Giáo trình học về kế toán ngân hàng

TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Mục tiêu: Cung cấp kiến thức khái quát về hệ thống ngân hàng của một quốc gia, mối liên hệ giữa các ngân hàng nằm trong hệ thống ngân hàng của một quốc gia nói chung, cụ thể về cơ cấu tổ chức quản lý, chức năng và nhiệm vụ của ngân hàng Nhà nước Việt Nam và hệ thống ngân hàng thương mại. Từ đó sinh viên có cái nhìn về công tác kế toán ngân hàng trong tổng thể của hệ thống tổ chức quản lý. Sau đó cung cấp một số kiến thức cơ bản về...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Giáo trình học về kế toán ngân hàng DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT -------------------- BCĐKT Bảng Cân Đối Kế Toán BCKQHĐKD Báo cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh BCLCTT Báo cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ BQ Bình quân CK Chiết khấu CN Chi nhánh DN Doanh nghiệp DPRR Dự phòng rủi ro DPTC Dự phòng tài chính ĐTPT Đầu tư phát triển GTCG Giấy tờ có giá GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hợp đồng HĐKD Hoạt động kinh doanh HSC Hội sở chính KH Khách hàng KHTSCĐ Khấu hao tài sản cố định NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng Thương mại NHTV Ngân hàng thành viên NSNN Ngân sách Nhà nước TCKT Tổ chức kinh tế TCQT Tổ chức quốc tế TCTD Tổ chức tín dụng TK Tài khoản TKTG Tài khoản tiền gửi TMBCTC Thuyết minh báo cáo tài chính TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TTBT Thanh toán bù trừ TTBT Thanh toán bù trừ TTD Thẻ tín dụng TTT Thẻ thanh toán UNC Uỷ nhiệm chi UNT Uỷ nhiệm thu UTĐT Uỷ thác đầu tư XDCB Xây dựng cơ bản ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH LÊ THỊ KIM LIÊN GIÁO TRÌNH KẾ TOÁN NGÂN HÀNG HUẾ - THÁNG 1 NĂM 2007 DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU ---------------- Sơ đồ 1.1. Hoạt động của Ngân hàng Nhà Nước Sơ đồ 1.2. Tổ chức thực hiện chính sách tiền tệ quốc gia Sơ đồ 1.3. Hệ thống tổ chức của Ngân hàng Thương mại Sơ đồ 1.4. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý và điều hành của trụ sở chính Sơ đồ 1.5. Cơ cấu tổ chức bộ máy điều hành của Sở giao dịch, chi nhánh cấp 1 Sơ đồ 1.6. Hoạt động của Ngân hàng thương mại Sơ đồ 1.7. Đối tượng và phương pháp phân loại của đối tượng kế toán ngân hàng Sơ đồ 1.8. Tài sản Có trong ngân hàng Sơ đồ 1.9. Tài sản phân theo tình hình sử dụng vốn Sơ đồ 1.10. Nguồn vốn trong ngân hàng ( Tài sản Nợ) Sơ đồ 1.11. Phân loại nguồn vốn theo báo cáo tài chính doanh nghiệp Sơ đồ 1.12. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của ngân hàng Sơ đồ 4.1. Thông tin cần thiết trong quá trình quản lý tài sản cố định Sơ đồ 5.1. Thông tin trong quá trình cho vay và thu nợ Sơ đồ 5.2. Thông tin trong quá trình cho thuê tài chính Sơ đồ 7.2. Hình thức thanh toán của khách hàng Sơ đồ 7.3. Đơn vị tiếp nhận thanh toán của khách hàng Sơ đồ 7.4. Sơ đồ luân chuyển Séc chuyển khoản Sơ đồ 7.5. Sơ đồ luân chuyển chứng từ thanh toán uỷ nhiệm chi giữa hai ngân hàng khác nhau Sơ đồ 7.6. Sơ đồ luân chuyển chứng từ thanh toán uỷ nhiệm thu khác ngân hàng Sơ đồ 7.7. Sơ đồ thanh toán thư tín dụng Sơ đồ 7.8. Các hình thức thanh toán giữa các ngân hàng Sơ đồ 7.9. Mối quan hệ giữa hình thức thanh toán qua ngân hàng của khách hàng và hình thức thanh toán vốn giữa các ngân hàng Sơ đồ 7.10. Mối liên hệ giữa các ngân hàng trong thanh toán liên hàng BÀI TẬP TỔNG HỢP Bài tập 1: Khách hàng A, B, C, D, E có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng Ngoại Thương Huế Khách hàng F, G, H, L, M có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng Công thương Huế Khách hàng N, O, P, Q có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng Ngoại Thường Hà Nội Ngày 20 tháng 1 năm 2007 tại ngân hàng Ngoại thương Huế có một số nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh như sau: 1. Khách hàng A nộp 50 triệu đồng vào tài khoản tiền gửi không kỳ hạn 2. Khách hàng B thanh toán lãi và gốc của một Sổ tiết kiệm có giá trị 20 triệu đồng, thời hạn gửi là 6 tháng , lãi suất 8%/năm, thời gian tính lãi là 15 tháng. 3. Ngân hàng đã giải ngân cho khách hàng C vay 50 triệu đồng bằng tiền mặt thời hạn 9 tháng, lãi suất 9%/năm, thanh toán lãi và gốc 1 lần. 4. Khách hàng D nộp UNC để chi trả cho khách hàng F số tiền là 20 triệu đồng 5. Khách hàng E nộp Séc chuyển khoản yêu cấu thu hộ ở khách hàng N số tiền là 30 triệu đồng 6. NH nhận được Giấy báo Có của ngân hàng VCB Hà nội do khách hàng P chi trả cho khách hàng B số tiền là 40 triệu đồng. 7. Ngân hàng được Giấy báo Nợ của ngân hàng VCB Hà Nội do khách hàng Q yêu cầu thu ở khách hàng E số tiền là 50 triệu đồng 8. Nhận được Sổ đối chiếu từ Trung tâm thanh toán của Hội Sở chính chi trả cho KH B số tiền là 40 triệu đồng và thu ở KH E số tiền là 40 triệu đồng Yêu cầu: Xác định các tài khoản liên quan đến các nghiệp vụ KTTC ở trên Tóm tắt: Kế toán chi phí trong kỳ được tập hợp vào bên nợ của các tài khoản loại 8, cuối kỳ kết chuyển vào bên nợ của tài khoản 69. Kế toán thu nhập trong kỳ được tập hợp vào các tài khoản loại 7, cuối kỳ kết chuyển vào bên có của tài khoản 69. Các khoản thu nhập và chi phí được tập hợp rất chi tiết cho từng khoản chi mỗi khoản chi cần có các sổ chi tiết để theo dõi. Tài khoản 69 được theo dõi để kết chuyển toàn bộ các khoản thu nhập và chi phí đồng thời phân bổ lợi nhuận trong năm Chương thứ nhất TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Mục tiêu: Cung cấp kiến thức khái quát về hệ thống ngân ...