Khóa luận tốt nghiệp: Hoàn thiện quy trình đánh giá hệ thống KSNB trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC

Mục tiêu chung của đề tài này là tìm hiểu quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán BCTC tại AAC được áp dụng thực tế tại các doanh nghiệp, từ đó đưa ra giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình. Mời các bạn cùng tham khảo.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Khóa luận tốt nghiệp: Hoàn thiện quy trình đánh giá hệ thống KSNB trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ................................................................................................1 1.1.Lý do chọn đề tài..................................................................................................1 2.2.Mục tiêu của đề tài nghiên cứu ............................................................................1 Ế 2.3. Đối tượng nghiên cứu và phạm vi nghiên cứu....................................................2 U 2.4. Phương pháp nghiên cứu ....................................................................................2 -H 2.5. Kết cấu của khóa luận ........................................................................................3 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẾ VÀ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH .......................................................................4 H 1.1. Khái quát về hệ thống kiểm soát nội bộ..............................................................4 IN 1.1.1. Khái niệm và mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ ....................................4 K 1.1.2 Các yếu tố của hệ thống kiểm soát nội bộ ........................................................5 C 1.1.3. Những hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ ..............................10 Ọ 1.1.4. Kiểm soát nội bộ trong môi trường tin học....................................................11 IH 1.2. Quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán BCTC ............13 Ạ 1.2.1. Mục đích nghiên cứu và đánh giá hệ thống KSNB trong kiểm toán BCTC..13 Đ 1.2.2. Quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán BCTC .........14 1.2.3. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong môi trường tin học ......................20 N G CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Ư Ờ TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI AAC....................................23 2.1. Khái quát chung về công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC.....................23 TR 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty.................................................23 2.1.2. Phương châm hoạt động ................................................................................24 2.1.3. Đội ngũ nhân viên ..........................................................................................24 2.1.4. Các loại hình dịch vụ chuyên ngành ..............................................................25 2.1.5. Cơ cấu tổ chức – Sơ đồ tổ chức .....................................................................25 2.2. Giới thiệu khái quát về quy trình kiểm toán BCTC tại AAC ...........................28 2.2.1. Giai đoạn lập kế hoạch...................................................................................29 i 2.2.2. Thực hiện kiểm toán ......................................................................................30 2.2.3. Hoàn thành cuộc kiểm toán............................................................................31 2.3. Thực trạng quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán BCTC tại AAC........................................................................................................32 2.3.1. Giới thiệu quy trình đánh giá hệ thống KSNB trong kiểm toán BCTC Ế tại AAC ....................................................................................................................32 U 2.3.2. Ví dụ minh họa về đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần -H dịch vụ XYZ do AAC thực hiện .................................................................................. TẾ CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ Ý KIẾN GÓP PHẦN HOÀN THIỆN QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI H CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC ...........................................64 IN 3.1. Nhận xét chung về công ty................................................................................64 3.1.1. Thuận lợi ........................................................................................................64 K 3.1.2. Khó khăn ........................................................................................................65 C 3.2. Nhận xét về quy trình đánh giá hệ thống KSNB trong kiểm toán BCTC Ọ tại AAC ....................................................................................................................65 IH 3.2.1. Ưu điểm..........................................................................................................65 Ạ 3.2.2. Nhược điểm....................................................................................................67 Đ 3.3. Giải pháp hoàn thiện quy trình đánh giá hệ thống KSNB trong kiểm toán G BCTC tại AAC.........................................................................................................69 N 3.3.1. Thực hiện đầy đủ đánh giá hệ thống kiểm soát nộ bộ cho mọi khách hàng ..69 Ư Ờ 3.3.2. Khó khăn trong việc thu thập thông tin từ khách hàng..................................69 3.3.3. Thành viên tham gia kiểm tra, đánh giá hệ thống KSNB ..............................70 TR 3.3.4. Sử dụng lưu đồ trong việc mô tả hệ thống hệ thống KSNB khách hàng làm công cụ để đánh giá RRKS ......................................................................................70 3.3.5. Sử dụng phương pháp chọn mẫu và đánh giá mẫu trong TNKS bằng phương pháp chọn mẫu thuộc tính ........................................................................................73 3.3.6. Đánh giá RRKS đối với khoản mục tiền .......................................................80 3.3.7.Đánh giá hệ thống KSNB trong môi trường tin học .......................................83 ii PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .............................................. ...