Khóa luận tốt nghiệp: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng

Đề tài hệ thống hóa phần cơ sở lý luận về hệ thống KSNB chu trình bán hàng - thu tiền trong DN; tìm hiểu thực trạng hoạt động KSNB chu trình bán hàng - thu tiền của Chi nhánh CTCP 1-5 - NM Gạch Tuynen 1-5; đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện và nâng cao hiệu quả hoạt động KSNB đối với việc ngăn ngừa rủi ro trong chu trình bán hàng - thu tiền Chi nhánh CTCP 1-5 - NM Gạch Tuynen 1-5.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Khóa luận tốt nghiệp: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàngĐẠI ĐẠI HỌC HUẾTRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾKHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN----------KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌCTHỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNHBÁN HÀNG - THU TIỀN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TYCỔ PHẦN 1-5 - NHÀ MÁY GẠCH TUYNEN 1-5Sinh viên thực hiện:HOÀNG THỤC UYÊNLớp: K46B Kế toán - Kiểm toánKhóa học: 2012 - 2016Giáo viên hướng dẫn:ThS. NGUYỄN NGỌC THỦYHUẾ, THÁNG 05 NĂM 2016Lời Cảm ƠnSau quá trình thực tập tại Chí nhánh CTCP 1-5 – NM GạchTuynen 1-5 tôi đã hoàn thành đề tài: “Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộchu trình bán hàng – thu tiền tại Chi nhánh Công ty Cổ phần 1-5 – Nhà máyGạch Tuynen 1-5”. Để hoàn thành tốt đề tài này, ngoài sự nỗ lực của bảnthân, tôi đã nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của quý thầy cô trong trường cùngcác cô chú, anh chị tại Chí nhánh CTCP 1-5 – NM Gạch Tuynen 1-5.Cho phép tôi được bày tỏ lòng biết ơn đến:Quý thầy cô trong Trường Đại học Kinh tế Huế cũng như khoa Kếtoán – Kiểm toán đã tận tình giảng dạy cho tôi trong suốt thời gian học ở trường.Đặc biệt tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành và sâu sắc đến cô giáo ThS. NguyễnNgọc Thủy, người đã tận tình hướng dẫn, định hướng và chỉ bảo cho tôi nhữngvấn đề cụ thể, thiết thực nhất để hoàn thành đề tài này.Cho phép tôi bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc đến các cô chú, anh chị tại Chínhánh CTCP 1-5 – NM Gạch Tuynen 1-5 đã nhiệt tình hướng dẫn, quantâm giúp đỡ và góp ý để tôi có thể hoàn thành đề tài.Tôi cũng xin gửi lời cảm ơn đến toàn thể bạn bè và gia đình đã luôn quantâm, động viên, khích lệ, tạo mọi điều kiện thuận lợi cho tôi trong suốt quá trìnhhọc tập cũng như trong thời gian thực tập để tôi hoàn thành tốt khóa luận tốtnghiệp của mình.Do còn hạn chế về lý luận và kinh nghiệm nên đề tài không tránh khỏinhững sai sót. Tôi rất mong nhận đưuợc những ý kiến đóng góp của các thầy côcũng như quý bạn đọc để đề tài được hoàn thiện hơn.Tôi xin chân thành cảm ơn.Huế, tháng 5 năm 2016Sinh viênHoàng Thục UyênDANH MỤC CHỮ VIẾT TẮTBCTCBáo cáo tài chínhKSNBKiểm soát nội bộCTCPCông ty cổ phầnDNDoanh nghiệpNMNhà máyKHKhách hàngNVBHNhân viên bán hàngKTBHKế toán bán hàngKTVKiểm toán viênPXKPhiếu xuất khoSXKDSản xuất kinh doanhTSTài sảnDANH MỤC BẢNG, BIỂUBảngBảng 2.1. Tình hình biến động tài sản và nguồn vốn của Nhà máy Gạch Tuynen 1-5 giaiđoạn 2013 - 2015 ...........................................................................................................33Bảng 2.2. Tình hình biến động kết quả kinh doanh của Nhà máy Gạch Tuynen 1-5 giaiđoạn 2013 - 2015 ...........................................................................................................35Bảng 2.3. Thông tin cần thiết cho hoạt động quản lý trong chu trình bán hàng - thu tiềncủa Chi nhánh CTCP 1-5 - NM Gạch Tuynen 1-5 ........................................................47Bảng 2.4. Bảng về đánh giá rủi ro có thể xảy ra trong quá trình bán hàng - thu tiền tạiNM Gạch Tuynen 1-5 ....................................................................................................52BiểuBiểu 2.1. Đơn đặt hàng của Công ty TNHH TMDV Tổng hợp Kim Nguyên ..............41Biểu 2.2. Giao diện nhập liệu đối với HHDV bán ra ....................................................42Biểu 2.3. Hóa đơn GTGT của Công ty TNHH TMDV Tổng hợp Kim Nguyên ..........43Biểu 2.4. PXK của Công ty TNHH TMDV Tổng hợp Kim Nguyên ............................ 44Biểu 2.5. Giao diện nhập liệu đối với Phiếu thu của Nhà máy Gạch Tuynen 1-5 ........45Biểu 2.6. Phiếu thu của Công ty TNHH TMDV Tổng hợp Kim Nguyên.....................46DANH MỤC SƠ ĐỒSơ đồ 2.1. Sơ đồ bộ máy quản lý của Nhà máy Gạch Tuynen 1-5 ............................... 28Sơ đồ 2.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của NM ........................................................29Sơ đồ 2.3. Sơ đồ tổ chức bộ máy kinh doanh của Nhà máy..........................................30Sơ đồ 2.4. Lưu đồ hoạt động kiểm soát giai đoạn Nhận và xử lý đơn đặt hàng ...........56Sơ đồ 2.5. Lưu đồ hoạt động kiểm soát giai đoạn Lập hóa đơn cho KH ......................57Sơ đồ 2.6. Lưu đồ hoạt động kiểm soát giai đoạn Xuất kho và giao hàng cho khách ..58Sơ đồ 2.7. Lưu đồ hoạt động kiểm soát giai đoạn Quá trình thanh toán .......................60 ...