luận văn hoàn thiện công tác kế toán bán hàng và qui trình bán hàng cho doanh nghiệp - 2

Sổ kế toán là phương tiện vật chất để thực hiện các công việc kế toán, việc lựa chọn hình thức sổ kế toán phù hợp với qui mô của doanh nghiệp, phù hợp với trình độ kế toán, ảnh hưởng đến hiệu quả của công tác kế toán. Hình thức tổ chức sổ kế toán là hình thức kết hợp các loại sổ sách có kết cấu khác nhau theo một trình tự hạch toán nhất định nhằm hệ thống hoá và tính toán các chỉ tiêu theo yêu cầu quản lý kinh doanh. Tại Công ty cổ phần...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
luận văn hoàn thiện công tác kế toán bán hàng và qui trình bán hàng cho doanh nghiệp - 2Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Sổ, thẻ kho 2. Hệ thống sổ kế toán. Sổ kế toán là phương tiện vật chất để thực hiện các công việc kế toán,việc lựa chọn hình thức sổ kế toán phù hợp với qui mô của doanh nghiệp, phùhợp với trình độ kế toán, ảnh hưởng đến hiệu quả của công tác kế toán. Hìnhthức tổ chức sổ kế toán là hình thức kết hợp các loại sổ sách có kết cấu khácnhau theo một trình tự hạch toán nhất định nhằm hệ thống hoá và tính toáncác chỉ tiêu theo yêu cầu quản lý kinh doanh. Tại Công ty cổ phần Hà Bắc,trước đây trong những năm đầu mới thành lập Công ty sử dụng hình thức nhậtkí chứng từ. Nhưng trong những năm gần đây, do yêu cầu quản lý, chứng từghi sổ được lựa chọn là hình thức tổ chức sổ kế toán để hạch toán kế toán.Đặc trưng cơ bản của hình thức này là: căn cứ trực tiếp để ghi sổ kê stoántổng hợp là chứng từ ghi sổ. Hiện nay, Công ty đang sử dụng hệ thống máy vi tính để giảm nhẹ sứclao động cho bộ máy kế toán. Hình thức chứng từ ghi sổ bao gồm các loại sổsau: - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ cái - Các sổ, thẻ kế toán chi tiết. 3. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ của phòngkế toán Công ty như sau: Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc,kế toán lập chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng kýchứng từ ghi sổ, sau đó dùng để ghi vào sổ cái. Các chứng từ gốc sau khi làmcăn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào các sổ thẻ kế toán chi tiết. Cuối tháng phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ tài chínhkinh tế phát sinh trong tháng trên chứng từ ghi sổ tính tổng số phát sinh nợ,tổng số phát sinh có và số dư của từng tài khoản trên sổ cái. Căn cứ vào sổ cáilập bảng cân đối số phát sinh. 13Dương Thuỳ Mai Lớp: KT31BBáo cáo thực tập tốt nghiệp Sau khi đối chiếu khớp đúng với số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổnghợp chi tiết (được lập từ các sổ kế toán chi tiết) được dùng để lập báo cáo tàichính. Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ và tổngsố phát sinh có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh bằngnhau và bằng tổng số tiền phát sinh trên sổ đăng kí chứng từ ghi sổ. Tổng sốdư nợ và tổng số dư có của các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phảibằng số dư của từng tài khoản trên tương ứng trên bảng tổng hợp chi tiết. 14Dương Thuỳ Mai Lớp: KT31BBáo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ hạch toán kế toán bán hàng tại doanh nghiệp Phiếu nhập kho Sổ chi tiết Sổ quỹ Phiếu xuất kho - Thẻ kho Hoá đơn GTGT - Báo cáo BH Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ GTGS TK 511 Sổ cái Bảng tổng hợp TK 511 chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu 15Dương Thuỳ Mai Lớp: KT31BBáo cáo thực tập tốt nghiệp Chứng từ sử dụng hạch toán hàng hoá Chứng từ ở Công ty sử dụng là bộ chứng từ do Bộ tài chính phát hànhnhư: Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, hoá đơn bán hàng, hoá đơn GTGT. Khi nhận được phiếu nhập kho, phiếu xuất kho thủ kho sẽ ghi vào sổkho (thẻ kho) theo số lượng hàng nhập vào bán ra (biểu 2,3,4). Thủ kho cónhiệm vụ theo dõi chi tiết hàng hoá nhập xuất tồn và ghi vào thẻ kho. Đếncuối tháng thủ kho tính số tồn kho từng loại hàng hoá để đối chiếu với phòngkế toán và ở phòng kế toán sau khi nhận được phiếu nhập kho, phiếu xuấtkho, kế toán nhập vào bảng kế toán, bảng kê nhập theo mã của từng vật tưhàng hoá để theo dõi hàng hoá về số lượng và giá trị. Từ bảng kê này kế toán lọc ra được sổ chi tiết vật tư hàng hoá theo từngmặt hàng và sổ chi tiết doanh thu (báo cáo doanh thu) theo từng mặt hàng. 16Dương Thuỳ Mai Lớp: KT31BBáo cáo thực tập tốt nghiệp Mẫu số: 01-VT PHIẾU NHẬP KHO Ban hành theo QĐ Số: số: 1141TC/QĐ/CĐKT Ngày: 10/10/04 Ngày 1/11/1995 của Bộ TC Họ tên người giao hàng: Công ty TNHH Hoàng Minh Nhập tại kho: Lê Thanh Nghị Tên nhãn hiệu, quiSTT ĐVT Mã số Số lượng Đơn giá Thành tiền cách hàng hoá A B C 1 2 3 1 Mone Misumi Chiếc 512421 2000 16.800 33.600.000 2 Quạt CPU pen IV Chiếc 512432 1500 20.800 31.200.000 3 Quạt CPU pen III Chiếc 512426 1000 25.600 25.600.000 4 Pin CMDS Cái 512429 100 48245 4.824.500 Tổng tiền 95.224.5000 Thuế GTGT 9.522.450 Tổng số tiền phải ...