Khóa luận tốt nghiệp: Kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng – Thanh toán tại Công ty Cổ phần Hương Thủy

Đề tài khái quát và hệ thống hóa được cơ sở lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ nói chung và hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng – thanh toán nói riêng trong doanh nghiệp sản xuất và thương mại; đưa ra được một số giải pháp giúp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng – thanh toán tại Công ty.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Khóa luận tốt nghiệp: Kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng – Thanh toán tại Công ty Cổ phần Hương Thủy Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH SÁCH CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ................................................................................................ 1 1 Lý do chọn đề tài .....................................................................................................1 tế H uế 2 Mục tiêu nghiên cứu ................................................................................................ 2 3 Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu...............................................................................2 4 Phƣơng pháp nghiên cứu .........................................................................................2 5 Cấu trúc đề tài .........................................................................................................3 ại họ cK in h 6 Tính mới của đề tài ..................................................................................................4 PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU..............................................5 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNG – THANH TOÁN .....................................................................5 1.1 Khái niệm và mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ .........................................5 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ ................................................................ 5 Đ 1.1.2 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ ...........................................................................6 1.2 Sự cần thiết và nguyên tắc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp ..........................................................................................................................6 1.2.1 Sự cần thiết phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ ......................................6 1.2.2 Nguyên tắc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ ...............................................7 1.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ ..................................................7 1.3.1 Môi trƣờng kiểm soát .........................................................................................8 1.3.2 Hệ thống kế toán ................................................................................................ 9 1.3.3 Các thủ tục kiểm soát .......................................................................................10 1.3.4 Bộ phận kiểm toán nội bộ ................................................................................13 SVTH: Nguyễn Thị Hương Lan – Lớp: K45C Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp 1.4 Những hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ ..................................13 1.5 Khái quát về chu trình mua hàng – thanh toán ..................................................14 1.5.1 Khái niệm về chu trình mua hàng – thanh toán ...............................................14 1.5.2 Các đối tƣợng liên quan đến chu trình mua hàng – thanh toán........................14 1.5.3 Các hoạt động trong chu trình mua hàng – thanh toán ...................................15 1.6 Kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng – thanh toán trong doanh nghiệp ...........17 1.6.1 Mục tiêu kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng – thanh toán ........................... 17 1.6.2 Các thủ tục kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng – thanh toán .......................18 1.6.3 Tổ chức thông tin phục vụ kiểm soát chu trình mua hàng – thanh toán ..........20 tế H uế CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNG – THANH TOÁN TẠI CÔNG TY......................................................24 CỔ PHẦN HƢƠNG THỦY ........................................................................................24 2.1 Giới thiệu khái quát về Công ty cổ phần Hƣơng Thủy .......................................24 ại họ cK in h 2.1.1 Tóm lƣợc lịch sử hình thành và phát triển .......................................................24 2.1.2 Lĩnh vực, chức năng hoạt động ........................................................................26 2.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý ...................................................................................27 2.1.4 Tổ chức công tác kế toán..................................................................................30 2.1.5 Tình hình lao động tại Công ty qua 3 năm (2012 – 2014) ............................... 33 2.1.6 Tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty qua 3 năm (2011 – 2013) ..........34 Đ 2.1.7 Tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty qua 3 năm (2011 – 2013) ........38 2.2 Thực trạng chu trình mua hàng – thanh toán tại Công ty Cổ phần Hƣơng Thủy40 2.2.1 Hình thức mua hàng trả sau .............................................................................41 2.2.2 Hình thức mua hàng trả trƣớc. .........................................................................46 2.3 Thực trạng HTKSNB chu trình mua hàng – thanh toán tại Công ty Cổ phần Hƣơng Thủy ..............................................................................................................63 2.3.1 Môi trƣờng kiểm soát .......................................................................................63 2.3.2 Hệ thống kế toán .............................................................................................. 66 2.3.3 Các thủ tục kiểm soát chu trình mua hàng – thanh toán ..................................69 SVTH: Nguyễn Thị Hương Lan – Lớp: K45C Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp 2.3.4 Bộ phận kiểm toán nội bộ ................................................................................73 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNG – THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HƢƠNG THỦY ...........................................................................................................74 3.1 Nhận xét về HTKSNB chu trình mua hàng – thanh toán tạ ...