Hướng dẫn kê khai bổ sung Tờ khai thuế GTGT

a) Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộpcho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơkhai thuế. Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụthuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan cóthẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Hướng dẫn kê khai bổ sung Tờ khai thuế GTGT 1. HướngdẫnkêkhaibổsungTờkhaithuếGTGTKhaibổsunghồsơkhaithuếa)Saukhihếthạnnộphồsơkhaithuếtheoquyđịnh,ngườinộpthuếpháthiệnhồsơkhaithuếđãnộpchocơquanthuếcósaisót,nhầmlẫngâyảnhhưởngđếnsốthuếphảinộpthìđượckhaibổsunghồsơkhaithuế.Hồsơkhaithuếbổsungđượcnộpchocơquanthuếvàobấtcứngàylàmviệcnào,khôngphụthuộcvàothờihạnnộphồsơkhaithuếcủalầntiếptheo,nhưngphảitrướckhicơquanthuế,cơquancóthẩmquyềncôngbốquyếtđịnhkiểmtrathuế,thanhtrathuếtạitrụsởngườinộpthuế.b)Mẫuhồsơkhaibổsung:Bảngiảitrìnhkhaibổsung,điềuchỉnhmẫusố01/KHBSbanhànhkèmtheoThôngtưnày;Tờkhaithuếcủakỳkêkhaibổsungđiềuchỉnhđãđượcbổsung,điềuchỉnh(tờkhainàylàcăncứđểlậpBảngiảitrìnhkhaibổsung,điềuchỉnhmẫusố01/KHBS);Tàiliệukèmtheogiảithíchsốliệutrongbảngiảitrìnhkhaibổsung,điềuchỉnhtươngứngvớicáctàiliệutronghồsơthuếcủatừngphầncụthểtạiThôngtưnày.c)Trườnghợpngườinộpthuếkhaibổsunghồsơkhaithuếlàmtăngsốtiềnthuếphảinộphoặcgiảmsốtiềnthuếđãđượchoàn,căncứvàohồsơkhaibổsung,điềuchỉnhngườinộpthuếnộpsốtiềnthuếtăngthêmhoặcnộplạisốtiềnthuếđãđượchoàn,đồngthờitựxácđịnhsốtiềnphạtchậmnộpcăncứvàosốtiềnthuếchậmnộphoặcsốtiềnthuếđãđượchoàn,sốngàychậmnộpvàmứcxửphạttheoquyđịnhtạiĐiều106LuậtQuảnlýthuế,Điều12Nghịđịnhsố98/2007/NĐCP.Trườnghợpngườinộpthuếkhôngtựxácđịnhhoặcxácđịnhkhôngđúngsốtiềnphạtchậmnộpthìcơquanthuếxácđịnhsốtiềnphạtchậmnộpvàthôngbáochongườinộpthuếbiếtđểthựchiện.Vídụ1:CôngtyAvàotháng8/2011lậphồsơkêkhaibổsung,điềuchỉnhcủahồsơkhaithuếGTGTtháng1/2011làmtăngsốthuếGTGTphảinộp100triệuđồng,thìCôngtyAnộpsốtiềnthuếtăngthêm100triệuđồng,đồngthờitựxácđịnhsốtiềnphạtchậmnộptheoquyđịnhđểnộpvàongânsáchnhànước.HồsơCôngtyAnộpchocơquanthuế:Bảngiảitrìnhkhaibổsung,điềuchỉnhmẫu01/KHBSlàmtăngsốthuếGTGTphảinộp100triệuđồngcủakỳkêkhaithuếGTGTtháng1/2011;TờkhaithuếGTGTtháng1/2011đãđiềuchỉnhlàmtăngthuếGTGTphảinộp100triệuđồng;Tàiliệukèmtheogiảithíchsốliệutrongtờkhaibổsung,điềuchỉnh(nếucó).Vídụ2:CôngtyBvàotháng8/2011lậphồsơkêkhaibổsung,điềuchỉnhcủahồsơkhaiquyếttoánthuếTNDNnăm2010làmtăngsốthuếTNDNphảinộp100triệuđồng,trườnghợpnàyCôngtyBnộpsốtiềnthuếtăngthêm100triệuđồng,đồngthờitựxácđịnhsốtiềnphạtchậmnộpcăncứvàosốtiềnthuếchậmnộp,sốngàychậmnộpvàmứcxửphạttheoquyđịnhđểnộpngânsáchnhànước.HồsơCôngtyBnộpchocơquanthuế:Bảngiảitrìnhkhaibổsung,điềuchỉnhmẫu01/KHBSlàmtăngsốthuếTNDNphảinộp100triệuđồngcủakỳkêkhaiquyếttoánthuếTNDNnăm2010;TờkhaiquyếttoánthuếTNDNnăm2010đãđiềuchỉnhtăngsốthuếTNDNphảinộpcủanăm2010là100triệuđồng;TàiliệukèmtheogiảithíchsốliệutrongBảngiảitrìnhkhaibổsung,điềuchỉnh(nếucó).d)Trườnghợpngườinộpthuếnộphồsơkêkhaibổsung,điềuchỉnhlàmgiảmsốtiềnthuếphảinộpcủakỳkêkhaibổsung,điềuchỉnh,thìsốthuếđiềuchỉnhgiảmđượcbùtrừvàosốthuếphảinộpcủalầntiếptheohoặclàmthủtụchoànthuế.Vídụ1:CôngtyCvàotháng8/2011lậphồsơkêkhaibổsung,điềuchỉnhcủahồsơkhaithuếGTGTtháng1/2011làmgiảmsốthuếGTGTphảinộp100triệuđồngthìCôngtyCđiềuchỉnhgiảmsốthuếGTGTphảinộpcủatháng1/2011vàotờkhaithuếGTGTcủatháng8/2011,sốthuếđiềuchỉnhgiảm100triệuđồngđượckêkhaivàochỉtiêuĐiềuchỉnhgiảmthuếGTGTcủacáckỳtrướctrêntờkhaithuếGTGTcủatháng08/2011(thánglậphồsơkêkhaibổsung,điềuchỉnh)hoặclậphồsơhoànsốthuếGTGTđãnộpthừa.HồsơCôngtyCnộpchocơquanthuế:Bảngiảitrìnhkhaibổsung,điềuchỉnhmẫu01/KHBSlàmgiảmsốthuếGTGTphảinộp100triệuđồngcủakỳkêkhaithuếGTGTtháng1/2011;TờkhaithuếGTGTtháng1/2011đãđiềuchỉnhgiảmsốthuếGTGTphảinộp100triệuđồng;TàiliệukèmtheogiảithíchsốliệutrongBảngiảitrìnhkhaibổsung,điềuchỉnh(nếucó).Vídụ2:CôngtyDvàotháng8/2011lậphồsơkêkhaibổsung,điềuchỉnhcủahồsơkhaithuếTTĐBtháng1/2011làmgiảmsốthuếTTĐBphảinộp100triệuđồng,thìngườinộpthuếxácđịnhlàsốtiềnthuếnộpthừacủatháng1/2011,đượcbùtrừvàosốthuếTTĐBphảinộpcủacáckỳtínhthuếtiếptheohoặclàmthủtụchoànthuế.HồsơCôngtyDnộpchocơquanthuế:Bảngiảitrìnhkhaibổsung,điềuchỉnhmẫu01/KHBSlàmgiảmsốthuếTTĐBphảinộp100triệuđồngcủakỳkêkhaithuếTTĐBtháng1/2011;TờkhaithuếTTĐBtháng1/2011đãđiềuchỉnhgiảmsốthuếTTĐBphảinộp100triệuđồng;Tàiliệukèmtheo ...