giải pháp và kiến nghị giúp hoàn thiện hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam

Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế sâu rộng như hiện nay, việc điều chỉnh chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) sao cho hợp lý nhằm khuyến khích các doanh nghiệp phát triển kinh tế, thu hút đầu tư là một điều cực kỳ quan trọng.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Giải pháp và kiến nghị giúp hoàn thiện hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam Bản tin Khoa học và Công nghệ Newsletter of Science and Technology Số 1/2019 No 1/2019 GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ GIÚP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI VIỆT NAM ThS. Trần Vũ Thùy Nga Khoa Kế toán – Kiểm toán, Học viện Ngân hàng – Phân viện Phú Yên Tóm tắt Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế sâu rộng như hiện nay, việc điều chỉnh chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) sao cho hợp lý nhằm khuyến khích các doanh nghiệp phát triển kinh tế, thu hút đầu tư là một điều cực kỳ quan trọng. Quá trình cải cách thuế trải qua hơn chặng đường trên hai mươi năm với nhiều thành tựu, cùng với yêu cầu đổi mới toàn diện, hệ thống thuế ngày càng phải được điều chỉnh căn bản để đáp ứng được yêu cầu của quá trình hội nhập kinh tế quốc tế. Từ khóa: thuế thu nhập doanh nghiệp, giải pháp hoàn thiện hệ thống thuế. 1. Giới thiệu: kinh doanh vào những ngành, lĩnh vực và Thuế TNDN thuộc loại thuế thu trên những vùng miền mà nhà nước ưu tiên thu nhập của các cơ sở kinh doanh để khuyến khích phát triển trong từng giai động viên một phần thu nhập của họ vào đoạn nhất định. ngân sách nhà nước. Ngoài ra, nhà nước sử 2. Giải pháp hoàn thiện thuế suất thuế dụng thuế này để điều tiết kinh tế vĩ mô TNDN Việt Nam thông qua việc động viên công bằng giữa - Thứ nhất, thực hiện chính sách thuế các thành phần kinh tế, khuyến khích ưu suất thuế TNDN hợp lý trong từng giai đoạn đãi đầu tư nhằm thúc đẩy sản xuất, kinh nhằm thu hút đầu tư, khuyến khích phát doanh phát triển. triển sản xuất kinh doanh. Ở các nước, tên gọi của thuế này có Lộ trình cắt giảm thuế suất thuế thể khác nhau như thuế thu nhập công ty, TNDN chưa được xây dựng kịp thời, do đó, thuế TNDN, thuế lợi tức,…Dù tên gọi khác làm giảm khả năng cạnh tranh của Việt Nam nhau, nhưng bản chất của các loại thuế này trong việc thu hút đầu tư nước ngoài. tương đối giống nhau. Thuế TNDN là công Xu hướng giảm thuế suất thuế cụ quan trọng để góp phần khuyến khích, TNDN đã diễn ra đồng thời với quá trình thúc đẩy sản xuất, kinh doanh phát triển toàn cầu hóa trên thế giới, khi thực hiện theo hướng kế hoạch, chiến lược, phát triển điều chỉnh thuế suất thuế TNDN hiện nay toàn diện của Nhà nước. Nhà nước ưu đãi, cần căn cứ vào các chỉ tiêu kinh tế - xã khuyến khích đối với các chủ thể đầu tư, hội, đầu tư, thu nhập của DN và toàn bộ 27 Bản tin Khoa học và Công nghệ Newsletter of Science and Technology Số 1/2019 No 1/2019 nền kinh tế trên cơ sở thúc đẩy sản xuất, Năm 2018 2019 2020 2021 2022 phát triển kinh tế và đảm bảo nguồn lực Thuế 20% 17% 17% 15% 15% tài chính của các quốc gia. Hiện nay, đối suất với các nước đang phát triển như Việt Việc giảm thuế suất thuế TNDN phải Nam, vẫn rất cần vốn đầu tư quốc tế, được thực hiện trước và từng bước một – đồng thời tăng tích lũy, khuyến khích các nếu cắt giảm thuế suất lớn trong thời gian DN đầu tư sản xuất kinh doanh nên sẽ ngắn sẽ gây sụt giảm mạnh trong nguồn thu tiếp tục có những biện pháp nhằm thu NSNN, mất cân đối đột ngột trong thu chi hút vốn đầu tư, do đó, giảm thuế suất ngân sách. Nếu thực hiện giảm thuế suất thuế TNDN vẫn được ưu tiên. thuế TNDN từng bước một, trong vài năm Hiện nay, mức thuế suất thuế TNDN đầu có thể làm giảm nguồn thu trong phổ thông là 20%, được coi phù hợp với NSNN nhưng sẽ đảm bảo ổn định và tăng thực tế thời gian qua và gần đạt mức trung trưởng nguồn thu NSNN trong trung và dài bình trong khu vực. Tuy nhiên, tại thời hạn (3-5 năm) do môi trường đầu tư, kinh điểm hiện tại, mức thuế suất của một số doanh được cải thiện, các DN có thể tăng quốc gia trong khu vực đã ngang bằng với thêm nguồn lực tài chính, tích lũy để tái mức thuế suất sẽ áp dụng của Việt Nam từ đầu tư. Ngoài ra, thuế suất thuế TNDN thấp năm 2020 (Singapore 17%). Do đó, nếu không chỉ làm giảm gánh nặng cho đầu tư Việt Nam tiếp tục duy trì mức thuế suất mới, mà còn làm chìm đi các gánh nặng 20% giai đoạn từ 2016 - 2020 sẽ làm giảm thuế đối với những đầu tư trước đó. khả năng cạnh tranh trong quá trình thu - Thứ hai, Việt Nam nên áp dụng hút vốn đầu tư, khuyến khích phát triển chính sách hỗ trợ mới là “tín dụng thuế” đối sản xuất kinh doanh. Chính vì thế, thuế ...