Khóa luận tốt nghiệp: Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động thu – Chi tiền mặt tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – Chi nhánh Huế

Đề tài có cấu trúc gồm 4 chương trình bày các nội dung: Tổng quan về ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Huế; sơ sở lý luận về Ngân hàng thương mại và hệ thống kiểm soát nội bộ trong Ngân hàng thương mại; thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động thu – Chi tiền mặt tại Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Huế; một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động thu – Chi tiền mặt
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Khóa luận tốt nghiệp: Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động thu – Chi tiền mặt tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – Chi nhánh Huế Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Thạc sỹ Đào Nguyên Phi PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1. LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Trong nền kinh tế thị trường phát triển nhanh chóng, mạnh mẽ như hiện nay thì Ế ngân hàng thương mại là tổ chức trung gian tài chính quan trọng nhất, luôn nắm giữ tài U sản nhiều hơn mọi định chế tài chính khác và là cầu nối để chuyển các chính sách kinh -H tế của chính phủ - đặc biệt là chính sách tài chính tiền tệ - đến các thành phần còn lại của nền kinh tế. Với tầm quan trọng trên, cùng với tính phức tạp và khối lượng giao TẾ dịch lớn, sự biến động của tiền tệ, ngân hàng thường gặp nhiều rủi ro trong quá trình hoạt động của mình. Một trong những cách thức để ngân hàng có thể quản lý, phòng IN H ngừa, phát hiện các rủi ro là thiết lập một hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu và hiệu quả cho các quy trình nghiệp vụ. Hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu sẽ bảo đảm Tài K sản của các Ngân hàng thương mại được sử dụng một cách hợp lý, hiệu quả, bảo đảm C mức độ tin cậy của thông tin tài chính và sự tuân thủ luật lệ, quy định, qua đó tạo niềm IH Ọ tin cho khách hàng, cổ đông và các đối tượng hữu quan liên quan. Với chức năng là một trung gian tài chính nên Ngân hàng phải giữ lượng tiền rất Ạ lớn bao gồm tiền mặt và giấy tờ có giá, do đó vấn đề an toàn phải được đảm bảo – cho Đ cả việc giao dịch, lưu giữ và vận chuyển tiền. Tuy nhiên việc giữ lượng tiền quá lớn dễ G khiến cho hiện tượng biển thủ, tham ô và gian lận xảy ra trong ngân hàng. Tất cả N những điều này đòi hỏi ngân hàng phải có một hệ thống kế toán và kiểm soát hữu hiệu, Ư Ờ hiệu quả. TR Nhận thấy tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ đối với hoạt động của ngân hàng, thêm vào đó trong thời gian thực tập có cơ hội tiếp cận và tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – Chi nhánh Huế cùng với sự hướng dẫn của thầy giáo – Thạc sỹ Đào Nguyên Phi, em đã quyết định lựa chọn đề tài “Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động thu – chi tiền mặt tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – chi nhánh Huế ” để nghiên cứu cho khóa luận tốt nghiệp của mình. SVTH: Lê Thị Hương 1 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Thạc sỹ Đào Nguyên Phi 2. ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU Đối tượng nghiên cứu của đề tài là công tác kiểm soát nội bộ hoạt động thu – chi tiền mặt tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – chi nhánh Huế Phạm vi nghiên cứu: đề tài tập trung vào hoạt động kiểm soát quản lý đối với hoạt Ế động thu – chi tiền mặt tại Ngân hàng Á Châu –Huế từ năm 2010 – 2012. -H U Thời gian nghiên cứu: đề tài được nghiên cứu từ 21/01/2013 đến 11/05/2013. 3. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU TẾ Phương pháp thu thập tài liệu: thu thập dữ liệu thứ cấp bên trong và bên ngoài đơn vị. Dữ liệu thứ cấp bên trong bao gồm các báo cáo tài chính, tài liệu khác của ngân H hàng. Dữ liệu thứ cấp bên ngoài bao gồm giáo trình, sách, tạp chí, internet, các khóa IN luận liên quan…để hệ thống hóa kiến thức về ngân hàng thương mại và hoạt động K kiểm soát nội bộ. C Phương pháp quan sát: Được tiến hành trong thời gian thực tập ở chi nhánh. Quan Ọ sát các quy trình làm việc của nhân viên phòng giao dịch khi khách hàng đến giao dịch IH tại ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Huế. Ạ Phương pháp phỏng vấn: hỏi trực tiếp các nhân viên phòng giao dịch (giao dịch Đ viên, kiểm ngân, thủ quỹ, kiểm soát viên, kế toán trưởng, kiểm toán nội bộ) để thu G thập những thông tin cho đề tài. N Phương pháp so sánh được sử dụng để so sánh sự thay đổi của tài sản, nguồn vốn, Ư Ờ kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình nhân sự của chi nhánh qua ba năm. TR 4. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU Hệ thống những vấn đề lý luận cơ bản về ngân hàng thương mại, về vấn đề kiểm soát trong quản lý nói chung và kiểm soát nội bộ hoạt động thu – chi tiền mặt nói riêng của các ngân hàng thương mại. Nghiên cứu toàn diện hoạt động này để mô tả và đánh giá đúng thực trạng kiểm soát đối với khoản mục tiền và tương đương tiền. Đề xuất, đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ phù hợp với sự phát triển ngày càng nhanh chóng hệ thống Ngân hàng thương mại. SVTH: Lê Thị Hương 2 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Thạc sỹ Đào Nguyên Phi 5. KẾT CẤU CỦA KHÓA LUẬN Khóa luận gồm 03 phần, ngoài phần Đặt vấn đề và Kết luận nội dung chính của khóa luận có 04 chương: Chương 1: Tổng quan về ngân hàng TMCP Á Châu – chi nhánh Huế Ế Chương 2: Cơ sở lý luận về Ngân hàng thương mại và hệ thống kiểm soát nội bộ -H U trong Ngân hàng thương mại. Chương 3: Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động thu – chi tiền mặt tại Ngân hàng TẾ TMCP Á Châu – chi nhánh Huế. Chương 4: Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động thu – IN H chi tiền mặt. K 6. ĐÓNG GÓP CỦA ĐỀ TÀI C Với mục tiêu đã đặt ra thì đề tài hệ thống lại cơ sở lý luận về ngân hàng thương Ọ mại và hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động thu – chi tiền mặt trong ngân hàng thương IH mại, góp phần đề xuất các giải pháp nhằm đổi mới, nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ hoạt động thu – chi tiền mặt, góp phần nâng cao chất lượng hoạt động giao dịch, TR Ư Ờ N G Đ Ạ tính hữu hiệu và hiệu quả trong quản lý tại ngân hàng Á Châu – chi nhánh Huế. SVTH: Lê Thị Hương 3 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Thạc sỹ Đào Nguyên Phi PHẦN II – NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU – CHI NHÁNH HUẾ Ế 1.1. SỰ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN U Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) được thành lập theo giấy phép số 0032/NH - GP -H do Ngân hàng Nhà nướcViệt Nam cấp ngày 24/04/1993, giấy phép số 533/GP - UB do Ủy ban nhân dân TP Hồ Chí Minh cấp ngày 13/05/1993. Ngày 04/06/1993, ACB TẾ chính thức đi vào hoạt động. Ngay từ ngày đầu hoạt động, ACB đã xác định tầm nhìn là trở thành Ngân hàng TMCP bán lẻ hàng đầu Việt Nam. Trong bối cảnh kinh tế xã H hội Việt Nam vào thời điểm đó, “Ngân hàng bán lẻ với khách hàng mục tiêu ...