Luận án Tiến sĩ Kinh tế: Hoàn thiện kiểm toán báo cáo tài chính ngân hàng thương mại tại các doanh nghiệp kiểm toán độc lập ở Việt Nam

Luận án "Hoàn thiện kiểm toán báo cáo tài chính ngân hàng thương mại tại các doanh nghiệp kiểm toán độc lập ở Việt Nam" đưa ra các quan điểm, giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện kiểm toán báo cáo tài chính ngân hàng thương mại cho các doanh nghiệp kiểm toán nói riêng, từ đó góp phần hoàn thiện và nâng cao chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính nói chung ở Việt Nam hiện nay. Mời các bạn cùng tham khảo.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận án Tiến sĩ Kinh tế: Hoàn thiện kiểm toán báo cáo tài chính ngân hàng thương mại tại các doanh nghiệp kiểm toán độc lập ở Việt NamBỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠOBỘ TÀI CHÍNHHỌC VIỆN TÀI CHÍNH****************PHÍ THỊ KIỀU ANHHOÀN THIỆN KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNHNGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TẠI CÁC DOANH NGHIỆPKIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Ở VIỆT NAMLUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾHÀ NỘI, 2016BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠOBỘ TÀI CHÍNHHỌC VIỆN TÀI CHÍNH****************PHÍ THỊ KIỀU ANHHOÀN THIỆN KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNHNGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TẠI CÁC DOANH NGHIỆPKIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Ở VIỆT NAMCHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁNMÃ SỐ: 62.34.03.01LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾNGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC:1. GS.TS. Đoàn Xuân Tiên2. PGS.TS. Phạm Tiến HưngHÀ NỘI, 2016LỜI CAM ĐOANTôi xin cam đoan bản luận án là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệuvà kết quả nêu trong luận án là trung thực và có nguồn gốc rõ ràng.Tác giả luận ánPhí Thị Kiều AnhLỜI CẢM ƠNNghiên cứu sinh xin bày tỏ sự biết ơn sâu sắc tới GS.TS. Đoàn Xuân Tiên vàPGS.TS. Phạm Tiến Hưng – giáo viên hướng dẫn khoa học, đã nhiệt tình hướng dẫnđể nghiên cứu sinh có thể hoàn thành luận án này.Nghiên cứu sinh xin trân trọng cảm ơn những ý kiến đóng góp chân thành vàquý báu của các nhà khoa học, sự hỗ trợ nhiệt tình của các cơ quan, doanh nghiệp, cácKTV hành nghề, các công ty kiểm toán, Hội kế toán và kiểm toán VN, Hội kiểm toánviên hành nghề trong quá trình thu thập tài liệu cho luận án. Nghiên cứu sinh cũng xinchân thành cảm ơn Ban giám đốc Học viện Tài chính, các đồng nghiệp trong Khoa kếtoán đã tạo mọi điều kiện về vật chất và tinh thần, giúp nghiên cứu sinh hoàn thànhluận án.Cuối cùng, nghiên cứu sinh xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới gia đình và bạnbè đã động viên, giúp đỡ nghiên cứu sinh trong suốt quá trình nghiên cứu và hoànthành luận án này.NGHIÊN CỨU SINHPhí Thị Kiều AnhiMỤC LỤCMỤC LỤC ........................................................................................................................iDANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ................................................................................ivDANH MỤC BẢNG BIỂU .............................................................................................vDANH MỤC SƠ ĐỒ ......................................................................................................viMỞ ĐẦU .........................................................................................................................1CHƢƠNG 1 ...................................................................................................................15CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH NGÂN HÀNGTHƢƠNG MẠI TẠI CÁC DOANH NGHIỆP KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP ..............151.1. TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VÀ ĐẶC ĐIỂM NGÂNHÀNG THƢƠNG MẠI ẢNH HƢỞNG ĐẾN KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀICHÍNH NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI ...................................................................151.1.1. Tổng quan về ngân hàng thương mại ...........................................................151.1.2. Khái niệm kiểm toán báo cáo tài chính ngân hàng thương mại ...................211.1.3. Đặc điểm ngân hàng thương mại ảnh hưởng đến kiểm toán báo cáo tàichính ngân hàng thương mại ..................................................................................241.2. KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TẠICÁC DOANH NGHIỆP KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP ...................................................281.2.1. Đối tượng, mục tiêu, căn cứ kiểm toán báo cáo tài chính ngân hàng thươngmại ..........................................................................................................................281.2.2. Nội dung kiểm toán báo cáo tài chính ngân hàng thương mại ....................311.2.3. Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính ngân hàng thương mại ....................351.2.4. Các kỹ thuật thu thập bằng chứng và các kỹ thuật kiểm toán với sự hỗ trợcủa máy tính trong kiểm toán báo cáo tài chính ngân hàng thương mại ...............651.2.5. Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán báo cáo tài chính ngân hàngthương mại .............................................................................................................701.3. KINH NGHIỆM QUỐC TẾ VỀ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH NGÂNHÀNG THƢƠNG MẠI TẠI CÁC DOANH NGHIỆP KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP ........731.3.1. Kinh nghiệm quốc tế về kiểm toán báo cáo tài chính ngân hàng thương mại................................................................................................................................741.3.2. Những bài học đối với kiểm toán báo cáo tài chính ngân hàng thương mạicho các doanh nghiệp kiểm toán độc lập ở Việt Nam ...........................................80CHƢƠNG 2 ...................................................................................................................82 ...