Khóa luận tốt nghiệp: Thực trạng công tác kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng, tồn trữ và trả tiền tại công ty Cổ phần Long Thọ

Đề tài hệ thống hóa lý luận về kiểm soát nội bộ và một số vấn đề cơ bản của kiểm soát nội bộ đối với chu trình mua hàng, tồn trữ và trả tiền trong doanh nghiệp, từ đó tạo tiền đề cho việc nghiên cứu thực trạng tại công ty Cổ phần Long Thọ; thực trạng công tác kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng, tồn trữ và trả tiền trong công ty cổ phần Long Thọ, qua đó đưa ra đánh giá và đề xuất những giải pháp nhằm hoàn thiện hơn công tác kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng tồn trữ và trả tiền tại công ty.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Khóa luận tốt nghiệp: Thực trạng công tác kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng, tồn trữ và trả tiền tại công ty Cổ phần Long Thọ ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ tế H uế KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH ọc K in h KHOÏA LUÁÛN TÄÚT NGHIÃÛP ÂAÛI HOÜC ại h THÆÛC TRAÛNG CÄNG TAÏC KIÃØM SOAÏT NÄÜI BÄÜ CHU TRÇNH Đ MUA HAÌNG, TÄÖN TRÆÎ VAÌ TRAÍ TIÃÖN TAÛI CÄNG TY CÄØ PHÁÖN LONG THOÜ Sinh viên thực hiện: Giáo viên hướng dẫn: Thái Văn Hoà ThS. Hoàng Giang Lớp: K44A KTKT Niên khóa: 2010-2014 HUẾ, 5/ 2014 i Lời Cảm Ơn Trong suốt thời gian từ khi bắt đầu học tập ở giảng đường đại học đến thời gian hoàn thành khóa luận tốt nghiệp cuối khóa này. Tôi đã nhận được rất nhiều sự quan tâm giúp đỡ của quý Thầy, cô, gia đình, bạn bè. Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, lời đầu tiên cho Tôi xin gửi lời cảm ơn tới Ban giám hiệu nhà trường và lãnh đạo Khoa Kế toán – Tài chính, Trường Đại học kinh tế Huế đã tạo điều kiện cho Tôi được làm khóa luận tốt nghiệp uế cuối khóa này, đây là một cơ hội tốt để cho Tôi có thể mang những kiến thức đã học từ trước đến nay áp dụng vào thực tiến, qua đó giúp ích rất lớn để Tôi có tế H thể tự tin về bản thân mình hơn trong công việc sau này. Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến Thạc sĩ Hoàng Giang h trong suốt thời gian qua đã nhiệt tình chỉ dạy, giúp đỡ cũng như hướng dẫn để in Tôi có thể hoàn thành tốt bài khóa luận tốt nghiệp này. K Tôi xin gửi lời cảm ơn đến toàn thể cán bộ nhân viên Công ty Cổ phần ọc Long Thọ Huế, các cô, chú, anh, chị trong phòng kế toán, phòng vật tư… ại h đặc biệt là bác Võ Hồng Khiên, người đã trực tiếp hướng dẫn, chỉ bảo và đã công ty. Đ truyền đạt cho tôi nhiều kinh nghiệm quý báu trong suốt thời gian thực tập tại Tôi cũng xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến toàn thể bạn bè, người thân, gia đình những người đã luôn bên cạnh cổ vũ, động viên và ủng hộ Tôi trong suốt thời gian qua. Huế, ngày 10 tháng 05 năm 2014 Sinh Viên Thái Văn Hòa ii CÁC KÝ HIỆU TRÊN LƯU ĐỒ ---------- Điểm bắt đầu, kết thúc NCC â Lưu trữ thủ công theo ngày A a Điểm nối trong cùng 1 trang (A, B,C…) uế N Chứng từ đầu vào (hoặc chứng từ, báo cáo đầu ra) bằng giấy ĐĐH Chứng từ đầu vào (hoặc chứng từ, báo cáo đầu ra) nhiều liên K Dữ liệu đầu vào, đầu ra Đ Sổ chi tiết Xử lý thủ công ại h Lập ĐĐH Xử lý bằng máy tính ọc Tính giá HTK in h tế H PYCVT hhoashh Nhập liệu Tập tin vật tư Nhập chứng từ vào máy tính (hoặc bằng tay) Lưu trữ trong máy tính iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ---------Biên bản kiểm nghiệm vật tư BCKQHĐKD Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh BGĐ Ban Giám Đốc CBCNV Cán bộ công nhân viên DN Doanh nghiệp ĐĐH Đơn đặt hàng ĐTTCNH, DH Đầu tư tài chính ngắn hạn, dài hạn ĐVSX Đơn vị sản xuất HĐMH Hóa đơn mua hàng HĐKT Hợp đồng kinh tế HĐNT Hội đồng nghiệm thu HTK Hàng tồn kho KPTNH Khoản phải thu ngắn hạn KT&ĐHSX Kỹ thuật và điều hành sản xuất NCC Nhà cung cấp PĐG Phiếu đơn giá PNK tế H h in K ọc Đ PXK Phiếu nhập hàng ại h PNH uế BBKNVT Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho PYCMVT Phiếu yêu cầu mua vật tư PYCVT Phiếu yêu cầu vật tư NVL Nguyên vật liệu SXKD Sản xuất kinh doanh VLXD Vật liệu xây dựng TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn iv DANH MỤC SƠ ĐỒ ---------Sơ đồ 1.1 Những giai đoạn chủ yếu của chu trình mua hàng, tồn trữ và trả tiền .......... 15 Sơ đồ 2.1 tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần long Thọ ............................... 33 Sơ đồ 2.2 Quy trình nung luyện Clinker và sản xuất xi măng ...................................... 36 Sơ đồ 2.3 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty CP Long Thọ ....................................... 37 Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính ................... 40 Sơ đồ 2.5 Quy trình mua vật tư bằng đơn đặt hàng....................................................... 48 uế Sơ đồ 2.6 Quy trình mua vật tư bằng hợp đồng kinh tế ................................................ 50 tế H Sơ đồ 2.7 Tổ chức Phòng Vật tư ................................................................................... 57 Sơ đồ 2.8 Cơ cấu tổ chức quản lý hoạt động mua hàng ................................................ 60 Sơ đồ 2.9 Hệ thống thông tin kế toán phục vụ cho chu trình ........................................ 62 h Sơ đồ 2.10 Khái quát chu trình mua hàng, tồn trữ và trả tiền tại công ty ..................... 69 K in Sơ đồ 2.11 Quy trình đề nghị và xét duyệt mua hàng đối với các vật tư là nguyên vật liệu chủ lực theo kế hoạch vật tư ................................................................................... 70 ọc Sơ đồ 2.12 Quy trình đề nghị và xét duyệt mua hàng đối với các trường hợp đột xuất và trong kho vật tư không có dự trữ .............................................................................. 73 Đ ại h Sơ đồ 2.13 Quy trình đánh giá nhà cung ứng mới......................................................... 75 v  ...