LUẬN VĂN: Lý thuyết chọn mẫu và ứng dụng chọn mẫu trong kiểm toán

Nền kinh tế của Việt Nam đang ngày càng phát triển với tốc độ chóng mặt. Nguồn đầu tư từ trong và ngoài nước ngày càng lớn, dẫn theo sự xuất hiện của một số lượng lớn các doanh nghiệp mới hoạt động trong mọi lĩnh vực. Đặc biệt, trong những năm gần đây điểm nổi bật nhất của nền kinh tế Việt Nam chính là sự xuất hiện và nhanh chóng phát triển của thị trường chứng khoán. Tham gia thị trường chứng khoán cũng là một cách khá hiệu quả để thu hút vốn đầu tư nhằm...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
LUẬN VĂN: Lý thuyết chọn mẫu và ứng dụng chọn mẫu trong kiểm toán LUẬN VĂN:Lý thuyết chọn mẫu và ứng dụng chọn mẫu trong kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế của Việt Nam đang ngày càng phát triển với tốc độ chóng mặt.Nguồn đầu tư từ trong và ngoài nước ngày càng lớn, dẫn theo sự xuất hiện của mộtsố lượng lớn các doanh nghiệp mới hoạt động trong mọi lĩnh vực. Đặc biệt, trongnhững năm gần đây điểm nổi bật nhất của nền kinh tế Việt Nam chính là sự xuấthiện và nhanh chóng phát triển của thị trường chứng khoán. Tham gia thị trườngchứng khoán cũng là một cách khá hiệu quả để thu hút vốn đầu tư nhằm mở rộnghoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp. Về phía các nhà đầu tư, họ cóvốn trong tay và dĩ nhiên họ luôn muốn những đồng tiền họ bỏ ra đầu tư sẽ thu đượcsố lợi nhuận tối đa. Bởi vậy họ luôn tìm hiểu thật kỹ về tình hình tài chính, tình hìnhhoạt động, kinh doanh và khả năng sinh lời trong tương lai của doanh nghiệp để từđó có thể đưa ra những quyết định đầu tư đúng đắn. Chính vì lý do đó mà tất cả cáccông ty đều bắt buộc phải được kiểm toán hàng năm. Nhưng chúng ta cũng biết được rằng số lượng tài liệu cần được kiểm toántrong mỗi công ty không phải là nhỏ, vậy làm sao để kiểm toán viên vừa có thểkiểm toán được các tài liệu nhưng cũng đảm bảo được thời hạn kiểm toán đã đặt ra.Cũng vì lý do đó mà các kiểm toán viên đã phải áp dụng phương pháp chọn mẫutrong quá trình thu thập bằng chứng kiểm toán. Phương pháp này sẽ giúp các kiểmtoán viên tiết kiệm thời gian nhưng vẫn đàm bảo thu thập được những bằng chứngkiểm toán cần thiết. Nhằm mục đích hiểu rõ hơn về các phương pháp chọn mẫu trong kiểm toánmà cụ thể hơn là trong thử nghiệm kiểm soát, em đã lựa chọn nghiên cứu đề tài:Lý thuyết chọn mẫu và ứng dụng chọn mẫu trong kiểm toán. Đề tài của em được chia ra làm 3 phần chính:  Phần 1: Cơ sở lý luận của lý thuyết điều tra chọn mẫu  Phần 2: Ứng dụng kỹ thuật chọn mẫu trong kiểm toán  Phần 3: Những hạn chế còn tồn tại và những kiến nghị nhằm khắc phụcnhững ảnh hưởng tiêu cực của chọn mẫu đối với kiểm toán CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA LÝ THUYẾT ĐIỀU TRA CHỌN MẪU Trong nghiên cứu kinh tế - xã hội, người ta thường phải dựa trên cơ sở của tàiliệu mẫu để nghiên cứu và đi đến kết luận. Tuy nhiên để kết quả có thể tin tưởngđược thì việc chọn mẫu phải được tiến hành một cách khoa học. Không chỉ những người làm công tác nghiên cứu mà cả những người cần raquyết định trong kinh doanh, trong sản xuất cũng cần phải trang bị cho mình nhữngkiến thức cơ bản về lý thuyết