Kinh nghiệm quốc tế về quản lý rủi ro trong quản lý thuế và bài học cho Việt Nam

Thuế là nền tảng vững chắc của nguồn thu ngân sách nhà nước. Để nguồn thu được đảm bảo nhằm phát triển hạ tầng kinh tế - xã hội thì cơ quan thuế phải bảo vệ cơ sở thuế nhằm đảm bảo nguồn thu luôn bền vững. Bài viết phân tích kinh nghiệm của một số quốc gia trong công tác quản lý rủi ro trong lĩnh vực thuế. Trên cơ sở đó, tác giả rút ra bài học kinh nghiệm đối với Việt Nam.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Kinh nghiệm quốc tế về quản lý rủi ro trong quản lý thuế và bài học cho Việt Nam TÀI CHÍNH - Tháng 4/2020 KINH NGHIỆM QUỐC TẾ VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG QUẢN LÝ THUẾ VÀ BÀI HỌC CHO VIỆT NAM BÙI KHÁNH TOÀN Thuế là nền tảng vững chắc của nguồn thu ngân sách nhà nước. Để nguồn thu được đảm bảo nhằm phát triển hạ tầng kinh tế - xã hội thì cơ quan thuế phải bảo vệ cơ sở thuế nhằm đảm bảo nguồn thu luôn bền vững. Đồng thời cơ quan thuế cũng phải nỗ lực ngăn chặn và giảm thiểu hành vi không tuân thủ của người nộp thuế. Để đạt được mục tiêu này, hầu hết các cơ quan thuế trên thế giới đều áp dụng các mô hình quản lý rủi ro trong quản lý thuế. Bài viết phân tích kinh nghiệm của một số quốc gia trong công tác quản lý rủi ro trong lĩnh vực thuế.. Trên cơ sở đó, tác giả rút ra bài học kinh nghiệm đối với Việt Nam. Từ khóa: Quản lý thuế, quản lý rủi ro, ngân sách nhà nước, tuân thủ INTERNATIONAL EXPERIENCES IN TAX ADMINISTRATION trong đánh giá hành vi tuân thủ của người nộp thuế RISK MANAGEMENT AND LESSONS FOR VIETNAM (NNT) và biện pháp xử lý của cơ quan thuế đối với Bui Khanh Toan các hành vi tuân thủ khác nhau. Mô hình tuân thủ của người nộp thuế (NNT) thể hiện tại Hình 1. Taxes are a solid foundation of state revenues. In Theo OECD, việc áp dụng quản lý rủi ro trong quản order for the revenue source to be guaranteed to lý thuế cần theo xu hướng chung của cơ quan thuế các develop socio-economic infrastructure, the tax nước là xây dựng kế hoạch, chương trình quản lý rủi office must protect the tax base to ensure that ro tuân thủ toàn diện (TCP). Kế hoạch này sẽ giúp cơ the revenue source is always sustainable. At the quan thuế đưa ra bức tranh tổng thể về mức độ tuân same time, tax authorities must make efforts to thủ của NNT. TCP thực hiện đánh giá mức độ tuân thủ prevent taxpayers' non-compliance with tax của toàn bộ NNT trong từng khâu, từng chức năng, laws. To achieve this goal, most tax authorities từng phân đoạn NNT, trên cơ sở đó cơ quan thuế đưa around the world apply risk management ra được các giải pháp phù hợp nhằm thúc đẩy sự tuân models in tax administration. This paper thủ tự nguyện của NNT. analyzes the experience of some countries in tax risk management. Based on that, the author Các bước kiến nghị để cơ quan thuế xây dựng chương trình quản lý rủi ro tuân thủ toàn diện draws lessons learned for Vietnam. Keywords: Tax administration, risk management, state Bước 1: Đánh giá kết quả của kế hoạch trước: so budget, compliance sánh các kết quả thực tế và kết quả mong muốn, đo lường mức độ tuân thủ hiện tại, các chỉ số kết quả; Bước 2: Tìm hiểu và phân tích bối cảnh: Bao gồm Ngày nhận bài: 18/3/2020 phân tích sứ mệnh tầm nhìn của cơ quan thuế, những Ngày hoàn thiện biên tập: 6/4/2020 Ngày duyệt đăng: 13/4/2020 ưu điểm, nhược điểm, xác lập khoảng cách thuế, các rủi ro tuân thủ và xác định các giải pháp. Các rủi ro tuân thủ và giải pháp cần được xác định Kinh nghiệm quản lý rủi ro trong quản lý thuế trong bối cảnh các mục tiêu rộng hơn của cơ quan thuế Mô hình quản lý tuân thủ dựa trên rủi ro như: các mục tiêu về chính sách, bối cảnh bên trong và và kế hoạch đánh giá rủi ro tuân thủ toàn diện bên ngoài tác động đến NNT, điểm mạnh và điểm yếu của cơ quan quản lý thuế. Theo hướng dẫn của Tổ chức Hợp tác và phát triển Bước 3: Xác định rủi ro: Việc xác định rủi ro cần kinh tế (OECD) về quản lý rủi ro tuân thủ, mô hình phải được cơ quan thuế xây dựng đối với từng phân quản lý rủi ro điển hình được nhiều nước sử dụng đoạn NNT: theo quy mô, theo sắc thuế, theo các nghĩa 37 NGHIÊN CỨU - TRAO ĐỔI vụ thuế cơ bản… dụng quản lý rủi ro trong quản lý thuế. Thông qua các ...