Hướng dẫn soát xét số liệu kế toán trước khi lập báo cáo

Tài liệu sau đây hướng dẫn soát xét, kiểm tra số liệu kế toán cuối kỳ, loại bỏ các sai sót, đảm bảo khớp đúng và cân đối trước khi lập báo cáo tài chính; hướng dẫn chi tiết các nghiệp vụ kết chuyển và xác định kết quả cuối kỳ kế toán trong doanh nghiệp.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Hướng dẫn soát xét số liệu kế toán trước khi lập báo cáo HƯỚNG DẪN SOÁT XÉT SỐ LIỆU KẾ TOÁN TRƯỚC KHI LẬP BÁO CÁO Công việc kế toán tổng hợp trước khi xác định kết quả - lập báo cáo tài chính PHẦN HÀNH NGHIỆP VỤ Kiểm tra đối chiếu sổ quỹ tiền mặt Kế toán tiền mặt, tiền Kiểm tra, đối chiếu sổ chi tiết ngân hàng gửi Kiểm đếm phiếu kế toán, so với chứng từ gốc Kiểm tra bảng kê phiếu nhập mua vật tư, hàng hóa (Nội địa và nhập khấu) Kiểm tra bảng kê hóa đơn bán hàng Kế toán mua hàng, bán hàng Kiểm tra chi tiết thuế giá trị gia tăng Kiểm tra nhập xuất tồn và tính giá vốn Kế Kiểm tra kết quả tính khấu hao, tính giá trị phân toánTSCĐ, bổ CPTT CCDC, Kiểm tra các phiếu kế toán tính giá trị khấu hao, CPTT phân bổ vào chi phí Đặc biệt chú ý quy chế lương và thu nhập Kế toán Kiểm tra bảng lương và tính thu nhập, bảo hiểm lương và Đối chiếu các chỉ tiêu trong bảng lương với quy các khoản chế lương, quy chế tài chính trích theo lương Soát xét việc tính bảo hiểm, chứng từ nộp bảo hiểm Soát xét việc tính thuế TNCN, tờ khai thuế TNCN và chứng từ nộp thuế TNCN Đối chiếu tờ Đối chiếu sổ cái 133 với tờ khai thuế VAT khai thuế với chứng từ, sổ kế Đối chiếu sổ cái 3331 với tờ khai thuế VAT toán Kiểm tra các hóa đơn mua vào bán ra với bảng kê và kết quả kê khai thuế TOÁN TRƯỚC KHI LẬP BÁO CÁO Đào tạo kế toán thực hành quả - lập báo cáo tài chính Phần mềm kế toán 3TSoft KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP KẾ TOÁN THUẾ Kiểm tra chi tiết số dư tiền và nhật ký thu chi, hãy đảm bảo các phiếu thu, chi, báo nợ, nợ báo có đều Nếu làm kế toán thuế (đối phó), xin lưu ý đừng để đã được phê duyệt, phù hợp với quy chế tài chính tiền quỹ dư nhiều. Vì trường hợp làm đối phó, nhiều nội bộ, được giải thích và hạch toán phù hợp với bản giao dịch không có thực, do đó thường dẫn tới âm chất của chứng từ gốc. Số dư tiền gửi và chi tiết trên hoặc dư quỹ quá nhiều. Hãy xử lý vấn đề đó bằng sổ chi tiết ngân hàng cần đảm bảo khớp với chi tiết các nghiệp vụ tạm ứng, công nợ, vay và cho vay. sao kê giao dịch ngân hàng. Check bảng kê phiếu nhập mua, hóa đơn bán hàng Ngoài việc kiểm tra đối chiếu số liệu như phần kế xem đã khớp với số lượng, đơn giá ghi trên hóa đơn toán doanh nghiệp, hãy thử thực hiện tính giá vốn mua, tờ khai hải quan nhập khẩu và hóa đơn bán với ít nhất 3 cách khác nhau, nếu khi công ty đang hàng hay chưa (?). Kiểm tra bảng tổng hợp nhập hạch toán có lãi, kế toán nên chọn phương pháp tính xuất tồn, nếu nhầm mã vật tư hàng hóa có thể dẫn giá vốn nào mà có tổng giá trị giá vốn (ghi nợ 632) tới tình trạng âm kho và tính giá vốn không đúng. Đối lớn nhất. Các chi phí mua hàng (bốc dỡ, vận tải, phí với mua hàng - nên hạch toán thông qua tài khoản + thuế trực thu, bảo hiểm hàng hóa....) đã được tập 331 không phân biệt thanh toán ngay hay công nợ, hợp và phân bổ vào giá nhập kho, nếu không thể tập đối với bán hàng luôn hạch toán qua 131 không phân hợp và phân bổ vào giá nhập thì ghi nhận vào 154 biệt đã thanh toán hay chưa. Điều đó giúp cho việc đối với vật tư và 1562 đối với hàng hóa. Cuối kỳ kết lên báo cáo và đối chiếu công nợ được rõ ràng - chi chuyển theo tỷ lệ tương ứng từ 1562 sang 632. tiết. Cần hoàn thiện hồ sơ tài sản, thẻ tài sản, sổ tài sản, bảng khấu hao hoặc bảng phân bổ CCDC, CPTT. Chú ý: Nếu có sự khác nhau giữa thời gian và giá trị khấu hao/phân bổ chi phí giữa nội bộ doanh nghiệp và chính sách thuế thì cần ghi nhận đầy đủ theo yêu cầu doanh nghiệp, khi lập quyết toán thuế thì ghi nhận các khoản chênh lệch không được trừ (tạm thời và vĩnh viễn). ...