Kiểm tra thuế

Câu 1: Trường hợp nào thuế GTGT phát sinh trên các hóa đơn chứng từ hợppháp phát sinh trong tháng của một doanh nghiệp không được khấu trừ khixác định số thuế GTGT phải nộp của tháng đó? cho ví dụ minh họa chotừng trường hợp cụ thể.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Kiểm tra thuế KIỂM TRA THUẾ - BÀI SỐ 1Câu 1: Trường hợp nào thuế GTGT phát sinh trên các hóa đơn chứng từ h ợp pháp phát sinh trong tháng của một doanh nghiệp không được khấu trừ khi xác định số thuế GTGT phải nộp của tháng đó? cho ví d ụ minh h ọa cho từng trường hợp cụ thể.Câu 2: Tại một doanh nghiệp chuyên kinh doanh Xuất nhập khẩu trong kỳ tính thuế có các nghiệp vụ sau đây:1. Nhập khẩu 800 chiếc điều hòa nhiệt độ, công suất 18.000 BTU, giá tính thu ế hàng nhập khẩu được xác định là 8.000.000 đồng/chiếc. Trong kỳ, doanh nghiệp đã tiêu thụ 600 chiếc, giá bán chưa có thuế GTGT là 12.000.000 đồng/chiếc.2. Nhận nhập khẩu ủy thác 4 xe tải loại 3,5, tấn và 10 xe ch ở ng ười lo ại 7 ch ỗ ngồi. Giá tính thuế nhập khẩu xe tải là 100.000.000 triệu đồng/chiếc, xe 7 chỗ ngồi là 600.000.000 triệu đồng/chiếc. Hoa hồng ủy thác được trả ch ưa có thuế GTGT được tính bằng 4% trên giá nhập toàn b ộ lô hàng. Doanh nghiệp đã nhập khẩu, trả hàng và nhận hoa hồng đầy đủ. Đồng th ời, doanh nghiệp đã mua lại của bên ủy thác 1 xe 7 chỗ ngồi với giá mua ch ưa thuế GTGT trên hóa đơn GTGT là 2.000.000.000 đồng để phcụ vụ cho hoạt động kinh doanh.3. Mua 60.000 cây thuốc lá từ một nhà máy sản xuất thuốc lá để xuất khẩu theo hợp đồng. Giá mua trên hóa đơn GTGT là 60.000 đồng/cây. Trong kỳ, doanh nghiệp đã xuất khẩu được 50.000 cây, giá FOB được xác định là 100.000 đồng/cây. Doanh nghiệp cũng đã tiêu thụ trong nước 4.000 cây thuốc lá này, giá bán trên hóa đơn GTGT là 99.000 đồng/cây. Số còn lại vẫn đ ể trong kho của doanh nghiệp.Yêu cầu: Xác định các khoản thuế xuất khẩu, nhập khẩu, tiêu thụ đặc bi ệt, giá trị gia tăng doanh nghiệp phải nộp trong kỳ liên quan đến tình hình trên, Biết rằng:- Thuế suất thuế XK thuốc lá: 0%- Thuế suất thuế NK điều hòa nhiệt độ: 20%, xe tải: 10%, xe 7 chỗ ngồi: 80%- Thuế suất thuế TTĐB điều hòa nhiệt độ: 10%, ô-tô: 50%- Thuế suất thuế GTGT của tất cả hàng hóa, dịch vụ nêu trên: 10%- Tổng thuế GTGT trên toàn bộ hóa đơn GTGT mua hàng hóa, d ịch v ụ phát sinh trong kỳ là: 700.000.000 đồng