LUẬN VĂN: Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty Hữu Nghị Đà Nẵng

Tham khảo luận văn - đề án luận văn: phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty hữu nghị đà nẵng, luận văn - báo cáo, tài chính - kế toán - ngân hàng phục vụ nhu cầu học tập, nghiên cứu và làm việc hiệu quả
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
LUẬN VĂN: Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty Hữu Nghị Đà Nẵng LUẬN VĂN:Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty Hữu Nghị Đà Nẵng Lời Mở Đầu Hiện nay, vốn là vấn đề quang trọng và rất cần thiết đối với quá trình sảnxuất kinh doanh ở các doanh nghiệp.Bỡi lẽ, bất kỳ một doanh nghiệp nào muốn tiếnhành sản xuất kinh doanh điều trước tiên là phải có một lượng vốn nhất định đểđầu tư xây dựng nhà xưởng mua nguyên vật liệu, trả công,nộp thuế... vốn cố định lànền tảng cho sự hình thành và phát triển các hoạt động doanh nghiệp, vốn lưu độnglà nhân tố trực tiếp quyết định đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Công ty Hữu Nghị Đà Nẵng là một doanh nghiệp nhà nước ra đời dã hơnchục năm, trong điều kiện cơ chế thị trường cạnh tranh gay gắt như hiện nay đòihỏi công ty ngày càng năng động sáng tạo trong quá trình kinh doanh cũng như việcsử dụng và khai thác hiệu quả nguồn vốn lưu động phục vụ cho quá trình kinhdoanh của mình. Tuy nhiên,tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công tytrong những năm qua chưa được tốt thể hiện ở khả năng thanh toán, mức doanh lợivốn lưu động còn thấp tye lệ khoản phải thu còn cao... mặc khác lượng vốn chủ sởhữu đầu tư vào tài sản lưu động còn quá ít nên kinh doanh phải vay vốn ngân hàng,chi phí lãi vay khá cao. Trong quá trình thực tập tại công ty, kết hợp với kiến thức được trạng bị ởtrường em thực hiện chuyên đề thực tập với đề tài “Phân tích tình hình quản lý vàsử dụng vốn lưu động tại Công ty Hữu Nghị Đà Nẵng”. Chuyên đề gồm ba phần chính: PHẦN I: Những Vấn Đề Lý Luận Cơ Bản Về Quản Lý Và Sử Dụng Vốn LưuĐộng. PHẦN II: Phân Tích Tình Hình Quản Lý Và Sử Dụng Vốn Lưu Động Tại CôngTy Hữu Nghị Đà Nẵng. PHẦN III: Một Số Biện Pháp Nhằm Nâng Cao Hơn Nữa Hiệu Quả Sử Dụng VốnLưu Động Tại Công Ty.Chuyên đề được thực hiện với sự hướng dẫn tận tình của cô giáo hướng dẫn, các côchú phòng kế toán công ty và nổ lực của bản thân.Tuy nhiên, do thời gian và kiếnthức có hạn nên chuyên đề không tránh khỏi sự thiếu sót và hạn chế nhất định, rấtmong sự phê bình và góp ý của thầy cô và các bạn đẻ chuyên đề được hoàn chỉnhhơn. Đà Nẵng, ngày 10 tháng 05 năm 2003 Sinh viên thực hiện Lê Văn Giới. PHẦN I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNGI/ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1/ Khái niệm vốn lưu động Để tiến hành sản xuất kinh doanh trong nền sản xuất hàng hoá tiền tệ ngoài tư liệulao động, các doanh nghiệp cũng cần phải có đối tượng lao động và sức lao động. Nghĩalà ngoài những tư liệu lao động đã có (máy móc thiết bị nhà xưởng...), doanh nghiệp cầnphải có một lượng