Kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán - kinh nghiệm quốc tế và bài học cho Việt Nam

Bài viết này trình bày kinh nghiệm kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng của một số nước trên thế giới và rút ra bài học cho các doanh nghiệp xây dựng niêm yết ở Việt Nam.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán - kinh nghiệm quốc tế và bài học cho Việt Nam KINH NGHIEÄM NÖÔÙC NGOAØI KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ TRONG DOANH NGHIEÄP XAÂY DÖÏNG NIEÂM YEÁT TREÂN THÒ TRÖÔØNG CHÖÙNG KHOAÙN - KINH NGHIEÄM QUOÁC TEÁ VAØ BAØI HOÏC CHO VIEÄT NAM TS. Lê Doãn Hoài* Đặng Thúy Anh* K iểm soát nội bộ không phải là vấn đề mới trong các doanh nghiệp xây dựng niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam. Tuy nhiên, nội dung hoàn thiện kiểm soát nội bộ cần được bổ sung từ kinh nghiệm quốc tế để các nhà quản trị doanh nghiệp có cách nhìn nhận cũng như giải pháp đúng đắn hơn đối với kiểm soát nội bộ từ đó nhằm nâng cao tính cạnh tranh với các doanh nghiệp nước ngoài trong lĩnh vực xây dựng cũng như tăng cường thu hút đầu tư nước ngoài. Bài viết này trình bày kinh nghiệm kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng của một số nước trên thế giới và rút ra bài học cho các doanh nghiệp xây dựng niêm yết ở Việt Nam. Từ khóa: Kiểm soát nội bộ, doanh nghiệp xây dựng niêm yết Internal control in listing construction coporations - international experiences and lessons for Vietnam Internal control is not a new problem in construction corporation listed on the Vietnamese stock market. The content of internal controls, however, needs to be supplemented by international experience so that corporate executives have a better perception and approach to internal control so as to enhance the competition with foreign firms in the construction sector as well as attract foreign investment. This article presents the experience of internal controls in the construction businesses of some countries around the world and draws lessons for the listed construction corporations in Vietnam. Key words: Internal control, listed construction coporations 1. Đặt vấn đề - Sự tin cậy của BCTC Năm 1992, COSO (Committee of Sponsoring - Sự tuân thủ pháp luật và các quy định” (trích Organization) - Ủy ban thuộc Hội đồng Quốc trong Rollins và Lanza, 2005, tr7) gia của Mỹ về việc chống gian lận trên BCTC đã Theo báo cáo của COSO, KSNB - Khuôn khổ đưa ra khái niệm kiểm soát nội bộ (KSNB) được hợp nhất, KSNB gồm 5 yếu tố (trích trong Collier, chấp nhận rộng rãi, báo cáo của COSO được công 2009, tr103), (trích trong Rollins và Lanza, 2005, bố với tiêu đề “KSNB- Khuôn khổ hợp nhất” tr49-51): Môi trường kiểm soát, thông tin và (Internal Control - Intergrated Framework) đã truyền thông, hoạt động kiểm soát, đánh giá rủi định nghĩa “KSNB là một quá trình bị chi phối ro và giám sát. bởi những người quản lý, hội đồng quản trị và các 2. Kinh nghiệm quốc tế nhân viên của đơn vị, nó được thiết lập để cung cấp một sự bảo đảm hợp lý nhằm đạt được các Kinh nghiệm của Đức mục tiêu sau đây: Công ty Bauer AG của Đức là công ty xây dựng - Sự hiệu quả và hữu hiệu của hoạt động xếp thứ 97 trong bảng xếp hạng 250 nhà thầu * Kiểm toán nhà nước; Trường Đại học Vinh 66 Số 119 - tháng 9/2017 NGHIÊN CỨU KHOA HỌC KIỂM TOÁN quốc tế lớn nhất thế giới do ENR (Engineering xây dựng toàn thế giới bình chọn trong năm 2015. News-Record) - là Tạp chí của nước Mỹ cung cấp Sự tăng trưởng doanh thu các lĩnh vực hoạt động tin tức, các phân tích, dữ liệu và ý kiến về ngành của Bauer AG qua các năm như sau: Biểu 1: Sự tăng trưởng doanh thu các lĩnh vực hoạt động của Bauer AG qua các năm Theo báo cáo thường niên của Bauer AG, hệ nghiệp và giảm chi phí rủi ro. Nhiệm vụ của quản thống quản lý rủi ro của công ty dựa trên chính sách lý rủi ro là xác định, phân tích, đánh giá và giám sát rủi ro do Hội đồng Quản trị (HĐQT) xác định. Hội rủi ro hiện tại và rủi ro dự đoán được và đặt ra các đồng Quản trị xác định một phương pháp thống hành động để đối phó với chúng. Như một quy luật nhất áp dụng cho tất cả các lĩnh vực hoạt động và chung, công ty không chấp nhận những rủi ro ảnh các công ty thành viên. Hệ thống quản lý rủi ro là hưởng đến sự tồn tại của công ty. yếu tố không thể thiếu của hệ thống quản trị chung Việc phân tích rủi ro bao gồm việc xác định, của công ty, cũng như hệ thống quản trị khác, nó đánh giá, đưa ra các biện pháp được thực hiện tối cung cấp công cụ quản trị doanh nghiệp theo định thiểu 6 tháng 1 lần. Các báo cáo hàng năm được hướng có giá trị và thành công. Hàng năm, các nộp lên cho ban quản lý và ban kiểm soát. Hệ thống kiểm toán viên nội bộ của công ty thực hiện đánh quản lý rủi ro luôn được cập nhật và hoàn thiện giá hệ thống cảnh báo sớm có khả năng phát hiện ...