Hồ sơ chuẩn bị và cách kiểm tra hồ sơ trước khi quyết toán thuế

Hồ sơ Quyết toán thuế cần chuẩn bị gì và cách kiểm tra các hồ sơ đó như thế nào? Dưới đây là một số kinh nghiệm khi chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế và rà soát, kiểm tra sổ sách, hồ sơ cho các khách hàng xin tổng hợp và chia sẻ tới quý bạn đọc qua bài viết dưới đây.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Hồ sơ chuẩn bị và cách kiểm tra hồ sơ trước khi quyết toán thuếHỒSƠCHUẨNBỊVÀCÁCHKIỂMTRAHỒSƠ TRƯỚCKHIQUYẾTTOÁNTHUẾHồsơQuyếttoánthuếcầnchuẩnbịgìvàCáchkiểmtracáchồsơđónhưthếnào?Dướiđây ̀ ộtsốkinhnghiêmkhichulam ̣ ẩnbịhồsơquyêttoanthuêvàràsoát,ki ́ ́ ́ ểmtrasổsách,hồ sơchocáckháchhàngxintổnghợpvàchiasẻtớiquýbạnđọcquabàiviếtdướiđây.Hồsơquyếttoánthuếchuẩnbịvàcáchkiểmtrachitiếtnhưsau:I.Danhmụchồsơchung: Đăngkýkinhdoanh; Điềulệcôngty; Quychếtàichính; ĐăngkýphươngphápkhấuhaovớicơquanthuếII.Danhmụchồsơchitiếtvàcáchkiểmtracụthể:1.1Hồsơkhaithuế: TờkhaithuếGTGTtheotháng(Quý)vàBảngkêđầura,đầuvàotươngứng; Giấynộptiềnngânsáchcủacácloạithuế:ThuếGTGT,thuếmônbài,thuếTNDN...; Thôngbáopháthànhhóađơn,Hợpđồngđặtinhóađơn; Báocáotìnhhìnhsửdụnghóađơn; Báocáotàichính,QuyếttoánthuếTNDNcácnămquyếttoán; Bảngtínhgiáthànhbảngđăngkýđịnhmức.1.2Cáchkiểmtrahồsơthuế Kiểmtralạisốtrênbảngkêđãkhớpvớisốtrêntờ khaithuếGTGTtheotháng(Quý) chưa?Chưathìkiểmtralại; Hóađơnđãsắpxếptheobảngkêchưa?Hóađơnđãđầyđủtheobảngkêchưa?Thiếu hoặcsaithìGhichúlạiđểkiểmtra; KiểmtraBáocáotìnhhìnhsử dụnghóađơngiữacácQuýxemđãkhớpnhauchưa? Cáchóađơn“Xóabỏ”cóđầyđủcácliênchưa? Xemlạitờ khaiQuyếttoánthuế TNDNđiềuchỉnhtăng,giảmchiphídoanhthugì không?Ghichúlạitừngnămnếucóphátsinhđểgiảitrình; Kiểmtrasố dư TK133trênCĐKTcókhớpvớisố dư thuế GTGTđượckhấutrừ chuyểnkỳsautrêntờ khaithuếGTGTthánghoặcquýcuốicùngcủanămchưa.Nếucó chênhlệchthìtìmnguyênnhânvàghichúlạiđểgiảitrình.Đặcbiệttronghồ sơ khaithuếdoanhnghiệpcầnlưuýtớivấnđềchuyểngiá,giáchuyểnnhượng.Đãcórấtnhiềudoanhnghiệpdovôtìnhđãmắcphảinhữnglỗirấtcơbảnrấttớibịấnđịnhthuế.Vìvậyđâylàvấnđềdoanhnghiệpcầnđặcbiệtlưuý.2.1Hồsơlương TờkhaiQuyếttoánthuếTNCNcácnămquyếttoán; Hợpđồnglaođộng; Bảnglươngtừngtháng,bảngchấmcông; Quyếtđịnhtănglương,quyếtđịnhthưởng; Bảngkêấnchỉ;2.2Cáchkiểmtrahồsơlương Kiểmtraxemcáchợpđồnglaođộngđãđầyđủ haychưa?Thiếuhợpđồnglaođộng củanhữngaithìghichúlạiđểbổsung. Cáckhoảnlương,thưởng,phụ cấp...đãthể hiệnrõtrongHợpđồnglaođộng,Quy chếcủacôngtyhaychưa? Kiểmtraxemcáckhoảnphụcấpcókhoảnnàophảitính Nhữngkhoảnchitrảlươngbằngtiềnmặtcóđầyđủchữkýcủangườilaođộnghay chưa? CácQuyếtđịnhtănglương,thưởngtrongnămđãđầyđủchưa?Ghichúlạinếuthiếu thìbổsung.3.1Hồsơcủakhoảnvay Hợpđồngvay; Khếướcnhậnnợ;3.2Cáchkiểmtrahồsơkhoảnvay Kiểmtracáckhoảnvayphátsinhtrongnămcóđầyđủ hợpđồngkhông,đủ khế ước nhậnnợkhông; Chiphílãivaycóphảivốnhóahaytínhđượctínhchiphíđượctrừhếtkhông? Cáckhoảnlãivaychocáchợpđồngtrảlãicuốikỳcóđượctríchtrướcchiphílãivay vàochiphítrongkỳchưa?4.1Hồsơcáckhoảncôngnợ Hợpđồngkinhtếđầuvào,đầura; Phụlụchợpđồngkinhtế; Biênbảnđốichiếucôngnợ.4.2Cáchkiểmtrahồsơcáckhoảncôngnợ Kiểmtraxemđãcóđủhợpđồngkinhtếhaychưa?Khôngyêucầucóhếtnhưngphải cócủanhữngkháchhàng,nhàcungcấplớnhoặcsốdưlớn? Nhữngkháchhàng ứngtrướctiềnhàngkiểmtraxemhợpđồngcóđiềukhoản ứng trướchaykhông? Nhữngkháchhàngcóbiênbảnđốichiếucôngnợ đãkhớpvớisố dư trênsổ kế toán haychưa?5.1Sổsáchkếtoáncầninvàcáchkiểmtra Inđầyđủsổcáivàsổchitiếtcáctàikhoản:Trướckhiincầnđốichiếusổcái,sốchi tiếtcáctàikhoảnvớiBCTCđãnộpchocơquanthuế.Nếucóchênhlệchcầnkiểmtra lạivàsửalạichođúngrồimớiin;5.1.1Tiềnmặt,tiềngửingânhangHồsơgồm:Sốquỹ;Sổchitiếttiềngửingânhàng;Phiếuthu,chi,chứngtừngânhàng;Cáchkiểmtra: Kiểmtraxemsổquỹcóbịâmthờiđiểmhaykhông? Sổchitiếttiềngửingânhàngđãkhớpvớisaokêngânhàngchưa? Phiếuthu,chitiềnmặtđãhợplý,hợplệchưa?5.1.2HàngtồnkhoHồsơgồm:Tổnghợpnhậpxuấttồn;Phiếunhậpkho,xuấtkho;Sổchitiếtvậttư.Cáchkiểmtra: SốliệutrênbảngNXTcókhớpvớitrênbảngCĐPShaykhông? Kiểmtratoànbộphiếunhập,xuấtkhođãcóđầyđủchữkýhaychưa?5.1.3.TàisảncốđịnhHồ sơ gồm:BảngtínhkhấuhaoTSCĐ;Biênbản ...