vốn đủ lớn để mua sắm đối tượng lao động và trả lương cho nhân viên,lương vốn này gọi là vốn lưu động. Như vậy vốn lưu động của doanh nghiệp là khoảnđầu tư vào tài sản nắgn hạn như: tiền mặt, các khỏan đầu tư tài chính ngắn hạn, các khoảnphải thu hàng tồn kho và tài sản lưu động khác, có khả năng chuyển đổi thành tiền trongvòng một năm. Vốn lưu động ròng là phần chênh lệch giữa tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạnvới nợ ngắn hạn, chỉ số cân bằng này thể hiện cách thức. Sử dụng vốn l ưu động củadoanh nghiệp. 2/ Kết cấu vốn lưu động Đối tượng lao động trong một doanh nghiệp được biểu hiện dưới nhiều hình thứckhác nhau ở nhiều khâu khác nhau trong cả một chu kỳ sản xuất, ở khâu dự trữ, đó lànhững vật tư, nguyên vật liệu, dự trữ cho sản xuất và kinh doanh, ở khâu sản xuất đó lànhững vật tư, bán thành phẩm, sản phẩm đang trong quá trình sản xuất ở khâu lưu độngđó là thành phẩm vốn bằng tiền. Do đó vốn lưu động của doanh nghiệp dùng để mua sắm đối tượng lao động cũngcó kết cấu phức tạp và được chia thành những bộ phận chính sau: a/ Tiền và đầu tư tài chính ngắn hạn Tiền là lượng tiền mà doanh nghiệp có được do ngân sách cấp, do tự có, hoặc dobổ sung từ lợi nhuận của doanh nghiệp hoặc do đi vay. Nó tồn tại dưới hình thức tiềnmặt, tiền quỹ và tiền gữi Ngân hàng và nó có vai trò rất quan trọng đối với doanh nghiệp,giúp doanh nghiệp thuận lợi và liên tục trong quá trình sản xuất kinh doanh và trong quátrình mua bán hàng hoá. Đầu tư tài chính ngắn hạn: là việc doanh nghiệp bỏ vốn để mua các chứng khoáncó giá trị đầu tư góp vốn liên doanh, đầu tư bất động sản có thể thu hồi trong thời hạnkhông quá 1 năm hoặc một chu kỳ kinh doanh (như tín phiếu kho bạc, ký phiếu Ngânhàng , cổ phần háo của những Công ty khác) b/ Hàng tồn kho: Hàng tồn kho của doanh nghiệp lưu động tài sản mà doanh nghiệp dự trữ để sảnxuất hoặc bán ra sau này hàng tồn kho của doanh nghiệp thường bao gồm nguyên vậtliệu, phụ tùng thay thế hàng hoá thành phẩm hayb một số công cụ dụng cụ dùng cho sảnxuất kinh doanh. Tất cả các doanh nghiệp đều có hàng tồn kho bởi vì quá trình sản xuấtkinh doanh luôn biến động vì phải chịu sự tác động của yếu tố môi trường bên ngoàicũng như bên trong doanh nghiệp. do vậy để quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra liêntục và bình thường, tránh sự thiếu hụt và ứ đọng vốn không hợp lý thì doanh nghiệp cầnphải có lượng hàng tồn kho nhất định c/ Các khỏan phải thu: Trong các khoản phải thu thì khoản trhu khách hàng là quan trọng nhất và chiếmtỷ lệ đáng kể, do đó ta chỉ nghiên cứu phải thu khách hàng . Khoản phải thu khách hàng là một bộ phận thuộc TSLĐ của doanh nghiệp phátsinh do doanh nghiệp bán chịu hàng hoá hoặc dịch vụ cho khách hàng của mình. Bởi vìdo yếu tố cạnh tranh cũng như nhu cầu tăng doanh số bán ra, các doanh nghiệp luôn phảichấp nhận bán hàng theo phương thức tín dụng, cho nên các khoản phải thu là một tấtyếu được xác định trong vốn lưu động của doanh nghiệp bán hàng theo ph ...