Làm rõ phương pháp lập chỉ tiêu vốn bằng tiền tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên môi trường và công trình đô thị Thanh Hóa

Trong quá trình nghiên cứu công tác lập báo cáo tài chính của công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Môi trường và công trình đô thị Thanh Hóa còn những điểm chưa phù hợp. Trong khuôn khổ bài viết, tác giả xin đề cập đến ghi nhận chỉ tiêu Tiền và các khoản tương đương tiền trên báo cáo tài chính của công ty
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Làm rõ phương pháp lập chỉ tiêu vốn bằng tiền tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên môi trường và công trình đô thị Thanh HóaTẠP CHÍ KHOA HỌC, TRƢỜNG ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC - SỐ 18. 2014 LÀM RÕ PHƢƠNG PHÁP LẬP CHỈ TIÊU VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN MÔI TRƢỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ THANH HÓA Lê Thị Hạnh1; Lê Thị Minh Huệ2 TÓM TẮT Báo cáo tài chính là nguồn thông tin quan trọng, cần thiết cho các quyết địnhkinh tế của nhiều đối tượng khác nhau bên trong cũng như bên ngoài doanh nghiệp.Thông tin trên báo cáo tài chính chưa phù hợp làm tăng rủi ro của các hoạt động kinhtế, gây tổn thất và lãng phí các nguồn lực. Trong quá trình nghiên cứu công tác lập báocáo tài chính của công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Môi trường và công trìnhđô thị Thanh Hóa còn những điểm chưa phù hợp. Trong khuôn khổ bài viết, tác giả xinđề cập đến ghi nhận chỉ tiêu Tiền và các khoản tương đương tiền trên báo cáo tài chínhcủa công ty. Từ khóa: Báo cáo tài chính, tiền và tương đương tiền, chỉ tiêu. 1. VAI TRÕ CỦA CHỈ TIÊU TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƢƠNG ĐƢƠNG TIỀNTRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH Báo cáo tài chính là phương pháp tổng hợp số liệu từ các sổ kế toán theo các chỉtiêu kinh tế tổng hợp phản ánh có hệ thống tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sảncủa doanh nghiệp, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình lưuchuyển các dòng tiền và tình hình vận động sử dụng vốn của doanh nghiệp trong mộtthời kỳ nhất định. Báo cáo tài chính là một hệ thống các số liệu và phân tích cho biếttình hình tài sản và nguồn vốn, luồng tiền và hoạt động kinh doanh của một doanhnghiệp. Số liệu trên báo cáo tài chính mang tính tổng hợp toàn bộ hoạt động sản xuấtkinh doanh của doanh nghiệp nhằm phục vụ chủ yếu cho các đối tượng bên ngoài doanhnghiệp. Ngoài ra nó còn là căn cứ để các nhà quản lý đề ra các quyết định về quản lý,điều hành hoạt động kinh doanh của toàn doanh nghiệp. Bảng cân đối kế toán (thebalance sheet) trình bày thông tin về các nguồn lực kinh tế của một doanh nghiệp vànguồn hình thành các nguồn lực này. Mục đích của bảng cân đối kế toán là cung cấpthông tin về tình hình tài chính của một doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định. Cáckhoản mục trên bảng cân đối kế toán có mối quan hệ mật thiết với nhau, mỗi sự thay đổicủa một khoản mục trong báo cáo này trực tiếp hay gián tiếp ảnh hưởng đến các khoản1 ThS. Phó trưởng khoa KTQTKD, Trường Đại học Hồng Đức2 ThS. Giảng viên khoa KTQTKD, Trường Đại học Hồng Đức 21 TẠP CHÍ KHOA HỌC, TRƢỜNG ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC - SỐ 18. 2014mục khác. Tiền và các khoản tương đương tiền (Cash and cash equivalents) là chỉ tiêutài sản có tính thanh khoản cao nhất trong phần tài sản của Bảng cân đối kế toán. Chỉtiêu này trên bảng cân đối kế toán có mối quan hệ với khoản mục khác như:phải thu của khách hàng, phải trả người bán, hàng tồn kho, phải trả người lao động,…Chỉ tiêu này phản ánh tổng giá trị tiền, các khoản tương đương tiền và các tài sản ngắnhạn khác có thể chuyển đổi thành tiền, gồm: tiền, các khoản tương đương tiền. Mã số110 = Mã số 111 + Mã số 112. Tiền - Mã số 111: Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “Tiền” là số dư Nợ của tài khoản111 “Tiền mặt”, 112 “Tiền gửi tiết kiệm”, 113 “Tiền đang chuyển” trên sổ cái. Các khoản tương đương tiền - Mã số 112: Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là sốdư Nợ chi tiết của tài khoản 121 “Đầu tư chứng khoán ngắn hạn” trên Sổ chi tiết TK121, gồm các loại chứng khoán có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kểtừ ngày mua. 2. THỰC TẾ CÔNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHHMỘT THÀNH VIÊN MÔI TRƢỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ THANH HÓA 2.1. Đặc điểm chung của công ty Công ty TNHH một thành viên Môi trường và công trình đô thị Thanh Hóa hoạtđộng trong lĩnh vực thu gom, vận chuyển, xử lý rác thải trên địa bàn thành phố ThanhHóa. Bên cạnh đó công ty còn có hoạt động dịch vụ: trồng cây xanh, ươm cây giống,xây dựng dân dụng, hạ tầng đô thị, dịch vụ vận chuyển,… Năm 2012, 2013 khối lượngrác thu gom, vận chuyển xử lý đạt gần 50.000 tấn. Trong đó, phải kể tới việc hoàn thànhđấu nối hệ thống thoát nước cũ hòa vào hệ thống thoát nước mới nằm trong dự án thoátnước đô thị miền Trung. Đầu tư đáng kể trong lĩnh vực công viên, cây xanh góp phầnvào xây dựng cảnh quan sáng, xanh, sạch, đẹp của thành phố. Việc quản lý vận hànhđiện chiếu sáng công cộng tăng gần 6.000 bóng với công nghệ đèn Led phục vụ kịp thờicác sự kiện chính trị của thành phố. Song song với các nhiệm vụ công ích công ty cònlàm chủ đầu tư một số dự án như: dự án khu xử lý chất thải rắn cho thành phố và cácvùng phụ cận; dự án mở rộng và nâng cấp nghĩa trang nhân dân Chợ Nhàng; dự án pháttriển toàn diện thành phố; tiểu dự án xử lý nước thải;… Đến hiện tại, đã 70 ...