Hỏi đáp về hạch toán kế toán

Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực sản xuất khi tập hợp chi phí tiền lương số tiền lương trả trực tiếp cho nhân công sản xuất tôi tập hợp vào 154 số tiền lương trả cho bộ phận quản lý và bán hàng tôi hạch toán trực tiếp vào 6421,6422 sau đó tôi kết chuyển sang 911 để xác định KQHĐ kinh doanh. Khi quyết toán cán bộ thuế nói tôi hạch toán như vậy là không đúng theo nguyên tắc kế toán và quyết định bóc phần chi phí đó ra khỏi chi phí và phải nộp...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Hỏi đáp về hạch toán kế toán Hỏi đáp về hạch toán kế toán Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực sản xuất khi tập hợp chi phí tiền lương số tiền lương trả trực tiếp cho nhân công sản xuất tôi tập hợp vào 154 số tiền lương trả cho bộ phận quản lý và bán hàng tôi hạch toán trực tiếp vào 6421,6422 sau đó tôi kết chuyển sang 911 để xác định KQHĐ kinh doanh. Khi quyết toán cán bộ thuế nói tôi hạch toán như vậy là không đúng theo nguyên tắc kế toán và quyết định bóc phần chi phí đó ra khỏi chi phí và phải nộp thuế 25%. Vậy tôi muốn hỏi tôi hạch toán như vậy là đúng hay sai? (Công ty tôi sử dụng QD 48). Có thông tư nào hướng dẫn chi tiết việc hạch toán nghiệp vụ đó không? Trả lời: Căn cứ vào Chế độ kế toán cho doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC, quy định hạch toán chi phí tiền lương như sau: - Tiền lương, tiền công và các khoản khác phải trả cho công nhân sản xuất, nhân viên quản lý phân xưởng, bộ phận quản lý doanh nghiệp, ghi: Nợ TK 154 – Chi phí SXKD dở dang Nợ TK 642- Chi phí quản lý kinh doanh Có TK 334- Phải trả người lao động - Khi thành phẩm hoàn thành nhập kho, ghi: Nợ TK 155- phẩm Thành Có TK 154- Chi phí SXKD dở dang - Xuất kho thành phẩm để bán cho khách hàng, kế toán phản ánh giá vốn của thành phẩm xuất bán,ghi: Nợ TK632- vốn hàng Giá bán phẩm Có TK 155- Thành - Cuối kỳ kế toán, kết chuyển trị giá vốn của hàng bán, chi phí quản lý kinh doanh để xác định kết quả kinh doanh, ghi: Nợ TK 911- Xác định kết quả kinh doanh vốn hàng Có TK 632- Giá bán Có TK 642- Chi phí quản lý kinh doanh