Khóa luận tốt nghiệp: Đánh giá thực trạng công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Xí nghiệp Thành Lợi

Đề tài tập trung tìm hiểu và đánh giá việc ghi nhận, hạch toán, theo dõi, quyết toán thuế GTGT và thuế TNDN tại XN Thành Lợi; ngoài ra, xem xét cách quản lý thuế, nghệ thuật áp dụng luật, thông tư về thuế trong công tác kế toán thuế đối với riêng XN Thành Lợi.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Khóa luận tốt nghiệp: Đánh giá thực trạng công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Xí nghiệp Thành LợiĐẠI HỌC HUẾĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾuếKHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNHtếHKHÓA LUẬN TỐT NGHIỆPinhĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾKGIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆPạihọcTẠI XÍ NGHIỆP THÀNH LỢIT.S NGUYỄN ĐÌNH CHIẾNSinh viên thực hiện:NGÔ THỊ GIANGLớp:K44 KTDNNiên khóa:2010- 2014ĐGiáo viên hướng dẫn:Huế, tháng 5 năm 2014KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆPT.S NGUYỄN ĐÌNH CHIẾNLỜI CẢM ƠNĐối với bất kỳ sinh viên nào, trong bốn năm ngồi trên ghế nhà trường đều nhậnđược sự dạy dỗ, quan tâm của các thầy cô giáo. Hôm nay, khi chuẩn bị rời khỏi trườngĐại học kinh tế Huế, với lòng biết ơn sâu sắc nhất, em xin gửi đến toàn thể thầy cô trườngĐại học kinh tế Huế nói chung và thầy cô khoa Kế toán- tài chính nói riêng lời cảm ơnchân thành nhất, cảm ơn cô thầy đã luôn tận tình truyền đạt vốn kiến thức quý báu về lýthuyết cũng như thực tế cho tất cả sinh viên chúng em trong bốn năm vừa qua.Sau một thời gian thực tập tại Xí nghiệp Thành Lợi, em chân thành cảm ơn các anhuếchị trong Xí nghiệp đã tạo điều kiện thuận lợi, đặc biệt gửi lời cảm ơn đến chị Ngọc TútếHAnh và chị Hồ Thị Ngọc Châu phòng Kế toán đã nhiệt tình giúp đỡ, cung cấp số liệu,thông tin và giải đáp nhiều thắc mắc cho em để em hoàn thành khóa luận này.Bên cạnh đó, em xin gửi lời biết ơn chân thành đến thầy giáo T.S Nguyễn ĐìnhhChiến, người đã tận tình giúp đỡ, tạo hướng đi và quan tâm em rất nhiều trong quá trìnhKinthực tập để em có thể hoàn thành khóa luận này.Bước đầu đi vào thực tế, với kinh nghiệm và kiến thức còn hạn chế do vậy bài khóaọcluận còn nhiều thiếu sót. Em rất mong nhận được những ý kiến quý báu của quý thầy côạihvà anh chị trong Xí nghiệp để kiến thức của em trong lĩnh vực này được hoàn thiện hơn.ĐEm xin chân thành cảm ơn !SVTH: NGÔ THỊ GIANG – K44KTDNSinh viênNgô Thị GiangiiKHÓA LUẬN TỐT NGHIỆPT.S NGUYỄN ĐÌNH CHIẾNDANH MỤC CHỮ VIẾT TẮTGiá trị gia tăngTNDNThu nhập doanh nghiệpTTĐBTiêu thụ đặc biệtNKNhập khẩuBVMTBảo vệ môi trườngXNXí nghiệpTNCNThu nhập cá nhânTSTiến sĩDNTNDoanh nghiệp tư nhânCTCPCông ty cổ phầnCTTNHHCông ty trách nhiệm hữu hạnKH & CNKhoa học và công nghệọcKinhtếHuếGTGTGía trị khấu trừGTKTĐNSNNạihSố dưSDNgân sách nhà nướcHHDVHàng hóa dịch vụTSCDTài sản cố địnhSXKDSản xuất kinh doanhBH&CCDVBán hàng và cung cấp dịch vụTKTài khoảnTDTTương đương tiềnSVTH: NGÔ THỊ GIANG – K44KTDNiiiKHÓA LUẬN TỐT NGHIỆPT.S NGUYỄN ĐÌNH CHIẾNDANH MỤC SƠ ĐỒSơ đồ 1.1 - Sơ đồ hạch toán hàng hoá, dịch vụ mua vào trong nước .............................. 18Sơ đồ 1.2 - Sơ đồ hạch toán hàng hoá, dịch vụ nhập khẩu ............................................. 19Sơ đồ 1.3 - Sơ đồ hạch toán bán hàng trả tiền ngay .......................................................... 20Sơ đồ 1.4 - Sơ đồ hạch toán bán hàng qua đại lý gởi hàng – Tại công ty ....................... 21Sơ đồ 1.5 - Sơ đồ hạch toán bán hàng qua đại lý gởi hàng – Tại đại lý .......................... 21Sơ đồ 1.6 - Sơ đồ hạch toán trường hợp bán hàng trả góp, trả chậm ............................... 22uếSơ đồ 1.7 - Sơ đồ TK 3334 – Thuế TNDN ...........................................................................tếH43Sơ đồ 1.8 - Sơ đồ TK 8211- Chi phí thuế TNDN hiện hành ................................................44Sơ đồ 1.9 - Sơ đồ TK 8212 – Chi phí TNDN hoãn lại .................................................... 44inhSơ đồ 1.10 - Sơ đồ TK 347 Thuế Thu nhập hoãn lại phải trả .......................................... 45KSơ đồ 1.11 - Sơ đồ TK 243- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại ........................................... 45.......................... 52ọcSơ đồ 2.1 - Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Xí nghiệp Thành LợiSơ đồ 2.2 - Bộ máy kế toán của Xí nghiệp ....................................................................... 52ạihSơ đồ 2.3 - Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ .................................. 54Sơ đồ 2.4 - Sơ đồ khấu trừ và nộp thuế GTGT tháng 12/2013 ......................................... 90ĐSơ đồ 2.5 - Sơ đồ hạch toán xác định kết quả kinh doanh năm 2013 ............................... 98SVTH: NGÔ THỊ GIANG – K44KTDNivKHÓA LUẬN TỐT NGHIỆPT.S NGUYỄN ĐÌNH CHIẾNDANH MỤC BẢNG, BIỂUBảng 2.1 - Bảng phân tích tài sản của XN qua 3 năm 2011- 2013 ................................... 56Bảng 2.2 - Bảng phân tích nguồn vốn của XN qua 3 năm 2011- 2013............................. 58Bảng 2.3 - Bảng phân tích báo cáo KQKD của XN qua 3 năm 2011- 2013 ..................... 60Bảng 2.4 - Bảng tình hình nộp ngân sách nhà nước qua 2 năm 2012- 2013..................... 62Bảng 2.5- Bảng phân tích lợi nhuận.......................................................... ...