Khóa luận tốt nghiệp: Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại DNTN Thảo Thắng

Đề tài thực hiện nhằm đạt các mục tiêu chủ yếu sau đây: Hệ thống hóa cơ sở lý luận về công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN để làm khung lí thuyết cho vấn đề nghiên cứu; tìm hiểu thực trạng công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại DNTN Thảo Thắng; đưa ra những nhận xét, đánh giá về ưu điểm, hạn chế còn tồn tại trong công tác kế toán nói chung và công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN của đơn vị nói riêng,... Mời các bạn cùng tham khảo.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Khóa luận tốt nghiệp: Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại DNTN Thảo ThắngƯTRƠĐẠI HỌC HUẾG̀NTRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾKHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁṆI HAĐ..........KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC̣COTHỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊKINGIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆPHTẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN THẢO THẮNǴHTÊẾUSinh viên thực hiện:Dương Thị NgaGiảng viên hướng dẫn:TS. Nguyễn Thị Thanh HuyềnLớp: K46B – KTDNNiên khóa: 2012 – 2016Huế, tháng 05 năm 2016GVHD: TS. Nguyễn Thị Thanh HuyềnƯTRKhóa luận tốt nghiệp̀NƠGTrước hết, tôi xin gửi lời cám ơn chân thành đến quý Thầy, Cô giáo Trường ĐạiHọc Kinh Tế Huế nói chung và quý Thầy, Cô giáo Khoa Kế Toán – Kiểm toán nóiĐriêng, đã tận tình truyền đạt những kiến thức chuyên môn bổ ích và quý giá cho tôi.ATất cả những kiến thức tiếp thu trong quá trình học tập không chỉ làm nền tảng chọI Hquá trình nghiên cứu khóa luận này mà còn là hành trang vô cùng quý giá để tôibước vào sự nghiệp tương lai sau này.OBên cạnh đó, tôi cũng xin cám ơn các anh, chị phòng Kế toán trong DNTN ThảọCThắng, dù rất bận với công việc nhưng vẫn dành thời gian hướng dẫn, tạo mọi điềuINkhóa luận này.Kkiện thuận lợi nhất để tôi có thể tìm hiểu thực tế và thu thập thông tin phục vụ choĐặc biệt, tôi xin chân thành cám ơn cô giáo – Tiến sĩ Nguyễn Thị Thanh HuyềnHđã quan tâm, giúp đỡ và hướng dẫn tận tình cho tôi trong suốt thời gian làm báoTÊcáo thực tập này.Trong quá trình thực tập và làm khóa luận, do thời gian có hạn và kiến thức hạńHchế nên báo cáo thực tập này không thể tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy, kínhẾUmong nhận được sự góp ý, nhận xét từ phía quý Thầy, Cô cũng như các anh, chịtrong Doanh nghiệp để tôi có thể cũng cố kiến thức của mình và rút ra được nhữngkinh nghiệm bổ ích phục vụ tốt hơn cho công việc sau này.Cuối cùng, tôi kính chúc quý Thầy, Cô và các Anh, Chị trong Doanh nghiệp dồidào sức khỏe và đạt được nhiều thành công tốt đẹp trong công việc.Tôi xin chân thành cám ơn!Huế, tháng 05 năm 2016Dương Thị NgaSVTH: Dương Thị NgaiGVHD: TS. Nguyễn Thị Thanh HuyềnƯTRKhóa luận tốt nghiệpDANH MỤC TỪ VIẾT TẮT̀NƠBáo cáo tài chínhKQKDKết quả kinh doanhSản xuất kinh doanhHàng hóa dịch vụGTGTTài sản cố địnhINDNTNThu nhập doanh nghiệpKTSCĐGiá trị gia tăng̣CTNDNỌI HABCTCHHDVĐBộ tài chínhSXKDGBTCDoanh nghiệp tư nhânHKhoa họcCNCông nghệ́HTÊKHẾUSVTH: Dương Thị NgaiiGVHD: TS. Nguyễn Thị Thanh HuyềnƯTRKhóa luận tốt nghiệpƠG̀NDANH MỤC SƠ ĐỒSơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT được khấu trừ đối với HHDV mua vào trong nước 21ĐSơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT được khấu trừ của HHDV nhập khẩu ............22ASơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu ra .............................................................23̣I HSơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán thuế TNDN hoãn lại phải trả .............................................28Sơ đồ 1.5: Sơ đồ hạch toán tài sản thuế TNDN hoãn lại...............................................29OSơ đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại DNTN Thảo Thắng.....................31̣CSơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại DNTN Thảo Thắng ................................33Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính ..................35HINḰHTÊẾUSVTH: Dương Thị NgaiiiGVHD: TS. Nguyễn Thị Thanh HuyềnƯTRKhóa luận tốt nghiệpDANH MỤC BẢNG, BIỂÙNƠBảng 2.1: Tình hình tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp giai đoạn 2013 – 2015 ......40GBảng 2.2: Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp giai đoạn 2013 - 2015......................41ĐBiểu 2.1: Hóa đơn GTGT đầu vào số 0000872.............................................................45ABiểu 2.2: Trích sổ cái tài khoản 133..............................................................................49̣I HBiểu 2.3: Hóa đơn GTGT đầu ra số 0000164 ...............................................................52Biểu 2.4: Trích sổ chi tiết tài khoản 33311 ...................................................................54OBiểu 2.5: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra quý IV/2015 .............57Biểu 2.6: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào quý IV/2015 ..........58̣CBiểu 2.7: Tờ khai thuế GTGT quý IV/2015 ..................................................................59KBiểu 2.8: Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý IV/2015 ..........................................61INBiểu 2.9: Thông báo xác nhận nộp hồ sơ khai thuế qua mạng......................................62Biểu 2.10: Giấy nộp tiền thuế GTGT quý IV/2015 vào ngân sách nhà nước ...............64HBiểu 2.11: Bảng tổng hợp doanh thu từng quý trong năm 2015 để xác định thuế TNDNTÊtạm tính hàng quý ....................... ...