Khóa luận tốt nghiệp: Quy trình đánh giá rủi ro kiểm toán trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán

Mục tiêu của đề tài là nhận xét, đánh giá về quy trình đán giá rủi ro tại AS Mô tả qui trình kiểm toán BCTC tại công ty ABC; minh họa đánh giá rủi ro kiểm toán giai đoạn lập kế hoạch; nhận xét và kiến nghị nhằm hoàn thiện hơn nữa quy trình đánh giá rủi ro kiểm toán trong giai đoạn lập kế hoạch tại công ty TNHH Kiểm toán AS.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Khóa luận tốt nghiệp: Quy trình đánh giá rủi ro kiểm toán trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM KHOA ĐÀO TẠO ĐẶC BIỆT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG GIAI ĐOẠN LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN Giảng viên hướng dẫn : Ths. Đinh Thị Thu Hiền Sinh viên thực hiện : Lê Đình Dạ Thi Lớp : KT12DB02 MSSV : 1254040413 Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 10 tháng 3 năm 2016 LỜI CẢM ƠN Người viết cũng xin chân thành cảm ơn cô Đinh Thị Thu Hiền, giáo viên đã trực tiếp hướng dẫn và tận tình giúp đỡ người viết hoàn thành báo cáo tốt nghiệp này. Đồng thời, người viết cũng xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám đốc và các anh, chị tại Công ty TNHH Kiểm toán AS đã tạo mọi điều kiện cũng như chia sẻ những kinh nghiệm nghề nghiệp thực tế để người viết có thể hoàn thành khóa luận của mình một cách tốt nhất. Tuy nhiên, do sự hạn chế về kiến thức chuyên môn cũng như thời gian thực hiện, báo cáo thực tập không thể tránh khỏi có những thiếu sót. Vì vậy, người viết rất mong nhận được những ý kiến đóng góp quý báu của Quý thầy cô và các anh chị trong công ty TNHH Kiểm toán AS để khóa luận này càng được hoàn thiện. Một lần nữa xin chân thành cảm ơn! TP. Hồ Chí Minh, ngày 10 tháng 03 năm 2015 Sinh viên thực hiện Lê Đình Dạ Thi i DANH SÁCH CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH SỬ DỤNG TRONG BÀI BÁO CÁO Sơ đồ 2.1 Tổ chức bộ máy công ty AS ...........................................................................15 Sơ đồ 2.2 Biểu đồ khách hàng của công ty kiểm toán AS ............................................17 Sơ đồ 2.3 Cơ cấu khách hàng của công ty AS trong các dịch vụ cung cấp .................18 Sơ đồ 3.1 Ma trận xác định rủi ro phát hiện .................................................................23 Bảng 3.2 Bảng đánh giá rủi ro hợp đồng thực tế tại khách hàng ABC ........................ 24 Bảng 3.3 Bảng phân tích biến động các chỉ tiêu trên BCTC ........................................38 Bảng 3.4 Bảng mô tả hệ thống KSNB của công ty TNHH ABC ....................................41 Bảng 3.5 Bảng kết luận của KTV về hệ thống KSNB cấp độ toàn doanh nghiệp .........47 Bảng 3.6 Bảng rà soát các yếu tố dẫn đến gian lận thực tế tại công ty ABC ...............54 Sơ đồ 3.7 Bảng phân công nhân sự của công ty AS ...................................................... 59 Bảng 3.8: Khái quát về khách hàng khảo sát. ............................................................... 60 iv CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG ASCO Công ty TNHH Kiểm toán AS BCTC Báo cáo tài chính CSDL Cơ sở dẫn liệu KSNB Kiểm soát nội bộ KTV Kiểm toán viên TNHH Trách nhiệm hữu hạn VSA Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam SSTY Sai sót trọng yếu CSDL Cơ sở dẫn liệu BCĐKT Bảng cân đối kế toán KQKD Kết quả kinh doanh BQT Ban quản trị BGĐ Ban giám đốc HTK Hàng tồn kho DGRR Đánh giá rủi ro v MỤC LỤC CHƯƠNG MỞ ĐẦU .......................................................................................................1 Lý do chọn đề tài ..........................................................................................................1 Mục tiêu ....................................................................................................................... 1 Phương pháp nghiên cứu.............................................................................................. 1 Phạm vi giới hạn ..........................................................................................................2 Kết cấu của báo cáo thực tập........................................................................................ 2 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRONG GIAI ĐOẠN LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH ..................................................... 3 1.1 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH ............................ 3 1.2 MỤC TIÊU KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH .....................................3 1.3 QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH ...................................4 1.3.1 Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán......................................................................4 1.3.2 Giai đoạn thực hiện kiểm toán ....................................................................4 1.3.3 Giai đoạn hoàn thành kiểm toán..................................................................5 1.4 TỔNG QUAN VỀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH ...............................................................................5 1.4.1 Rủi ro kiểm toán và đánh giá rủi ro ............................................................ 5 1.4.2 Các rủi ro dẫn đến rủi ro kiểm toán ............................................................ 6 1.5 MÔ HÌNH RỦI RO KIỂM TOÁN .................................................................8 1.6 TẦM QUAN TRỌNG CỦA RỦI RO KIỂM TOÁN...................................10 1.7 THỦ TỤC ĐÁNH GIÁ RỦI RO THEO CHUẨN MỰC KIỂM TOÁN VIỆT NAM (VSA 315) ................ ...