Kiểm toán quy trình mua hàng

Điều chỉnh các khoản nợ phải trả người bán ( khai tăng hoặc khai giảm) để điều chỉnh cán cân tài chính của doanh nghiệp.Gian lận trong các nghiệp vụ mua hàng (khống, giá cả cao hơn thực tế hoặc chất lượng thấp hơn yêu cầu…)Vấn đề kiểm kê số lượng, chất lượng hàng tồn kho
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Kiểm toán quy trình mua hàng Chương 3: KiỂM TOÁN CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN1. Nội dung và đặc điểm của chu trình mua hàng và TT2. Các khả năng sai phạm của chu trình mua hàng và TT3. Hệ thống KSNB với chu trình mua hàng và TT4.Mục tiêu kiểm toán chu trình mua hàng và TT5.Nguồn tài liệu kiểm toán6. Kiểm toán chu trình mua hàng và TT 11. Nội dung và đặc điểm của chu trỡnh mua hàng vàTT – Quá trình mua vào của hàng hóa dịch vụ bao gồm những khoản mục như nguyên vật liệu, máy móc thiết bị, vật tư, điện nước, sửa chữa và bảo trì... – Chu trình mua hàng và thanh toán thường được bắt đầu bằng sự khởi xướng của một đơn đặt mua của người có trách nhiệm cần hàng hóa hay dịch vụ đó và kết thúc bằng việc thanh toán cho nhà cung cấp về hàng hóa hay dịch vụ nhận được – Các tài khoản có liên quan đến chu kỳ này: Tk 151, 152, 153, 156, 211, 212, 213, 142, 242, 111, 112, 331, 133, 335, 621, 627, 642, 641... 21. Nội dung và đặc điểm của khoản mục ….. Đặc điểm của khoản mục …..: – Chu kú mua hµng thanh to ¸n lµ mé t c hu kú c ã ¶nh hë ng quan träng ®Õn kÕt qu¶ kinh do anh c ña ®¬n vÞ. – Ng ê i s ö dô ng BCTC thê ng c ã khuynh híng dùa vµo mè i liªn hÖ g i÷a TS vµ C«ng nî ®Ó ®¸nh g i¸ mé t s è c hØ tiªu tµi c hÝnh c ña do anh ng hiÖp. 32. Các khả năng sai phạm của khoản mụcTrình bày sai lệch để điều chỉnh kết quả kinh doanh theo ý muốn chủ quan của doanh nghiệpĐiều chỉnh các khoản nợ phải trả người bán ( khai tăng hoặc khai giảm) để điều chỉnh cán cân tài chính của doanh nghiệp.Gian lận trong các nghiệp vụ mua hàng (khống, giá cả cao hơn thực tế hoặc chất lượng thấp hơn yêu cầu…)Vấn đề kiểm kê số lượng, chất lượng hàng tồn kho 43.Kiểm soỏt nội bộ đối với chutrỡnh mua hàng và TT Yêu cầu của kiểm soát nội bộ đối với chu trình. – Xö lý ®¬n ®Æt hµng v µ ký hîp ®ång mua b¸n: Yªu c Çu c ¸c bé phËn tham gia mua hµng ph¶i ®¶m b¶o ®é c lËp, kh«ng kiªm nhiÖm, viÖc phª duyÖt ph¶i ®¶m b¶o ®óng thÈm quyÒn vµ tr×nh tù – NhËn v Ët t, hµng hãa dÞc h vô v µ kiÓm nghiÖm : Yªu c Çu ®¶m b¶o ®é c lËp gi÷a c ¸c bé ph©n mua hµng, vËn c huyÓn, kiÓm nghiÖm vµ t¸c h biÖt gi÷a kÕ to¸n vµ thñ kho – Ghi nhËn c ¸c kho¶n nî ph¶i tr¶: Yªu c Çu ®¶m b¶o ®é c lËp gi÷a kÕ to¸n vËt t, thñ quü vµ thñ kho, bé phËn vËt t – Xö lý , thanh to¸n tiÒn mua hµng v µ ghi s æ : Yªu c Çu ng ê i ký duyÖt ®óng thÈm quyÒn, t¸c h biÖt gi÷a c høc n¨ng 5 kÕ to ¸n vµ c høc n¨ng ký duyÖt, quy tr×nh thanh to¸n3. Kiểm soỏt nội bộ đối với chu trỡnhmua hàng và TTCác thủ tục và quy trình kiểm soát nội bộ Quy trình mua hàng và thanh toán của đơn vị Quy định về khoản lý kho (hàng nhập, chất lượng; kiểm kê kho) Các chứng từ sử dụng Quy định về tính giá hàng nhập kho… 6 4. Mục tiờu kiểm toỏn Mục tiêu kiểm toán Mục tiêu kiểm toán của chu trình chungHiện hữu X¸c ® Þnh c¸c nghiÖp vô mua hµng vµ thanh to¸n lµ cã thùc (thùc tÕ x¶y ra trong doanh nghiÖp vµ ph¶i ® phª chuÈn mét îc c¸ch ® óng ® ¾n)Trọn vẹn C¸c nghiÖp vô mua hµng vµ thanh to¸n ph¸t sinh trªn thùc tÕ ®· ® ghi sæ vµ ph¶n ¸nh ® ® îc Çy ñTính giá X¸c ® Þnh c¸c nghiÖp vô mua hµng vµ thanh to¸n ® ® gi¸ îc ¸nh vµ tÝnh to¸n ® óng sè lîng, ®óng ® n gi¸ ® ® phª chuÈn ¬ · îcChính xác C¸c nghiÖp vô mua hµng vµ TT b»ng ngo¹i tÖ ® quy ® îc æi theo ®óng tû gi¸ quy ®ÞnhPhân loại và C¸c nghiÖp vô mua hµng vµ thanh to¸n ® ghi sæ ® ph© îc îc n trình bày lo¹i vµ ® óng kú Việc tr× bµy vµ c«ng bè vÒ hµng mua vµo vµ c¸c kho¶n ph¶i nh tr¶ trªn BCTC ® óng quy ®Þnh 75. Nguồn tài liệu để kiểm toỏn chu trỡnhmua hàng và thanh toỏn – Các nội quy, quy chế nội bộ của đơn vị liên quan đến quản lý các nghiệp vụ mua hàng và thanh toán – Bảng cân đối kế toán năm, kỳ kiểm toán (phần liên quan đến hàng hóa, tài sản mua vào và các khoản thanh toán phải trả người bán) – Các sổ kế toán tổng hợp, chi tiết của các tài khoản có liên quan. – Các chứng từ, hóa đơn mua hàng, phiếu chi tiền, phiếu nhập kho, hóa đơn GTGT, chứng từ vận chu ...