hướng dẫn thực hành hạch toán kế toán, bài tập và lập báo cáo tài chính doanh nghiệp vừa và nhỏ: phần 2

nối tiếp nội dung phần 1, phần 2 cuốn sách do nxb tài chính phát hành trình bày các nội dung: kế toán xác định kết quả kinh doanh và phân phối lợi nhuận, kế toán nợ phải thu, nợ phải trả và các khoản dự phòng, kế toán nguồn vốn chủ sở hữu, báo cáo tài chính. mời các bạn tham khảo.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
hướng dẫn thực hành hạch toán kế toán, bài tập và lập báo cáo tài chính doanh nghiệp vừa và nhỏ: phần 2 Ben NoJ: Cac khoan chi phi khac phat sinh. Ben Co: Cuoi ky ke toan ket chuyen toan bo cac khoan chi phi khac phat sinh trong ky vao Tai khoan 911 “Xac dinh ket qua kinh doanh. Tdi khoan 811 khong co so dti cuo'i ky. 3. Ke toan cac khoan thu nhap khac: (1). Phan anh cac khoan thu nhap khac phat sinh trong ky: - Doi vdi doanh nghiep nop thue GTGT tinh theo phtfdng phap khau trtf, ghi: Nd TK 111 - Tien mat Nd TK 112 - Tien gtfi Ngan hang Nd TK 131 - Phai thu cua khach hang Nd TK 152 - Nguyen lieu, vat lieu Nd TK 153 - Cong cu, dung cu Nd TK 155 - Thanh pham Nd TK 156 - Hang hoa Co TK 711 - Thu nhap khac (So' thu nhap chtfa co thue GTGT) Co TK 3331 - Thue GTGT phai nop (33311 - Thue GTGT dau ra). - Doi vdi doanh nghiep nop thue GTGT theo phtfdng phap trtfc tiep, ghi: NdTK 111, 112, 131, 152, 153, 155, 156.... Cd TK 711 - Thu nhap khac (Tong so thu nhap bao gom ca thue GTGT). (2). Phtfdng phap hach toan thu nhap khac lien quan den nghiep vu thanh ly, nhtfdng ban TSCD: da trinh bay tai chtfdng III - Ke toan tai san co' dinh (3). Hach toan cac khoan phai thu kho doi da xtf ly xoa so, nay lai thu dtfdc tien: - Khi cd quyet dinh cho phep xoa so’ khoan nd phai thu kho doi khong cd kha nang doi dtfdc, ghi: Nd TK 159 - Dtf phong phai thu kho doi (1592) Nd TK 642 - Chi phi quan ly kinh doanh (So' chenh lech gitfa tong so' dtf phong da lap va tri gia khoan nd xoa so7 ) Cd TK 131 - Phai thu cua khach hang Cd TK 138 - Phai thu khac. Dong thdi ghi vao ben Nd Tai khoan 004 Nd kho doi da xtf ly. 199 - Do'i vdi cac khoan phai thu kho doi da xti ly cho xoa so’, neu sau do lai thu hoi dUdc nd, ke toan can ctf vao gia tri thtfc te cua khoan nd thu hoi dtfdc, ghi: Nd TK 111 - Tien mat Nd TK 112 - Tien gtii Ngan hang Cd TK 711 - Thu nhap khac. Dong thdi ghi vao ben Cd Tai khoan 004 Nd kho doi da xti ly. (4). Cac khoan nd phai tra khong xac dinh dtfdc chu dtfdc tinh vao thu nhap khac, ghi: Nd TK 331 - Phai tra cho ngtfdi ban; hoac Nd TK 338 - Phai tra, phai nop khac Cd TK 711 - Thu nhap khac. (5). Cac khoan thu nhap kinh doanh ctia nhtfng nam trtfdc bi bo sot hay quen ghi so’ ke toan, nam nay mdi phat hien ra, ghi: Nd cac TK 111, 112, 138 