Luận án Tiến sĩ: Tổ chức kiểm toán nội bộ trong các công ty xi măng Việt Nam

Luận án được nghiên cứu dựa trên cơ sở phương pháp luận duy vật biện chứng, duy vật lịch sử của chủ nghĩa Mác - Lênin; ứng dụng của tổ chức kiểm toán nội bộ trong các công ty xi măng Việt Nam, quan điểm hệ thống để nghiên cứu tổ chức kiểm toán nội bộ trong tổng thể và quan điểm duy vật lịch sử để nghiên cứu tổ chức kiểm toán nội bộ trong các công ty xi măng Việt Nam trong tiến trình phát triển của kiểm toán nội bộ tại Việt Nam.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận án Tiến sĩ: Tổ chức kiểm toán nội bộ trong các công ty xi măng Việt Nam 1 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình khoa học do chính tôi nghiên cứu và thực hiện.   Các thông tin, số liệu được sử dụng trong Luận án hoàn toàn trung thực, có nguồn gốc rõ  ràng, không trùng lặp với bất kỳ công trình nghiên cứu nào đã được công bố.                         Hà Nội, ngày 04 tháng 08 năm 2020                                                                                         Nghiên cứu sinh                                                                                TR ẦN TH Ị LAN H ƯƠNG 2 LỜI CẢM ƠN Tác giả  xin bày tỏ  sự  cám  ơn sâu sắc tới PGS.TS. Giang Thị  Xuyến – Cán bộ  hướng dẫn khoa học đã hướng dẫn nhiệt tình và đưa ra những ý kiến đóng góp quý báu  để Luận án hoàn thành một cách tốt nhất. Tác giả  xin trân trọng cám  ơn các Phó giáo sư, Tiến sĩ, các thầy cô trong bộ  môn   Kiểm toán, khoa Kế toán, Học viện Tài chính về các ý kiến đóng góp quý báu cho Luận  án. Tác giả  xin trân trọng cám  ơn sự  hỗ  trợ  nhiệt tình trong quá trình thu thập tài  liệu, kết quả khảo sát bảng hỏi, kết quả phỏng vấn sâu của các CTXM Việt nam. Xin   cám ơn sự nhiệt tình trong việc cung cấp thông tin của Hiệp hội xi măng Việt nam, Ban   biên tập website ximang.com của toàn ngành xi măng, các tình nguyện viên của Viện  kiểm toán nội bộ  toàn cầu IIA tại Việt nam và các cá nhân tổ  chức khác đã đóng góp   những thông tin tài liệu quý giá cho việc hoàn thành Luận án. Tác giả  xin trân trọng cám  ơn Khoa Sau Đại Học, Học viện Tài chính đã tạo  điều kiện thuận lợi trong suốt quá trình làm Luận án cũng như bảo vệ Luận án các cấp. Cuối cùng, tác giả  xin trân thành cảm  ơn gia đình, đồng nghiệp đã tạo điều kiện  và động viên giúp đỡ tác giả trong suốt quá trình nghiên cứu. Hà Nội, ngày 06 tháng 08 năm 2020 Tác giả luận án TRẦN THỊ LAN HƯƠNG 3 MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Giải nghĩa BCKT Bằng chứng kiểm toán BCTC Báo cáo tài chính BM Bộ máy BMKTNB Bộ máy kiểm toán nội bộ CTXM Công ty xi măng CTXMVN Công ty xi măng Việt nam DN Doanh nghiệp ERM Enterprise risk management HĐCĐ Hội đồng cổ đông HĐQT Hội đồng quản trị HĐTV Hội đồng thành viên IIA Institute of Internal Auditors KSNB Kiểm soát nội bộ KTBCTC Kiểm toán báo cáo tài chính KTĐL Kiểm toán độc lập KTHĐ Kiểm toán hoạt động KTMT Kiểm toán môi trường KTNB Kiểm toán nội bộ KTNN Kiểm toán Nhà nước KTTT Kiểm toán tuân thủ KTV Kiểm toán viên KTVNB Kiểm toán viên nội bộ QL Quản lý QLDN Quản lý doanh nghiệp QTKT Quy trình kiểm toán QTRR Quản trị rủi ro RBIA Risk Based Internal Audit UBKT Ủy ban kiểm toán DANH MỤC BẢNG BIỂU 4 5 DANH MỤC BIỂU ĐỒ 6 MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài luận án Các doanh nghiệp (DN) Việt Nam nói chung và các CTXM (CTXM)  Việt  Nam nói riêng đóng vai trò đặc biệt quan trọng trong công cuộc xây dựng và phát  triển đất nước. Để đáp ứng nhu cầu xây dựng trong nước phục vụ cho phát triển  kinh tế ­ xã hội, các CTXM Việt Nam đã phát triển nhanh chóng cả về qui mô và  số  lượng. Song song với sự phát triển nhanh chóng của các CTXM, nhà quản lý  DN phải giải quyết những vấn đề như: hiệu quả sản xuất kinh doanh; hiệu quả  sử  dụng các nguồn lực; độ  tin cậy của thông tin tài chính; khả  năng cạnh tranh  bằng giá cả, chất lượng; hiệu quả, hiệu năng trong lựa chọn và thực hiện chiến  lược, hay đảm bảo cho việc tuân thủ pháp luật, nội quy, quy chế trong quá trình   hoạt động của DN. Trước những  thách  thức  mới,  nhà quản lý đang tìm kiếm  những phương sách quản lý nhằm quản trị  hiệu  quả  các  hoạt  động  trong  DN.  Kiểm toán nội bộ (KTNB) xuất hiện mang tính khách quan nhằm đáp ứng nhu cầu  quản trị  của nhà quản  lý  trong  môi  trường  kinh  doanh  có  nhiều  biến động.  Nhà  quản  lý  sử  dụng  KTNB  như  là  một  phương  sách  quản  lý  nhằm thực hiện các  mục tiêu kiểm tra, đánh giá từ  đó đưa ra nhiệm vụ  đảm bảo và tư  vấn các mặt  hoạt động, tuân thủ, báo cáo giúp hỗ trợ và đóng góp giá trị cho DN.    Về mặt lý luận, trong một đơn vị, một tổ chức hay một DN, KTNB là một  chức  năng đánh giá  độc lập đối với  những hoạt động khác nhau của  DN  như  là  một sự trợ  giúp đối với tổ chức. Sự trợ giúp của KTNB được thể hiện thông qua   việc thực hiện chức năng đảm bảo và tư vấn với mọi hoạt động trong DN. Cụ thể,   với chức năng đảm bảo, KTNB tiến hành kiểm tra, xác nhận từ đó đưa ra sự đảm   bảo về tính đầy đủ phù hợp và hiệu quả của các quy trình, bộ phận trong DN, trong  đó bao gồm kiểm soát nội b ...