Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối

Ngoại hối là một khái niệm dùng để chỉ các phương tiện có giá trị dùng để thanh toán giữa các quốc gia. Tùy theo quan niệm của luật quản lí ngoại hối của mỗi nước mà khái niệm ngoại hối có thể là không giống nhau. Tuy nhiên, nhìn chung, ngoại hối gồm có 5 loại:
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối KIM TOÁN NGHIP V KINH DOANH NGOI HI NỘI DUNG CỦA CHƯƠNG 1. Nội dung và ñặc ñiểm nghiệp vụkinh doanh ngoại hối 2. Kiểm soát nội bộ 3. Mục tiêu kiểm toán 4. Quy trình kiểm toán kiemtoanNH-Hong Hoa 1 kiemtoanNH-Hong Hoa 2 KIM TOÁN NGHIP V KINH DOANH NGOI HI KIM TOÁN NGHIP V KINH DOANH NGOI HI 1. NỘI DUNG VÀ ĐẶC ĐIỂM CỦA NVKD NGOẠI HỐI 1. NỘI DUNG VÀ ĐẶC ĐIỂM CỦA NVKD NGOẠI HỐI1.1 Nội dung nghiệp vụ 1.1 Nội dung nghiệp vụ1.2 §Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh ngoại hối • Mua bán theo hợp ñồng giao ngay (SPOT FX)1.3 Tæ chøc ho¹t ®éng kinh doanh • Mua bán theo hợp ñồng kỳ hạn (FORWARD FX)1.4 Rñi ro chñ yÕu trong ho¹t ®éng kinh doanh • Mua bán theo hợp ñồng quyền chọn (OPTION FX) • Mua bán theo hợp ñồng tương lai (FUTURE FX) kiemtoanNH-Hong Hoa 3 kiemtoanNH-Hong Hoa 4 KIM TOÁN NGHIP V KINH DOANH NGOI HI KIM TOÁN NGHIP V KINH DOANH NGOI HI NHẮC LẠI NHẮC LẠI Swap ®ång tiÒn §Æc ®iÓm cña giao dÞch giao ngay t t n 0 thêi gianCam kÕt: Ngµy giao dÞch = DEAL DATE USD 100 DM 140 C«ng ty AThùc hiÖn: Ngµy thanh to¸n = SETTLEMENT DATE l7i suÊt cè l7i suÊt cè ®Þnh USD ®Þnh DMthùc hiÖn giao dÞch hai ngµy lµm viÖc sau khi cam kÕtgiao dÞch: T2 T3 T4 T5 T6 T7 CN T2 T3 USD 100 ngµy giao dÞch 1 2 3 4 5 - - DM 140 ngµy thanh to¸n - - 1 2 3 - - 4 5 Ng©n hµng B kiemtoanNH-Hong Hoa 5 kiemtoanNH-Hong Hoa 6 KIM TOÁN NGHIP V KINH DOANH NGOI HI KIM TOÁN NGHIP V KINH DOANH NGOI HI NHẮC LẠI NHẮC LẠI QuyÒn lùa chän d−íi gi¸c ®é ng−êi mua QuyÒn lùa chän d−íi gi¸c ®é ng−êi b¸nNg−êi mua tr¶ mét kho¶n phÝ quyÒn lùa chän ®Ó cã Ng−êi b¸n nhËn mét kho¶n phÝ quyÒn lùa chän ®Ó chÞuquyÒn ®−îc mua = CALL hoÆc ®−îc b¸n = PUT tr¸ch nhiÖm bÞ ®éng ph¶i b¸n = CALL hoÆc ph¶i mua = PUT®èi t−îng quyÒn lùa chän víi mét gi¸ gèc ®7tháa thuËn ®èi t−îng quyÒn lùa chän víi gi¸ gèc ®7tháa thuËnvµo mét thêi ®iÓm ®7tháa thuËn (option kiÓu ch©u ¢u) vµo thêi ®iÓm ®7 tháa thuËn(option kiÓu ch©u hoÆchoÆc trong mét kho¶ng thêi gian ®7tháa thuËn ¢u) trong kho¶ng thêi gian ®7 tháa thuËn (option kiÓu Mü)(option kiÓu Mü) kiemtoanNH-Hong Hoa 7 kiemtoanNH-Hong Hoa 8 KIM TOÁN NGHIP V KINH DOANH NGO ...