Cd TK 711 - Thu nhap khac. (6). Phan anh cac khoan thu tien phat khach hang do vi pham hdp dong: - Khi thu phat khach hang do vi pham hdp dong kinh te, ghi: Nd TK 111 - Tien mat Nd TK 112 - Tien gtii Ngan hang Cd TK 711 - Thu nhap khac. - Trtfdng hdp ddn vi ky quy, ky ctfdc vi pham hdp dong kinh te da ky ket vdi doanh nghiep, bi phat theo thoa thuan trong hdp dong kinh te, khoan tien phat thu dtfdc, ghi: + Do'i vdi khoan tien phat kha'u trtf vao tien ky ctfdc, ky quy ctia ngtfdi ky ctfdc, ky quy, ghi: Nd TK 338 - Phai tra, phai nop khac Cd TK 711 - Thu nhap khac. + Khi thtfc tra khoan ky quy, ky ctfdc cho ngtfdi ky quy, ky ctfdc, ghi: Nd TK 338 - Phai tra, phai nop khac (Da trtf khoan tien phat) (neu cd) Cd TK 111 - Tien mat Cd TK 112 - Tien gtii ngan hang. (7). Phan anh tien bao hiem dtfdc cac to’ chtfc bao hiem boi thtfdng, ghi: 200 . Nd TK 111 - Tien mat Nd TK 112 - Tien gtfi Ngan hang Co TK 711 - Thu nhap khac. (8). Cac khoan thue dtfdc NSNN hoan lai neu dtfdc ghi tang thu nhap khac, ghi: Nd TK 111 - Tien mat Nd TK 112 - Tien gvfi Ngan hang Co TK 711 - Thu nhap khac. (9). Hang thang xac dinh so' thue GTGT phai nop NSNN cua cac khoan thu nhap khac d doanh nghiep nop thue GTGT tinh theo phtfdng phap trtfc tiep, ghi: Nd TK 711 - Thu nhap khac Co TK 3331 - Thue GTGT phai nop. (10). Cuoi ky ke toan, ket chuyen cac khoan thu nh&p khac phat sinh trong ky vao Tai khoan 911 Xac dinh ket qua kinh doanh, ghi: Nd TK 711 - Thu nhap khac Co TK 911 - Xac dinh ket qua kinh doanh. 4. Ke toan cac khoan chi phi khac: (1). Khi cac khoan chi phi khac phat sinh, nhtf chi khac phuc ton that do gap rui ro trong hoat dong kinh doanh (bao lut, hoa hoan, chay, no, ...), ghi: Nd TK 811 - Chi phi khac Co TK 111 - Tien mat Co TK 112 - Tien guti ngan hang Co TK 141 - Tam tfng Co TK 152 - Nguyen lieu, vat lieu Co TK 153 - Cong cu, dung cu. (2). Phtfdng phap hach toan chi phi khac lien quan den nghiep vu nhtfdng ban, thanh ly TSCD: da trinh bay tai chtfdng I I I - Ke toan tai san co' dinh (3). Trtfdng hdp doanh nghiep nop thue nham lin trong ke khai hang hoa xua't khau, bi truy thu tien thue, sd thue xua't khlu truy thu phai nop, ghi: Nd TK 511 - Doanh thu (Neu trong nien do ke toan cd doanh thu hang xuat khau) Nd TK 811 - Chi phi khac (Neu trong nien do ke toan khong cd doanh thu hang xu&'t khau) Cd TK 3333 - Thue xua't, nhap kh&u (Chi tiet thue xua't khau). 201 (4). Hach toan cac khoan tien bi phat do vi pham hdp dong kinh te, bi phat thue, truy nop thue, ghi: Nd TK 811 - Chi phi khac Co TK 111 - Tien mat Co TK 112 - Tien gtii ngan hang Co TK 333 - Thue va cac khoan phai nop Nha ntfdc Co TK 338 - Phai tra, phai nop khac. (5). Cuo’ ky, ke toan ket chuyen toan bo chi phi kha ...