chọn mẫu để đánh giá tính tin cậy và tính giá trị củamẫu thông tin trước khi đưa ra quyết định cần thiết.1.1. Những khái niệm cơ bản về lý thuyết điều tra chọn mẫu  Điều tra chọn mẫu: là loại điều tra không toàn bộ, trong đó người ta chỉchọn ra một số đơn vị trong toàn bộ các đơn vị của hiện tượng nghiên cứu để điềutra thực tế. Các đơn vị này được chọn theo những quy tắc nhất định để đảm bảo tínhđại biểu. Kết quả điều tra thường dùng để đánh giá cho toàn bộ đối tượng nghiêncứu. Quy luật số lớn đã chỉ ra rằng: Nếu nghiên cứu một số tương đối lớn hiệntượng thì những biểu hiện ngẫu nhiên, những đặc thù của hiện tượng đơn nhất sẽ bùtrừ và triệt tiêu cho nhau, tính quy luật sẽ được biểu hiện rõ. Lý thuyết xác suấtcũng đã chứng minh rằng: Sự sai khác giữa số trung bình của một số lớn các đạilượng ngẫu nhiên với kỳ vọng toán của nó là một đại lượng nhỏ tùy ý. Đó là câu trảlời cho câu hỏi vì sao chỉ cần điều tra một số đơn vị mà kết quả lại có thể suy ra chotoàn bộ tổng thể.  Tổng thể chung: là tập hợp tất cả các đơn vị thuộc đối tượng nghiên cứu.  Tổng thể mẫu: là bộ phận của tổng thể chung gồm những đơn vị đượcchọn ra theo một số thủ tục nào đó để thu thập thông tin trong cuộc điều tra mẫu.Các đơn vị được chọn ra trong quá trình lấy mẫu được gọi là các đơn vị mẫu. Sốlượng các đơn vị được chọn ra trong mẫu được gọi là quy mô mẫu.  Dàn mẫu: Để sử dụng phương pháp điều tra mẫu trong thu thập số liệuthống kê, cần phải có một bảng liệt kê tất cả các đơn vị của tổng thể điều tra, bảngliệt kê này gọi là dàn mẫu.1.2. Đặc điểm của điều tra chọn mẫu So với điều tra tổng thể, điểu tra chọn mẫu có những ưu điểm vượt trội mà tacó thể liệt kê dưới đây:  Tính kịp thời cao Điều tra chọn mẫu thường nhanh hơn rất nhiều so với điều tra toàn bộ bởi điềutra ít đơn vị hơn nên công việc chuẩn bị sẽ gọn hơn, số lượng tài liệu ghi chép sẽgiảm đi, do đó thời gian điều tra, thời gian tổng hợp, phân tích sẽ được rút ngắn.Điều này làm cho điều tra chọn mẫu có tính kịp thời cao, đáp ứng được yêu cầu sửdụng thông tin, kết quả nghiên cứu đó của những người ra quyết định.  Tiết kiệm chi phí Do số đơn vị điều tra ít hơn nên số nhân viên cần sử dụng để thu thập, tổnghợp, phân tích... sẽ ít đi, đồng thời những chi phí kèm theo cũng sẽ giảm. Vì vậy,điều tra chọn mẫu tiết kiệm khá nhiều sức người, vật tư và tiên của.  Thông tin sâu hơn Do số đơn vị được điều tra ít hơn so với điều tra tổng thể nên ta có thể thu thậpđược nhiều nội dung thông tin phức tạp, mở rộng nội dung điều tra, đi sâu vào đểnghiên cứu nhiều mặt cụ thể của hiện tượng cần nghiên cứu để từ đó có thể đưa ranhững kết luận xác đáng và sâu sắc hơn.  Độ chính xác cao Khi quy mô điều tra quá lớn mà trình độ tổ chức nghiên cứu còn hạn chế thìtổng điều tra sẽ dẫn đến nhiều sai sót trong quá trình thu thập thông tin ban đầu, hạnchế độ chính xác của kết quả phân tích. Trong trường hợp điều tra mẫu, khối lượngcông việc giảm đáng kể, cho phép sử dụng những người thu thập và xử lý thông tincó trình độ, thời gian dành cho một đơn vị điều tra nhiều hơn,việc điều tra số liệucũng được tiến hành tỷ mỷ, chi tiết hơn, tập trung hơn, giảm những sai số do ghichép, tạ ...