Luận án Tiến sĩ Kinh tế: Ảnh hưởng của chất lượng hoạt động kiểm toán nội bộ đến hành vi quản trị lợi nhuận tại các công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam

Luận án giới thiệu quy trình, phương pháp nghiên cứu, mô hình nghiên cứu chính thức và thang đo các biến trong mô hình; đề xuất một số hàm ý chính sách dựa trên kết quả nghiên cứu giúp nâng cao chất lượng IAF nhằm giảm thiểu được các hành vi quản trị lợi nhuận.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận án Tiến sĩ Kinh tế: Ảnh hưởng của chất lượng hoạt động kiểm toán nội bộ đến hành vi quản trị lợi nhuận tại các công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH TĂNG THỊ THANH THỦY ẢNH HƯỞNG CỦA CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ ĐẾN HÀNH VI QUẢN TRỊ LỢI NHUẬN TẠI CÁC CÔNG TY NIÊM YẾT TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH, NĂM 2020c BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠOTRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH TĂNG THỊ THANH THỦY ẢNH HƯỞNG CỦA CHẤT LƯỢNG HOẠTĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ ĐẾN HÀNH VIQUẢN TRỊ LỢI NHUẬN TẠI CÁC CÔNG TY NIÊM YẾT TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 9.34.03.01 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS. TS. TRẦN THỊ GIANG TÂN TP.HỒ CHÍ MINH, NĂM 2020 i LỜI CAM ĐOAN CỦA TÁC GIẢTôi cam đoan luận án là công trình nghiên cứu được chính tôi thực hiện, theo sựhướng dẫn của người hướng dẫn khoa học là PGS.TS Trần Thị Giang Tân. Tôi khôngsao chép bất kỳ nghiên cứu hay công trình khoa học nào đã được công bố hoặc đãđược công nhận như điều kiện để tốt nghiệp ở bất cứ bậc đào tạo nào, ngoại trừ nhữngtrích dẫn đã được ghi trong nội dung của luận án. Thành phố Hồ Chí Minh, tháng năm 2020 Tác giả Tăng Thị Thanh Thủy ii LỜI CẢM ƠN CỦA TÁC GIẢ Trước tiên, tôi xin chân thành bày tỏ sự kính trọng và lòng tri ơn vô cùng sâusắc đến PGS.TS Trần Thị Giang Tân. Cô là người đã hướng dẫn khoa học, luôn luônhết lòng động viên, hỗ trợ và định hướng cho tôi trong quá trình thực hiện Luận án. Tôi xin chân thành cảm ơn sâu sắc đến Viện đào tạo sau đại học và quý thầy côthuộc Khoa Kế toán Trường Đại học Kinh tế TP.HCM. Tất cả thầy cô đã rất tận tìnhhướng dẫn và hỗ trợ cho tôi trong suốt thời gian tôi thực hiện luận án. Chính nhữnggóp ý quý báu của thầy cô đã giúp tôi từng bước vượt qua những khó khăn để trưởngthành hơn trong học tập và nghiên cứu. Tôi cũng xin chân thành cám ơn đến sự cổ vũ, động viên, hướng dẫn của cácchuyên gia trong lĩnh vực KTNB, các bạn bè, đồng nghiệp Khoa Kế Toán Kiểm ToánĐại Học Công Nghiệp TP.HCM, các tổ chức cá nhân đã hỗ trợ trong việc cung cấptư liệu và góp ý giúp tôi hoàn thiện nội dung của nghiên cứu trong Luận án. Sau cùng, tôi xin gửi lời tri ân đến gia đình của tôi đã luôn cùng tôi vượt quanhững khó khăn trong quá trình nghiên cứu, đã luôn cổ vũ, động viên tinh thần giúptôi tăng thêm nghị lực hoàn thành luận án này. Thành phố Hồ Chí Minh, tháng năm 2020 Tác giả iii MỤC LỤCDANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TRONG LUẬN ÁN .................................. viiiDANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU TRONG LUẬN ÁN ......................................... xDANH MỤC CÁC HÌNH TRONG LUẬN ÁN ................................................. xiiiCHƯƠNG MỞ ĐẦU ............................................................................................. 1CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU TRƯỚC............................... 81.1. Các nghiên cứu trên thế giới về ảnh hưởng của chất lượng hoạt độngKTNB (IAF) đến hành vi quản trị lợi nhuận (HVQTLN). .................................. 81.1.1 Các nghiên cứu về chất lượng hoạt động KTNB (IAF) ................................... 81.1.2 Các nghiên cứu về đo lường hành vi quản trị lợi nhuận (HVQTLN) ............. 15 1.1.2.1 Đo lường HVQTLN thông qua lựa chọn CSKT ................................. 15 1.1.2.2 Đo lường HVQTLN thông qua chi phối các NVKT phát sinh ............ 201.1.3 Các nghiên cứu về ảnh hưởng của chất lượng IAF đến HVQTLN................. 231.2. Các nghiên cứu tại Việt Nam về KTNB và hành vi quản trị lợi nhuận...... 311.2.1 Kiểm toán nội bộ (KTNB) ............................................................................ 311.2.2 Hành vi quản trị lợi nhuận (HVQTLN) ......................................................... 331.3. Những vấn đề đã được giải quyết và khoảng trống nghiên cứu ................. 37KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 .................................................................................... 39CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT.................................................................... 402.1. Lịch sử hình thành và sự cần thiết của hoạt động KTNB ........................... 402.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển KTNB ........................................................ 402.1.2 Sự cần thiết của hoạt động KTNB (IAF) ....................................................... 412.2. Một số khái niệm nền tảng. .......................................................................... 422.2.1 Kiểm toán nội bộ (KTNB) ............................................................................ 42 iv2.2.2 Chất lượng và chất lượng hoạt động KTNB .................................................. 422.2.3 Hành vi quản trị lợi nhuận ............................................................................ 45 2.2.3.1 Định nghĩa hành vi quản trị lợi nhuận (HVQTLN) ............................. 45 2.2.3.2 Phân loại hành vi quản trị lợi nhuận ................................................... 462.2.4 Các khoản dồn tích ....................................................................................... 492.3 Các lý thuyết n ...