Luận văn: Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ doanh nghiệp trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty kiểm toán và kế toán AAC

KSNB là công cụ quan trọng trong quá trình quản lý và điều hành hoạt động kinhdoanh của một tổ chức, nhất là trong điều kiện hội nhập kinh tế, toàn cầu hóa hiện naythì các nhà quản lý rất cần thiết phải quan tâm đến hiệu quả hoạt động của doanh nghiệpmình, và do đó không thể không quan tâm đến hệ thống kiểm soát trong đơn vị.Bên cạnh đó, KSNB cũng có ảnh hưởng rất lớn đến công việc của kiểm toán viên.Việc nghiên cứu và đánh giá hệ thống KSNB là điều rất quan trọng đối với...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn: Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ doanh nghiệp trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty kiểm toán và kế toán AAC -1- B GIÁO D C VÀ ĐÀO T O Đ I H C ĐÀ N NG NGÔ TH KIM ANHĐÁNH GIÁ H TH NG KI M SOÁT N I B DOANH NGHI P TRONG GIAI ĐO N L P K HO CH KI M TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH T I CÔNG TY KI M TOÁN VÀ K TOÁN AAC Chuyên ngành: K toán Mã s : 60.34.30 TÓM T T LU N VĂN TH C SĨ QU N TR KINH DOANH Đà N ng – Năm 2011 -2- Công trình ñư c hoàn thành t i Đ I H C ĐÀ N NGNgư i hư ng d n khoa h c: TS. Đoàn Th Ng c TraiPh n bi n 1: TS. Hoàng TùngPh n bi n 2: PGS. TS Nguy n Vi tLu n văn s ñư c b o v trư c H i ñ ng ch m lu n văn t t nghi pTh c sĩ qu n tr kinh doanh h p t i Đ i h c Đà N ng vào ngày 12tháng 8 năm 2011.Có th tìm hi u Lu n văn t i:- Trung tâm Thông tin - H c li u, Đ i h c Đà N ng;- Thư vi n Trư ng Đ i h c Kinh t , Đ i h c Đà N ng. -3- M Đ U1. Lý do ch n ñ tài Đánh giá h th ng KSNB là m t công vi c r t quan tr ng trongki m toán BCTC DN. Đây không nh ng là yêu c u c a Chu n m cki m toán mà còn là công c nh m giúp ki m toán viên xác ñ nh ñư ckh i lư ng các nghi p v kinh t tài chính c n ñư c ki m tra cũng nhưvi c thi t l p các th t c ki m tra c n thi t, t ñó tăng cư ng hi u quc a cu c ki m toán. T i Công ty Ki m toán và K toán AAC, ñánh giá h th ngKSNB v n chưa ñư c chú tr ng ñúng m c. Nhi u h sơ ki m toánBCTC c a AAC chưa th c hi n ho c th c hi n chưa ñ y ñ công tácñánh giá h th ng KSNB trong giai ño n l p k ho ch ki m toánBCTC. T nh ng phân tích trên, tác gi ch n ñ tài cho Lu n văn Th csĩ kinh t c a mình là “Đánh giá h th ng KSNB DN trong giai ño nl p k ho ch ki m toán BCTC t i Công ty Ki m toán và K toánAAC” làm ñ tài t t nghi p c a mình.2. T ng quan v ñ tài nghiên c u Vi c ñánh giá h th ng KSNB DN trong giai ño n l p k ho chki m toán BCTC ñang tr thành yêu c u b t bu c trong m i cu c ki mtoán, b i ñánh giá h th ng KSNB DN là m t công vi c r t quan tr ngvà không th thi u khi b t ñ u cu c ki m toán. Trong quá trình nghiênc u ñ tài, Tác gi ñã tham kh o m t s tài li u liên quan ñ n ñ tàinghiên c u v công tác ñánh giá h th ng KSNB DN trong giai ño nl p k ho ch ki m toán BCTC như: “Nghiên c u và ñánh giá h th ng -4-KSNB trong công tác ki m toán BCTC do Doanh nghi p ki m toánñ c l p th c hi n” - T p chí ki m toán s 2 (Tác gi THS.NCS Ph mTi n Hưng – năm 2009), “Đánh giá tr ng y u, r i ro ki m toán trongki m toán Báo cáo tài chính t i Công ty Ki m toán và K toán AAC”-Lu n văn Th c sĩ kinh t , Trư ng Đ i h c Kinh t , Đ i h c Đà N ng(Tác gi Phan Xuân V n – năm 2007), “Ki m toán tính h u hi u c ah th ng KSNB”- T p chí ki m toán s 3 (Tác gi TS Nguy n Th L c–năm 2009), “Nh ng ñi u c n chú ý khi ki m toán BCTC trong ñi uki n kh ng ho ng tài chính” - T p chí k toán s 12 (Tác gi Nguy nThu H ng – năm 2009), “Ki m toán h th ng thông tin” - T p chí Ktoán s 2 (Tác gi THS tr n Phư c – năm 2007)... Tuy nhiên, các ñ tàinày ch m i d ng l i cơ s lý lu n, chưa d a trên vi c kh o sát h sơki m toán th c t t i các Công ty Ki m toán cũng như vi c áp d ng cth vào DN nên tính th c ti n chưa cao và khó v n d ng vào th c t . Bên c nh ñó, t i Công ty TNHH Ki m toán và K toán AACchưa có ñ tài nào nghiên c u sâu v v n ñ này trong khi công tácñánh giá h th ng KSNB DN trong giai ño n l p k ho ch ki m toánBCTC t i Công ty còn nhi u h n ch . T nh ng n i dung nghiên c u các ñ tài trư c ñây, ñ tài này ñãk th a nh ng lý lu n cơ b n v ñánh giá h th ng KSNB DN tronggiai ño n l p k ho ch ki m toán BCTC, bên c nh ñó d a vào ñ c thùkhách hàng và ho t ñ ng ki m toán c a Công ty TNHH Ki m toán vàK toán AAC, ñ tài ñã ñi vào ph n ánh tình hình th c hi n và ñ xu tphư ng hư ng ñ hoàn thi n công tác ñánh giá h th ng KSNB DNtrong giai ño n l p k ho ch ki m toán BCTC t i AAC. -5-3. M c ñích nghiên c u M c ñích nghiên c u c a ñ tài là tìm hi u công tác ñánh giá hth ng KSNB DN trong giai ño n l p k ho ch ki m toán BCTC t iCông ty Ki m toán và K toán AAC ñư c áp d ng trong th c t t ikhách hàng, t ñó ñ xu t nh ng gi i pháp hoàn thi n d a trên cơ st ng h p, h th ng hóa lý lu n và th c ti n ñánh giá h th ng KSNBDN trong giai ño n l p k ho ch ki m toán BCTC t i AAC.4. Đ i tư ng và ph m vi nghiên c u - Đ i tư ng nghiên c u: Đ tài t p trung nghiên c u v côngtác ñánh giá h th ng KSNB DN trong giai ño n l p k ho ch ki mtoán BCTC - Ph m vi nghiên c u: Đ tài nghiên c u t i Công ty Ki m toánvà K toán AAC.5. Phương pháp nghiên c u D a trên nh ng lu n ñi m khoa h c c a Ch nghĩa du ...