Kế toán ngân hàng_Kinh doanh ngoại tệ và thanh toán quốc tế

Khái quát về kế toán ngọai tệ và cách hạch toán tài khoản.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Kế toán ngân hàng_Kinh doanh ngoại tệ và thanh toán quốc tếKẾTOÁNNGHIỆPVỤKINHDOANHNGOẠITỆVÀTHANHTOÁN QUỐCTẾ 1KHÁIQUÁTVỀKẾTOÁNNGOẠITỆ NGUYÊNTẮCHẠCHTOÁNKẾTOÁN Kế toán phân tích Về nội dung hạch toán, hạch toán giống như hạch toán bằng VND, nhưng dồng thời hạch toán hạch toán các bút toán đối ứng bằng ngoại tệ và bút toán đối ứng bằng VND Khoản thu, trả lãi bằng ngoại tệ được thực hiện thông qua nghiệp vụ mua bán ngoại tệ theo TG tại thời điểm phát sinh 2 NghiệpvụmuabánngoạitệđượctínhtheoTG thựctế,cácnghiệpvụkháchạchtoántheoTG doNHNNcôngbốtạithờiđiểmphátsinh nghiệpvụ Kếtoántổnghợp ChỉphảnánhbằngVND Cóthểphảnánhnguyêntệnhưngcuốimỗi thángthìphảichuyểnđổiraVND 3 TÀIKHOẢNSỬDỤNG Tàikhoản1031:Ngoạitệtạiđơnvị Tàikhoản1123:Tiềngửithanhtoánbằng ngoạitệtạiNHNN Tàikhoản132:TiềngửitạicácTCTDtrong nướcbằngngoạitệ Tàikhoản1331:Tiềngửikhôngkỳhạnbằng ngoạitệởnướcngoài Tàikhoản422:Tiềngửicủakháchhàngtrong nướcbằngngoạitệ 4 Tàikhoản426:Tiềngửicủakháchhàngnước ngoàibằngngoạitệ Tàikhoản455:Chuyểntiềnphảitrảbằng ngoạitệ Tàikhoản214:Chovayngắnhạnbằngngoại tệvàvàng Tàikhoản428:Tiềnkýquỹbằngngoạitệ Tàikhoản414:TiềngửicủacácNHởnước ngoàibằngngoạitệ Tàikhoản471:Muabánngoạitệkinhdoanh 5 Tàikhoản473:Giaodịchhoánđổi Tàikhoản474:Giaodịchkỳhạn Tàikhoản475:Giaodịchtươnglai Tàikhoản476:Giaodịchquyềnchọn Tàikhoản486:Thanhtoánđốivớicáccôngcụtài chínhpháisinh Tàikhoản631:ChênhlệchTGHĐ Tàikhoản633:Chênhlệchđánhgiálạicáccôngcụtài chínhpháisinh Tàikhoản721:Thuvềkinhdoanhngoạitệ Tàikhoản821:Chivềkinhdoanhngoạitệ 6 PHƯƠNGPHÁPHẠCHTOÁN Muabánngoạitệkinhdoanh Muangoạitệ: NợTK1031,1123… CóTK4711 Đồngthời: NợTK4712 CóTK1011,1113… 7 Bánngoạitệ: NợTK4711 CóTK1031,1123… Đồngthời: NợTK1011,1113… CóTK4712 8 Chuyểntiềnranướcngoài NợTK1031,… CóTK1331… CóTK711 CóTK4531 Chuyểntiềnđếntừnướcngoài NợTK1331,4141 CóTK4261,4550 9 Muabánngoạitệcókỳhạn Khikýhợpđồngmuakỳhạn NợTK4862 CóTK4741 HạchtoánVND NợTK4742 CóTK4862 Bánkỳhạnhạchtoánngượclại Khithanhtoán,hạchtoángiốngmuabángiao ngay 10ĐánhgiáchênhlệchTGvàongàylậpbáocáo: Tỷgiágiảm: NợTK4742 CóTK633 Tỷgiátăng: NợTK633 CóTK4742 11 Lựachọnquyềnmuabánngoạitệ Khikýhợpđồngmuaquyềnchọn: NợTK388,849 CóTK1011… Khikýhợpđồngbánquyềnchọn NợTK1011,4211… CóTK488,749 12ĐánhgiáchênhlệchTGvàongàylậpbáocáo: Tỷgiágiảm: NợTK4762 CóTK633 Tỷgiátăng: NợTK633 CóTK4762 13 Tạingàyđáohạn Kháchhàngthựchiệnmuangoạitệ NợTKthíchhợp CóTK4711 Đồngthời: NợTK4712 CóTKthíchhợp Kháchhàngthựchiệnbánngoạitệ:Hạchtoán ngượclại 14 KẾTOÁNNGHIỆPVỤTHANHTOÁN QUỐCTẾ TÀIKHOẢNSỬDỤNG Tàikhoản4282:TiềngửiđểmởLCbằngngoạitệ Tàikhoản9123:Chứngtừcógiátrịbằngngoạitệgửi đinướcngoàinhờthu Tàikhoản9124:Chứngtừcógiátrịbằngngoạitệdo nướcngoàigửiđếnđợithanhtoán Tàikhoản9215:CamkếttrongnghiệpvụLCtrảchậm Tàikhoản9216:CamkếttrongnghiệpvụLCtrảngay 15 PHƯƠNGPHÁPHẠCHTOÁN Phươngthứcchuyểntiền Chuyểntiềnđi: NợTK4221… CóTK1331 CóTK7110 CóTK4531 Chuyểntiềnđến: NợTK1331 CóTK4221 16 Phươngthứcnhờthu Hàngxuấtkhẩu KhinhậnBCT NợTK4221 Có ...